银行承兑汇票业务风险解析及防范研究

周启军

(中国邮政储蓄银行广东省分行，广东　广州　510620)

银行承兑汇票业务风险解析及防范研究

周启军

(中国邮政储蓄银行广东省分行，广东广州510620)

摘要：承兑汇票属于商业银行的中间业务，其特点就是流动性较高，而且收益相对稳定，承兑汇票业务也成为国内金融机构竞相争夺的焦点，不过其操作风险相对也较高，因此就成为商业银行风险控制的关键所在。银行承兑汇票属于高风险业务，其成因比较复杂，有银行内部控制薄弱导致的操作风险，同时还伴随着流通风险与支付风险。因此，商业银行应从授权授信管理、强化内部控制、内部稽核与外部监管、银行间信息共享以及落实担保等方面控制银行承兑汇票在业务操作和管理中的风险。

关键词：商业银行；承兑汇票；风险防范

一、前言

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。在企业各种结算业务中，承兑汇票具备信用担保性、快捷性以及便利性等多种有利属性，因此颇受国内众企业的好评。近年来，随着银行承兑汇票使用范围的不断扩大和应用程度的日益提高，随之而来的票据诈骗和风险不断发生，而且形势愈演愈烈，已经到了不受控制的局面，这也极大的扰乱了正常的金融秩序。而国内部分商业银行对于承兑条件还在继续放宽，这就失去了对票据真实贸易背景的控制审查，操作随意，票据业务过度混乱，票据市场已经进入无序竞争的状态，致使银行办理承兑汇票始终处于风险难以控制的态势。

二、银行承兑汇票业务风险成因分析

1、银行对票据市场的过度竞争，导致票据业务风险积聚

我国商业银行长期缺乏资产扩张的盲目扩张的约束机制，普遍存在着“速度情结”和“规模冲动”，导致商业银行资产质量普遍较低，这就使得银行体系聚集了过高的风险。当前形式下，我国商业银行不仅存在着追求业务扩张的动机，而且有急于降低不良资产比率的压力，在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下，手续简便、收入有保证、规模容易增加的融资业务，便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段。为追求效益和资金寻找出路，片面地以签发银行承兑汇票作为途径。目前一些金融机构尤其是基层行处，存差进一步扩大，形成了有规模无贷款的现象。

2、社会信用体系不健全，导致银行信用风险加大

企业信用额度各有不同，不动产抵押物错综复杂，这也给判断企业的偿债能力带来了不小的困难。由于近年来票据业务的迅速发展，以及票据带来的诸多利益，个别金融机构对企业办理银行承兑汇票，对企业的信用度的审查把关不严，企业为获得银行承兑汇票，时常提供虚假报表，有些企业因无法提供足够有效担保，就采取互保、联保的形式，由于其担保关系复杂，银行无法准确判断企业之间的担保是否有效性。这些企业如因资金周转不便、支付能力降低，无法及时兑付到期承兑汇票，造成银行垫付资金，出现企业的信用风险、经营风险转嫁为银行的经营风险。社会信用体系不健全，无法对企业进行信用考核，信用评级的缺失使得企业利用法律法规的空白进行票据欺诈，恶意套取银行资金，加大了票据业务的风险。

3、表内外统一授信管理不落实造成风险失控

企业把银行签发银行承兑汇票变为长期的融资工具，银行在对企业开出承兑汇票后，因客户在商品交易过程中出现问题，挪作他用而无法及时付款时，导致可能出现在前一笔汇票到期前，再开出另一张汇票进行冲抵，致使承兑汇票这一短期融资行为演变为长期经营资金，尤其是对一些效益一般或经营环境变化较大的企业，如果没有一个合理的额度掌握范围，签发过多，滚动签发，开新还旧，企业完全依赖银行连续签发银行承兑汇票周转流动资金，银行出现“旧票换新票”、“滚签承兑”、“风险倒逼”等现象，银行资金风险加大，一旦银行压缩汇票规模停签或企业不能按时付款，由此引发行业风险。

4、相关业务信息不对称

首先，办理业务前，银行与客户之间的信息不对称。银行获取的客户信息不够连续和完整，以及缺乏系统化的专业支持和帮助，使得银行无法全面掌握和核实客户财务资信状况和潜在风险等。其次，业务办理后，银行与客户之间的信息不对称。由于对客户的产权变动情况、财务状况变动情况、资金投向情况、还款资金来源信息、银企关系不正常等重大风险事项不能及时掌握，以及对客户的经营活动缺乏强有力的监控手段，致使银行难以督促客户按交易约定的内容行事，也无法及时、有效地监控客户。最后，票据市场信息不完整。即融资者出于种种动机和诱因总会隐瞒自己的私有信息，而银行在为客户办理业务时又总是会疏漏客户的某些特征，或者由于某些政策规定未对客户加以细致考察，致使银行等金融机构或多或少会遭受风险或损失。

