施工企业资金紧张原因及对策

李瑞库

企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的，资金是一个企业赖以生存的“血液”，是企业的生存之本、财务管理的核心。作为施工企业，要在市场竞争中立于不败之地，不仅要有经营管理之道，而且必须要有足够的资金做保障。资金短缺，已成为制约施工企业发展和影响企业经济效益的一个重要因素。时下，由美国次贷危机引发的全球金融危机正在向全球蔓延，由虚拟经济逐步影响到实体经济，中国果断做出了4万亿元的扩大内需政策，可谓恰逢其时，同时施工企业也面临着巨大的机遇。如何抓住国家扩大内需政策，解决资金紧张局面，获取更大的经济效益。笔者结合当前国家宏观经济政策和施工企业实际情况，分析了企业资金短缺的原因，同时提出应对之策。

一、施工企业资金紧张局面形成原因

施工企业资金紧张局面，形成的原因很复杂，主要有以下几个方面：

（一）建筑市场竞争激烈，竞标压价，行业利润率偏低。目前，建筑市场总体仍属于卖方市场，为了达到中标目的，许多施工企业纷纷竞相压价，有些投标报价低于工程预算、甚至低于成本价；由于低价中标，使企业获得利润的空间越来越小，造成施工企业的行业利润率较低，加剧了资金紧张的程度。

（二）各种保证金投入过多，造成资金紧张。施工企业中标后，需预付一定比例的现金履约保证金，而且占用时间较长，一般要等工程竣工验交一年后才能逐步退回。另外，由于业主还要按工程总价的5%～10%扣质量保证金等原因，使施工企业往往有大量的资金游离，沉淀在工程项目之外。如果施工企业利润率低于质量保证金比例，施工企业额外向该项目注资，造成资金紧缺。

（三）债权款数额大，周转时间长。目前，施工企业一部分工程款总是以应收账款的形式存在，并且完成的产值越大，应收账款数额越大，再加上部分业主因资金不到位等原因，致使无法按期支付工程款，使施工企业的应收账款更是有增无减。由于施工企业的本身特点，工程结束后对遗留的债权，一般都由原施工项目管理人员去催收，而项目人员流动性较大，施工企业若再不重视此项工作，没有成立专门机构，没有指定专人负责，时间一长，很容易变成坏账、呆账无法收回，严重影响了流动资金的正常运转。

（四）固定资产投资盲目，造成资金短缺。有些项目上马以后，没有有效调度和使用企业的现有资源，只要揽到新工程，就大量购置新设备，工程下来没活干就造成设备闲置浪费，同样把“活”钱变成了“死”钱，超越了企业资金的承受能力，使企业背上了沉重包袱。

（五）原材料价格上涨，蚕食了企业的资金。受国际经济环境影响，始于2007年下半年原材料价格迅猛上涨，特别是钢材、水泥、砂石料等材料价格不断攀升，导致施工企业原材料的价格远远超出投标价格，施工成本加大，企业需要支付额外的资金来弥补价格上涨的影响。

（六）企业经营管理不善，造成亏损，流动资金被不断吞噬。施工企业传统的粗放型经营管理模式依然存在，有些项目上马之前，没有科学的组织施工管理，核算体制不健全，部分领导素质偏低，决策失误，使本应按计划正常进行的施工，一拖再拖，导致间接费用支出增大，直接影响了预定成本计划。在管理上还存在着事前开支无计划、事中无控制、事后无考评、企业领导决策的随意性大、成本管理实施力度不够、责任成本管理如同虚设，使项目不但没有为企业创造货币积累，反而需要企业大量的投入。有的在签订外包工程合同前，不进行成本预测，造成单位分包工程造价高于中标价；有些在选择施工队伍上缺乏必要的资质考查，领导把关不严，不按财务规定办事，乱批条子，造成超拨工程款，最终分包队伍一走了之，使企业蒙受经济损失。

