ＧＡＯ与国会工作规程

常　利

【编者按】取长补短总是有益无害，现将美国政府责任署（GAO）与其国会之间的工作规程分期推荐给我们同业读者，供大家研讨借鉴。

一、GAO的方法

为有效的支持国会，GAO的所有工作必须是职业的、客观的、以事实为基础的，超乎党派和意识形态的。GAO的所有工作结果和服务必须遵守一般接受和适用的审计、会计、投资和评估的原则和准则。GAO将有效的使用其资源，最大化地发挥其满足国会需求的能力，同时保持必要的独立性来确保其工作结果和过程遵循职业准则和其责任、诚实正直和可靠的三项核心价值观。

二、GAO的法定授权和职责

GAO在许多法定授权下，检查联邦基金的使用，评估联邦项目和活动，并提供信息、分析、法定意见、建议和其他协助来帮助国会使其制定有效的政策、基金和检查决定。GAO经常依靠两个法定的授权来进行工作，即1921年预算和会计法案授权GAO“调查所有与接受、付款和支出公共基金相关的事项”，并要求每个机构应按照审计长的要求向GAO提供其职责、权限、活动、机构以及财务交易等信息。1970年的立法机构重组法案授权GAO在国会参众两院中任一院提出要求、有管辖权的委员会提出要求或者是审计长提出要求时，可以“评估在现行法律下政府执行项目或活动的结果”。

三、接受任务的先后顺序

为努力达到国会的需要，GAO的高级职员会定期就GAO工作安排顺序是否与国会需要的信息和时间相一致与国会资深领导和相关委员会交换意见。GAO也会与国会领导磋商完成其任务所需动用的GAO的资源，来帮助管理和缩小资源供给和任务需求的不平衡。为确保坚持GAO的核心价值观，实行有效的管理实践和有效地使用资源，GAO将按照下列先后顺序开展工作：

（一）国会的命令；

（二）国会资深领导和委员会领导的要求；

（三）国会个人议员的要求，并附具有管辖权的委员会成员对这些要求的考虑。

国会的命令包括法令的规定、国会的决定、会议的报告和委员会的报告。国会资深领导包括参议院临时主席、参议院多数党领导、参议院少数党领导，众议院议长、众议院多数党领导、众议院少数党领导。委员会领导包括对项目或活动有管辖权的委员会或分会的主席和少数党成员。GAO也会保留一些资源用于审计长授权发起的工作：（1）致力于对当前有重大影响或是已浮现出的会影响国家未来的问题。（2）国会广泛关注的，重点是长期的、相互交叉和相互转换的问题。

在上述先后关系的基础上，GAO也会应要求考虑从事检查参议院和众议院有管辖权的各委员会的管理情况，包括授权、拨款、预算和检查其权限履行情况。

四、接受任务要求的考虑

GAO只能在授权和能力的范围内承担工作。在决定是否接受国会要求的任务时，要考虑但不限于下列一系列因素：

●任务事项；

●GAO法定和授权的审计范围，包括但不局限于企业（实体）或项目、活动是否收到联邦基金或按照现行联邦的法律运行；

●GAO的专业标准和核心价值观；

●要动用的资源数量，包括相关的成本效益的考虑；

●GAO的团队中可对这项工作负责的人才储备程度；

●同一要求者要求的其他正在进行的工作；

●是否有相关的审计或调查，包括其他政府机构正在或将要进行的犯罪调查，包括但不局限于监察长办公室；

●是否有行政管理机构或法院的法庭未决事项。

五、国会的命令

GAO对待国会明确的命令与国会要求的任务不同。因为国会的命令是建立在国会或一个、多个委员会的要求基础上，GAO的政策是对国会命令的执行结果准备好及时提供给国会和公众。当命令明确GAO向特定的委员会报告时，GAO会与这个委员会的多数党和少数党成员沟通，明确工作的范围、报告的目标和时间安排。如果这个命令没有明确一个特定的委员会，GAO将会与有管辖权的委员会（包括其多数党和少数党），以及这个有管辖权的委员会认定的其他委员会或成员沟通。当工作开始进行后，GAO会向委员会提供：(一)定期的情况简报。（二）工作的最初的和最终的结果简报。（三）在向被审计单位送达征求意见稿之前向国会通报。为使国会了解相关信息，GAO将向其提供其一份征求意见稿。

六、国会的要求

国会要求GAO承担的工作应由国会议员以书面形式送达审计长。GAO鼓励国会议员和职员就其要求的工作任务与GAO工作人员进行进一步的磋商。如果一项工作任务仅需要有限的技术支持，由一名员工在5个工作日内可以完成，GAO对此可以不需要书面的要求，如提供以前工作的简报或是已经准备好的一些信息。GAO一般不会向其他人提供国会的任务函。GAO希望他们能从发出者处获得此信函。然而如果此任务函中包括授权要求其他机构向GAO提供受限制的信息，如纳税人返回的信息，GAO则需要向此机构提供任务函。

如果任务要求的项目或活动关系到国会本身，即参议院、众议院或两院都涉及，GAO将会与任务要求者磋商寻求两党或两院暨（一）参议院领导和众议院领导，或者（二）参议院或者众议院有管辖权的委员会主席和少数党成员对此任务的联合支持。当无法获得两党、两院的联合支持时，GAO会在开始工作之前与任务要求者磋商，并向不支持一方的议院、政党通报工作任务要求。

