浅析企业内部控制存在的问题及对策

湖北省罗田县中小企业信用担保有限责任公司 郭艳明

企业内部控制能有效提升企业经营效率，保障企业经营利益，有效规避企业经营风险。企业内部控制作为企业管理的重要方面，在国外发达国家备受重视。现在国内的很多大中型企业都在重视完善企业内部控制的制度流程。对于申请上市的公司，国内政策也开始重视考核企业内部控制的完善程度。一个企业内部控制做的好的企业，其企业的战略发展目标的实现程度高，财务管理透明，社会的信誉度也明显较高。因此，做好企业内部控制，解决国内企业内部控制存在的问题，对于促进企业发展，促进国家经济发展意义重大。

一、浅析企业内部控制存在的问题

目前国内企业在企业内部控制上存在的问题，总结是以下三个原因造成的：

(一)企业核心管理层对企业内部控制的重视度不够，使企业内部控制流于形式

在调查中国企业的现状后，发现企业内部控制执行最差的还是中小企业。中小企业大部分是民营企业或是集体合资企业，这些企业的管理层大多文化水平较低，对于企业管理没有接受过系统完善的学习。在走访很多民营企业之后，发现很多中小民营企业的老板甚至还不知道何为企业内部控制，更谈不是上完善企业内部控制。一些知道企业内部控制底子稍好的企业负责人在传统思维观念里或者迫于企业现状认为开发市场，做好生产更重要。只理解了企业内部控制形式没有理解企业内部控制的精髓，是目前很多中小企业存在的问题。国内的大中型企业，核心及高层管理人员对企业内部控制还是很重视的，但中下层的管理人员还有基层员工则对企业内部控制认识片面，甚至把这些工作完全归于财务部门，认为与己无关。

(二)企业内部控制是上从企业核心领导人下到每个基层员工，都要参与的一项企业管理活动

制定可行的企业经营目标，完善财务预算和监管制度等等。这一管理活动的实现一定要有一套完善的管理制度来协调各员工，各部门间的工作，否则就会像流水线一样因一个环节出问题而整个流水线都无法顺利进行。而目前，在国内企业内部控制中存在的问题就是制度不完善，整个内部控制管理体系都无法有效实施进行。

(三)国内经济现在虽然有了很大发展，但相关的专业技能人才却显得有些供应不足

实施企业内部控制的重要环节，需要有相关丰富经验的专业人才担当，如财务预算，财务监管，通过财务数据发现经营风险等等。而目前，很多企业没有这样的人才执行企业内部控制，使得企业内部控制制度流程形同虚设。

二、企业内部控制问题的应对策略

企业内部控制在我国发展一直是个老生常谈的课题，现在也有很多企业在这方面实践摸索出一套自己的方法，受惠于内部控制制度，国内的企业管理水平也有了很大提升，但我们还不能沾沾自喜，必须认识到国内企业内部控制还有很长一段路需要走。

(一)把企业内部控制管理理念推广到中小企业中，总结出一种适合中小企业的内部控制制度和流程

中国的中小企业发展缓慢，可利用资源有限，资金也有限，不像一些大中型企业有强大的财力物力投入管理制度完善和人才引入。适合中小企业的内部控制管理流程必须考虑这些因素去设计。对于中小企业内部控制，重点要放在现金流管理，收集真实财务数据上。中小企业的内部控制相比也还是比较简单的，控制好现金流，利用好现金流，制定好的薪酬制度和激励体系，调动员工积极性就可以很好的实现中小企业内部控制了。政府部门要鼓励中小企业老板走出企业学习，提高对企业内部控制重要性的认识。政府还要积极投入开办中小企业能自我学习充电的学校或培训机构，为企业培养适合企业需求的人才。

(二)对于大中型企业来说，完善实用的企业内部控制制度是其能否有效进行的关键

针对大中型企业内部控制实施不彻底的现状，建议大中型企业引入全面预算的企业内部控制管理体系。全面预算管理制度下，要求企业所有的经营活动都要在预算的范围内进行，并且通过全面的预算目标，各部门员工对各自的工作目标清晰，同时也能很清楚什么是超出自己工作范围是要规避的，减少部门之间的推诿摩擦，提高经营中的沟通效率。全面预算的内部控制管理能有效防止贪污腐败，减少企业资产浪费。在全面预算内部控制管理下，要保障财务数据的真实性，并且全公司上下要坚定执行预算制度，只有在认真执行财务预算的前提下才能正直实现全面预算的内部控制管理。

(三)国内经济快速发展，人力资源也在发生变化，虽然中国人口众多，但技术技能型的专业人才还是很匮乏

企业用工成本越来越高，要解决企业内部控制存在的问题，关键还是企业要引入优秀的管理人才。解决人才的问题，发挥人的创造性相信存在很多企业管理中的问题并不是问题。人才引入仅靠人才市场，人才猎头是不够的。企业要发展多种途径培养人才，一是从现有企业中培养认真有潜质能长期服务企业的人，提供给他们学习培训的机会，提升他们的专业技能。二是发展校企合作，委托学校培养企业需要的人才，财务管理人才，统计人才等等。此外，在实施内部控制的企业，还应对整个企业员工开设一些培训学习，不仅是要提升员工对内部控制管理重要性的认识，更重要的帮助员工理解在企业内部控制管理下，员工及各部门之间应如何有效沟通。

三、结束语

企业内部控制的完善对提升我国企业经营水平有着重要的意义。提升企业经营者的思想认识，完善内部控制制度，培养企业管理的优秀专业人才，是提高企业内部控制管理效率的有效途径。企业负责人要重视企业内部控制的完善，为我国经济建设添砖加瓦。

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