（七）摊子过大，多头开户，分散了企业资金。施工企业的特点是流动频繁、高度分散，有些单位工程项目遍布全国大部分省市，开立的银行账户就有上百个，有的在同一地区施工，也多头开户，缺乏统一管理，造成资金严重分散，影响了企业资金的筹集、调配和使用效率。

二、解决资金短缺的具体措施

（一）建立适应现代企业制度的管理模式，树立现代企业资金管理意识。现代企业管理追求的是效益的最大化或股东权益的最大化，它需要对任务的执行进行全过程的监控。而传统的企业管理只注重结果，忽视投入，形成企业直接费用支出经常超定额，间接费用更是居高不下，最后导致企业没有效益，资金紧张。因此，要适应市场变化的形势，迅速完成粗放型到集约型管理模式的转变，提高领导层资金管理的意识，更新理财观念，适应市场要求。

（二）强化资金内部控制与管理。企业在经营过程中，为了使有限的资金发挥最大的效率，就必须加强对内部资金的管理。在资金使用上遵循量入为出的原则，年初根据经营计划结合实际编制资金计划，日常按计划进行控制，做到严格资金审批，建立“一支笔”的审批制度；严格按计划控制，确保计划的严肃性；建立资金管理制度，使资金的管理逐步由“人治”向“法制”转化，达到制度理财的目标。加强资金使用的检查与分析，减少资金使用风险。

（三）做好工程预测，减少资金投入。在工程投标中，一是对垫资施工的工程项目要认真地进行分析和预测，看垫付的资金究竟能取得多大的收益，能否抵偿所支付的利息，尽量杜绝盲目垫资，造成资金紧缺和浪费；二是对投标工程要进行成本预测，搞好量本利分析，避免盲目上马，导致工程亏损，增加资金投入；三是签订的合同内容要严谨，条款要齐全，执行要有力。外包工程要进行价格测算，不能超出中标单价，进行外包的同时要防止超付工程款，给企业造成不应有的损失。

（四）加大清欠力度，防止资金沉淀。施工企业要加大清欠力度，包括对在建工程和已完工程，确保资金正常回笼，要做到：1、及时办理竣工工程结算，核实业主拖欠工程款数额，组织专门清欠小组，指定专人负责，实行奖罚兑现；2、要防止新的施工工程款拖欠；3、必要时运用法律手段，追回拖欠的应收账款，以减少企业的损失。

（五）建立企业内部调度结算中心，实行资金集中统一管理。资金分散不能集中使用，也是资金紧张的一个主要原因，所以为了发挥资金的使用效率，应加强资金的集中统一管理，把分散的资金集中起来使用，降低资金成本，提高企业的效益。施工企业应结合企业实际成立资金调度中心，制定切实可行的规则和章程，运用经济手段去管理经济，运用资金使用杠杆去管理资金。单位内部的筹集、调配、使用及需要到银行借贷都必须通过资金调度中心来进行。成立资金调度中心，应充分发挥其职能作用，限制各下属公司在银行多头开户，该并的要并，该撤的要撤，将有限的资金集中起来，统一使用，减少中间环节，提高资金的造血能力。

（六）施工企业要结合施工生产的切实需要，向银行贷款或向职工集资，以弥补生产资金的不足，帮助企业度过难关，迎接市场的挑战。但是，必须要注意两个问题：一是做好投资净利润的分析、预算和评估，看举债带来的投资利润是否高于资金成本；二是举债多少要与企业资金结构和偿债能力相适应，如果偿债能力较低而又举债过多，则会发生较大的财务风险，严重的会导致企业遭受重大损失、甚至破产。

总之，造成企业资金短缺的原因是多方面的，企业应从自身抓起，从内控制度管理方面找原因，必须坚持以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，通过理财的各种策略，努力提高资金的使用效益，建立和不断完善企业内部管理制度，加强经济核算，进而促进企业生产经营的发展。

（作者单位：中铁十八局集团有限公司隧道工程公司）