如果相关的法律和其他的意见要求GAO的工作涉及到多边组织，包括联合国、世界银行和国际货币基金组织，GAO需要获得国会有管辖权的委员会或分会主席或者少数党成员签署的文件。

GAO对仅属于州或地方政府范围内与联邦政府事务无关的项目或活动，不进行研究、检查、评估和审计。但GAO对下列特定的属于州和地方政府的活动和项目进行检查，包括：（一）为了进一步完善联邦法律，如环保项目或保险的规定。（二）由联邦基金资助的项目，如医疗、交通、教育。另外，为帮助国会和其委员会进一步完善联邦法律，回顾联邦政府的角色，评估联邦政府的绩效，GAO有时会检查州政府的工作，来确定“优秀的实务”或是从其处理具体问题中获取经验、教训。此外，GAO在州和地方同行的审计师们也检查跨越地理边界的国家项目（如交通、国土安全、医疗等）。

当GAO从国会某一议员处接到的任务要求，且其全部或大部分集中在一个特定地理区域内，如果这一地区的代表人数多于提出任务的要求者人数，GAO会向这一地区的所有代表提出GAO工作的时间、范围和方法的意见。在征求任务要求者的意见后，GAO会在最后的报告正式公布之前，向这一地区的所有代表提供结果、结论和建议的简报，但不向其提供报告。

在以下情况下，GAO会对立法机关制定的议案提出意见：（一）国会的委员会或议员要求提出意见时；（二）如果议案通过会影响GAO的授权和职责时；（三）GAO掌握的信息对国会的委员会或议员考虑和修改这个议案非常有用时。在对立法机构的议案提出意见时，GAO的目标是确定如果这个议案被颁布，会带来什么可能的变化，这些变化对特定的项目会产生什么矛盾。

七、对国会要求者的承诺事项

GAO将会在收到任务函的10个工作日内向所有布置工作任务的议员反馈确认函，确认已收到任务函并表示接受或者拒绝。当任务被接受时，GAO会向任务要求者提供一个何时开展工作的估计（如立即、几周后、几个月内或将来的一个时间）。当任务被拒绝时，GAO会向任务的要求者解释（如要求的任务超出了GAO授权的工作范围、GAO已经在做的其他议员要求的任务可以满足此项要求、资源的限制使GAO没有能力完成议员的任务要求等）。GAO会建议采取其他可选择的适当方式来达到任务要求者的需要。考虑到对GAO有检查权的委员会参议院的政府事务委员会和众议院的政府改革委员会过去的习惯要求，GAO会送一份任务确认函给这两个委员会的主席（如果任务是由少数党议员提出的），或是少数党议员（如果任务是由委员会主席提出的）。

在GAO告知每一个任务要求者其接受该任务之前，国会的任务要求者不能期望GAO开始执行该任务或者提供额外的服务。当国会议员们对同一事项分别独立地提出任务要求并且GAO全部接受这些任务要求时，GAO就会与国会的议员们及其职员磋商，在任务要求者同意时合并任务要求。否则，GAO会将所做的一项工作分成几个结果来报告。因为情况的限制，GAO会与国会的任务要求者协商将其收到的就一个重大事项的多个问题和并，如一个自然灾害或突发事件。

在接受任务后，GAO通常会在20个工作日内与国会任务要求者的职员举行会议，以便更好地理解任务要求者的信息需要和要求的实质。在会上，GAO会（一）讨论在预期的时间内完成任务的能力；（二）对GAO要投入资源的水平提供一个口头的估计；（三）提醒任务要求者，作为任务的发起人，只有他或她有权同意增加联合任务要求者。如果他实施了这一权力，GAO将向最初发起人和每一个联合者发送这个同意的文件。

当任务要求者和GAO都同意开展这项工作时，GAO会向任务要求者提供下列内容：

●在GAO和任务要求者对此项目达成共识后的10个工作日内，GAO就将主要内容发出确认函，包括计划阶段的工作需要或准备工作完成的时间等。

●定期的情况简报，对审计范围或完成工作的时间有影响的重大情况变化（如，信息可获得性、可靠性或获取记录、数据或信息来源变化），最初或最终的工作结果简报。GAO的职员会非常努力地计划简报的上报时间表来满足国会多数党和少数党及其职员的日程计划。GAO希望，但不是被要求，在可能和可行的情况下，向两党提供简报。

如果GAO计划提出书面报告，应当在将报告征求意见稿送被审计单位征求意见之前，通知任务要求者并且在被审计单位收到征求意见稿的同时，向任务要求者提供一份此草案供其了解相关信息。如果结果中涉及国家秘密或者敏感信息，在被审计单位完成分类或敏感性检查后，GAO会向任务要求者通报审计结果。按照法律要求，参议院政府事务委员会和众议院政府改革委员会要求任何按照GAO法定权限完成的任务，都应当在审计报告送达被审计单位征求意见时，报一份给上述两个委员会。GAO也会将上述按照国会两院中任何一院、一个委员会或者议员要求完成的任务送被审计单位征求意见时，向两个委员会通报结果。（未完待续）

（作者单位：国家审计署国防工业审计局）