关于我国财政税收改革的思考

时莉洋/虎林市财政局国库支付中心

关于我国财政税收改革的思考

时莉洋/虎林市财政局国库支付中心

财政税收是国家的重要收入，主要用于国家建设及经济的发展。因此财政税收工作需要根据国家经济实力和国家环境进行不断的调整。但在当前我国的财政税收工作中还存在着一些不完善的地方，这在很大程度上制约了财政税收工作的开展，也对国家建设和经济建设带来了较大的影响。所以在这种情况下，我国应加快财政税心改革工作的深入进行，保证财政税收部门各项工作的顺利进行。

财政税收；改革；经济发展；措施

当前我国处于经济高速发展阶段，为了快速的提高生产力，则需要各项工作都要以经济建设为中心来进行经济工作的开展，这就需要做好国家的财政税收工作。如果财政税收工作存在问题，则会影响到国家的各项建设工作的开展，使其在经济贸易中存在着资金上的困境。近些年来，我国的财政税收工作取得了较快的发展，但随着改革的深入进行，各种问题也不断的显现出来。所以我们需要在当前的财政税收改革中需要适应时代发展的潮流，适应当前具有中国特色的财政税收政策，从而使我国财政税收中的问题得以有效的解决。

一、深化财税改革的必要性

自美国信用危机发生后，对国际的经济环境都带来了较大的影响，近几年经济开始进入复苏阶段，处于后危机时代。经济发展过程中所面临的问题直接与财政税收具有直接的关系。所以加快财税改革的深度具极其重要的意义。

1.这是当前我国产业结构和经济结构升级及经济结构调整的需要。我国在经济发展过程中，由于一些以工业为经济发展的基础，所以存在着高污染及高能耗的情况，而在这些产业中技术含量较低，所以要想保证经济的持续发展，则需要进行产业结构的转型，但当前我国还处于经济发展的关键时期，所以最好的办法是降低企业的税负，从而使企业将更多的资金用于技术的升级上面来。

2.是收入分配改革的需要。目前随着我国收入改革的不断深入进行，使劳动者的收入比例得以提高，同时税后改革的推选，也为分配改革的推进提供了更大的发展空间。

3.目前随着我国劳动力成本的提高，在国际市场上我国的产品的竞争力得以进一步消弱，这就导致企业的利润得以降低，所以通过减轻中小企业的税收，可以有效的提高其利润水平，提高其产品的竞争力，同时也可以进行技术创新。

4.人民对财税体制满意程度较低。人们在实际生产生活中从主观上认为税负过高，而且财政预算的体制也存在着不健全的地方，这就导致人们对政府的满意度下降。

这充分的说明了在现阶段进行财税改革的必要性，不仅能够有效的带动经济的发展，同时可以在一定程度上提高人民对政府的满意度，保证社会的安定团结。

二、我国财政税收工作中存在的主要问题

1.财政税收制度不健全。我们国家的税收门类比较多，但是与这个相比下，我国财政税收政策并不健全，这样一来对我国的财政税收部门开展工作带来了极大的不方便。影响了财政税收工作的顺利进行。税收制度不健全，主要表现在一些税收设置上存在问题，另外没有统一的税收标准。如果存在不可靠性，那么对于企业缴税是极其不便的，这也是税收效率一直不高的原因。当然在税收不合理上面，主要表现在增值税和所得税的设置，由于这种不合理的情况存在，导致我国税收并没有发挥出应有的调节作用。这样不利于企业的发展和税收部门的工作。

2.财政税收工作中的预算体系不合理。财政税收工作的顺利开展，与财政税收预算体系的建立是否合理具有直接的关系，当前我国正处于经济的转型期，所以在财征税收预算工作中存在着许多不完善的地方。这首先取决于各职能部门的重视度不够；其次是预算没有整体性的决策，其范围较小，而且在部分地区还存在着资金转移的情况，在很大程度上使我国的宏观政策受到较大的影响。

3.财政税收中税收缺乏有力的监督。当前我国财政税收中存在的一个最大的问题是，偷税漏税的现象普遍存在，而且有越演越烈的迹象。有很多企业利用虚假发票，同时制定虚假的财务信息，蒙骗财政税收部门的工作人员，他们利用自己和某些领导的关系，同时利用虚假的账目逃税漏税。这样给我国财政税收部门的工作带来了极大的不便，也给我国经济建设带来了巨大的损失。当然造成这样的原因，可以归结为财政税收部门监管不力，监管措施没有落到实处，财政税收部门的监管力度不大，对这个方面不够重视。可能对财政税收部门来说，只要完成了自己的任务就可以，工作时敷衍了事，因此加强财政部门的监管是非常重要的。

三、加快财政税收工作深化改革的有效措施

1.理顺财税管理体制。首先要理顺财税的管理体制，建立高效的管理体制，实行财税管理的一体化，理顺中央政府以下的财税管理体制，健全财税机关的外部监督机制;

其次在对地方公共事务支出上，要合理划分中央政府和地方政府支出的比例，为地方政府在财政支出上减少财政压力，在合理提高中央政府支出的比例上，合理提高中央和省级政府直接支出;

最后，进行完善分税体制和政府财政融资体制，合理分配地方政府在共享税目中收入的比例，合理扩大地方税的税种，为地方政府提供较为稳定的财税来源以摆脱地方政府的土地财政，同时针对目前地方政府发展经济的需要，可以在一定程度上放开地方政府利用财政作为担保的融资制度，发行一定数额的地方政府债券，为地方政府注入一定的财政来源。

2建立合理的财政预算管理体制。要建立财政预算编制与执行分离的管理体制，还要扩大预算编制机关的范围与预算编制内容的范围，保证预算编制机关的严肃性，提高预算信息的透明性，同时对于预算执行机关，要建立起有效的监督机制，人大可以作为监督主体，定期对预算执行情况进行监督检查，加大审计机关的力度，缩短预算汇报时间间隔，同时要极大对违反预算管理的处罚力度，保证预算的权威性。

3.加强税收的监督工作。当前部分企业存在着许多偷税漏税的情况，这就给国家税收造成了较大的损失，所以需要我们制定完善的监督机制，加强对偷税漏税的治理力度，制定奖惩措施，实行重奖重罚，从而使不法企业清楚偷税漏税的代价，使其能够严格按照相关规定来进行纳税，使我国的税收结构得以进一步完善。

四、结束语

税收在我国的经济发展中发挥着重要的作用，其作为一国之本，所以是一个国家开展其他工作的基础，尽管当前我国财政税收政策中还存着不完善的地方，但通过改革的不断深入进行，各项制度及机制都得以不断的健全，使各税收工作得以进一步的规范，使企业都能够遵纪守法，严格执行税收的相关规章和制度，从而推动我国税收工作的快速发展。

[1]刘玲.财政税收工作存在的问题及深入改革建议[J].大观周刊.2012（36）.

[2]高凤英.刘达.武慎.马俊巧.新形势下财政监督存在的问题及对策[J].河北农业大学学报（农林教育版）.2011（3）.

[3]强化财政预算管理和监督体制研究课题组.深化财政预算管理和监督体制改革的几点建议［J］．中国财政.2010.1．