基于科研项目内控管理加强过程监控的探讨

张丽 张迎冬

(1中石化胜利石油工程有限公司钻井工程技术公司 山东 东营 257064)

(2中石化胜利油田胜东社区管理中心卫生管理中心 山东 东营 257000)

近年来，国内外陆续暴露出会计造假、资产流失等问题，引起了业内人士的高度重视，实施内控管理事在必行。目前，国家已经出台了《企业内部控制基本规范》，但是基于各个行业的管理特点不同，要构建起科学有效的运行机制，还有很多地方需要完善和探索。

一、强化项目内控管理的做法

按照内控制度的要求，不断强化内控制度执行力，严格执行财务制度，积极推动基础工作规范管理，实现了科研项目的科学高效运行。在长期的探索和实践中，逐步建立起一套卓有成效的管理方式，重点是加强四个关键点的有效控制：

1.把好科研课题立项关。紧密结合勘探开发工作实际，立足于解决制约油田勘探开发的关键问题，认真进行选题立项，使所立的课题针对性强、研究方向把握得准确，取得的成果见效快、效益高。

（1）坚持新技术发展追踪。积极组织科研人员参加大型展览会，收获许多了石油、非石油领域的成果启示。

（2）院厂联合立项。充分利用院厂结合、院院结合平台，通过现场对接、技术交流、专题探讨等形式，落实制约油田生产的矛盾和难题，并联合申报立项。

（3）上下游结合立项。我们较好地学习并运用了中石化对上下游结合立项的扶持政策，加强与中石化下游研究院共同的合作，为各项研究创新和推广应用提供了展示的平台。

2.加强项目运行管理

（1）关注项目计划进度和运行质量，加强全过程的运行情况监督和考核，明确奖惩标准，确保项目研究计划的完成及运行的质量。

（2）关注课题组成员职责作用，跟踪项目运行分析例会制度和技术首席负责制度执行情况，关注课题组内部沟通，使项目组更好地发挥其整体攻关作用。

3.确保科研经费使用规范。在全面掌握科研进度的前提下合理安排资金计划，重点是强化技术外协论证和科研经费审批流程，做好资金使用情况分析，实现了科研经费使用的公开、透明和规范。

4.组织专题培训，促进管理水平和效率快速提升。依据科研管理程序，明确了科研运行的主要环节、工作程序和内容要求。特别是针对项目管理中的重要环节，系统组织各种形式的培训，有效地促进了科研管理水平和效率的提升。

二、内控制度实施取得的成效

1.营造了良好的内控环境

通过多层次、多渠道、多形式的宣传培训，使内控理念深入人心，在领导层、管理层、操作层不同层面初步形成了解、执行内控的氛围，对内控的认识发生了重要转变，由最初的“为应对检查而内控”的被动意识行为，逐步变成“为规范管理实施内控”的自觉意识行为。

2.逐步完善了项目管理规章制度

根据分公司《内控手册》实施细则，进一步细化和规范了专业基础管理工作。结合自身管理的需要，置顶了与内控配套的管理制度。通过建立和完善内控组织体系，管理权限和部门分工更加明确，工作中的关键控制点更加突出，生产经营活动更加规范。

3.规避了管理风险，提升了管理质量

贯彻执行《内控手册》实施细则，明确各部门及人员在内部控制制度中的责任，最大限度地避免和减少财务风险，达到降本增效的目的，不断提升生产经营管理水平。借助内控制度实施，对照本单位执行的科技开发费、资本支出、技术服务费等管理业务流程和权限责任，拓宽管理范围，加大源头控制，积极探索建立了从课题立项等多项工作流程，从制度上规范了业务操作方法，形成独特的内控管理体系。

三、提升科研项目内控管理的几点建议

构建完善的内控管理体系是一项长期的工作，特别是科研单位开展内控工作要紧紧围绕油田生产经营目标，不断深化内控一体化建设，强化检评考核力度，提高内控执行力，促进油田规范化和精细化管理水平提高。因此，结合科研生产实际，着重做好以下几方面工作：

1.加大宣传培训力度，形成全员抓内控的局面。各级领导干部要带头学习内控、遵守内控、执行内控，各部门要把内控制度当作规范专业管理的工具、提升精细化管理水平的抓手，各单位要积极推动内控管理向基层延伸，提升全员内控管理理念。

2.培育科技内控风险文化，营造良好的内控环境。树立和强化“风险首位”与“内控先行”的思想观念，大力培养干部职工科技安全意识，深刻认识防范风险、加强科技内控管理的目的、意义、途径和方法，并明确各自的职责，变被动执行为主动推进。通过培育内控风险文化最终达到提高内控能力的目的，形成“人人懂安全、人人重安全、人人抓安全”的良好信息安全大环境。

3.深化内控管理责任体系建设，规范各级管理行为。各部门和单位要进一步明确公司层面控制、业务层面控制中每项业务的管理责任，严格执行授权审批制度，规范完善各单位的集体决策事项和领导人员审批事项，将管理责任落实到管理节点和管理岗位，进一步规范各级管理人员的行为。

4.加大考核奖惩力度，提升内控制度执行力。要进一步完善考核手段，对违规违纪问题加大处罚力度，将内控执行情况纳入年度绩效考核，实行严考核、硬兑现。要建立内控管理工作公报制度，对执行好的表彰奖励，对违规行为公开曝光，追究有关领导和责任人的责任，促进油田管理水平不断提升。

加强内部控制是提升科研项目管理水平和管理质量的重要手段。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

[1]孙连峰.对科研单位财务管理有关问题的思考[J].安徽科技，2000（2）.

[2]孙金亮.连云港:内控制度实现财政业务全覆盖[N].中国会计报，2011年.

[3]、武愈华,王芳.从目标管理入手提高经费管理水平[J].林业财务与会计，1997(4).