唐山市中小企业财务管理存在的问题分析

刘爱英

唐山市中小企业财务管理存在的问题分析

刘爱英

一、法律、法规不完善

世界各国一般通过法律、法规维护中小企业的合法权益。但目前，由于我国在规范中小企业的经济行为、保护中小企业发展的法律、法规还不完善，导致唐山市关于中小企业的法律、法规的制定也不健全，只是出台了一些扶持中小企业发展的优惠政策，而这些政策大多比较宏观，缺乏更加细化和具体的操作性强的实施办法。

比如，唐山市工商局在深入贯彻《唐山市工商局关于鼓励全民创业，推动科学发展示范区建设的若干意见》的基础上，于2009年4月23日在其公众信息网上发布了《唐山市工商局关于支持中小企业发展的若干意见》一文，意在进一步放宽政策，降低市场准入门槛，千方百计帮助中小企业渡过难关，推进唐山市经济平稳较快发展。其主要内容归为两点：一是放宽政策，拓宽准入路径，激发市场主体活力。二是强化服务，优化发展环境，促进中小企业做大作强。虽然唐山市工商局在金融危机的背景下，发布了鼓励中小企业发展的意见，但是这些意见未必落到实处。

二、融资困难

第一，内源融资不足。在国外，企业内源融资占全部融资总额的比例很高，且有不断上升的趋势，许多国家都在70%左右。由于我国中小企业内源融资的比例很小，占总额的1／3左右，因而唐山市中小企业也存在这个问题，并在一定程度上制约着中小企业的健康发展。

第二，外源融资困难。当企业得以生存并发展到一定水平时，仅靠内源融资已经不能满足企业扩大再生产的要求时，外源融资资金逐步成为企业获得资金的主要方式。中小企业外源融资渠道中，商业银行贷款占绝大比重，然而商业银行在向中小企业提供贷款方面一直存在着种种限制。唐山市目前有中小企业15000家，长期以来，在金融机构全部贷款中，中小企业得到的不到20%，与发达国家的50%水平有较大差距。

据2010年5月《唐山市中小企业财务管理现状问卷调查》（以下简称《问卷调查》）显示，唐山市约40%的中小企业的管理过于陈旧，总体表现为：没有建立科学的现代财务管理程序，家族管理现象比较严重，经营管理随意性较大。约45%的中小企业没有建立起有效内部控制体系。财务管理工作未受到高度重视，没有把财务和会计独立设置机构，使得机构运行呈现低效性和高风险性。

三、资金管理混乱

第一，监控不力。目前，在唐山市中小企业中，所有者对中小企业、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。一些中小企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，使财务监督失效。

第二，资金散乱，使用效率低下。中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。首先，有些中小企业投资决策随意性大，盲目投资，投资失误多，使本来就十分紧张的资金状况更加严重。其次，资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，中小企业信用和盈利能力下降。

四、投资能力弱，且缺乏科学性

据有关问卷调查显示，有80%以上的中小企业投资方向偏向于短期盈利项目，而对科研项目的投资甚少，约60%的中小企业对投资活动的风险缺乏防范意识，投资过程也不是很严格。另外，34%左右的中小企业对很多产品的投资没有进行有效的市场考察，所生产的产品附加值较低。资料还显示，约50%的中小企业没有认真考虑国家的政策导向和企业的发展战略，投资对社会环境和自然环境的影响评估缺失，致使其生产的产品对环境造成了严重的污染。根据以上资料总结了唐山市中小企业在投资中存在的几点问题：

第一，追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模，并且投资具有盲目性，投资方向难以把握。

第二，专业化程度偏低。还有相当多的中小企业不能掌握一定的投资决策方法，在决策中靠自我感觉，这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大，中小企业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析。

第三，投资能力较弱。中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。可见，中小企业的融资和投资是相互影响的。

（作者单位：唐山学院）