5、经营理念偏差大

与银行传统的存款、贷款业务相比，银行承兑汇票业务基础管理仍比较薄弱。对票据业务风险重视不足，相关人员未正确认识业务风险与收益的关系，只注重业务营销，强调与客户的关系，而对制度把握不严，操作不规范，经办人员在票据审查时有失职和舞弊行为。具体表现在：一是目前票据市场同业竞争较为激烈，特别是一些优质客户成为各家银行竞争的焦点。因为稳住优质客户可以为银行带来稳定的存款，还可以通过办理票据赚取可观的利润，因此，银行在办理优质客户业务时，往往无原则地妥协、放宽条件。银行只求将资金安全收回，不重视客户是否有真实的贸易背景，疏忽对客户一些细小环节的认真审查，这些都为承兑行发生垫款形成损失或产生法律纠纷留下了隐患。二是重经营轻管理的思想仍然存在。各家银行每项业务的经营都有一些硬性的指标，这些硬性指标与每个行的整体利益息息相关，为完成这些指标，一些行过于重视经营而轻视管理，使内控制度没有落到实处。加之部分银行工作人员责任心不强、综合素质不高，在办理业务时往往不坚持原则，甚至倾向于客户，对客户的某些欺骗行为、方式视而不见，致使一些不良客户轻易就可得手。

三、银行承兑汇票业务的风险控制措施

1、落实表内外业务的统一授信额度管理

国有商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。此外，表内外信贷业务统一授信管理有利于实施全方位信贷风险监管，避免承兑企业利用表内贷款交存保证金，骗开银行承兑汇票，避免承兑企业表内外信贷存量超出自身负债能力。

2、加强银行内控机制建设，规范银行承兑业务的操作程序

首先，建立责权明晰、相互制约、相互监控的内部组织机构是防范风险的根本前提。商业银行的各级行可以按照现代企业制度和中国人民银行《关于加强金融机构内部控制的指导原则》要求，以及相关规章制度，建立模拟法人制度，实行内部决策、执行、监督三分离的业务运行体系。决策、执行、监督三个系统在业务的运营过程中相互配合、相互制约、相互监督，既促进业务发展，同时也防范票据业务风险的发生。

其次，建立严密的风险防范规章制度。核心是制度控制、业务控制和人员控制。这些制度以授权制度、审批制度为核心，辅之以各种岗位制约、分离制度、岗位责任制度、各种业务操作规范与流程、管理细则、绩效考核、奖惩办法等。

最后，建立严格检查与监督制度。

一是按照人民银行《关于加强金融机构内部控制的指导原则》要求建立三道监控防线。第一道防线包括一线双人、双职、双责，事前、事中、事后监督制度的建立；第二道防线包括相关岗位、相关部门之间相互制约的工作关系及其操作程序；第三道防线包括稽核部门对各部门、各岗位、各项业务的监督反馈。

二是建立风险预警系统。可以考虑建立以稽核部门为龙头，贷款审查、风险管理、资金营运和资金清算为监测点的风险预警机制模式。各银行要按照贷款“三查”制度规定，认真办理商业汇票承兑业务，进一步明确银行承兑汇票业务各岗位职责，坚持定期轮换重点岗位人员制度；采取切实有效措施防止关联企业利用银行承兑汇票骗取银行资金，加强对票据业务的内部审计工作，加大科技投入，提高票据防伪的科技含量。

三是检查制度的建立及其落实是商业银行内部防控风险的坚强后盾。一般情况下应包括一线部门的自查制度和职能部门巡查、抽查制度。主要表现为：商业银行有无为不具备条件承兑申请人承兑银行票，如为无真实商品交易和债权债务关系企业签发银行承兑汇票、为个体工商户签发银行承兑汇票等；保证金执行制度情况；担保制度执行情况，有无担保不实情况；有无违反授权授信管理制度，办理银行承兑汇票；银行承兑汇票业务有关会计核算问题；银行承兑汇票项下银行垫款情况；金融机构对银行承兑汇票业务内控管理情况；有无利用银行承兑汇票变相发放贷款或变相拆借资金现象。

3、严格保证金管理制度，落实承兑担保的有效性

严格企业信用等级管理，按照信用等级收取承兑保证金，逐笔设立专户管理，防止保证金重复保证，严禁使用结算户资金和保证金，严禁擅自动用客户保证金。对于采用其他保证方式的银行承兑汇票业务，首先是严格控制第三方保证方式，对保证单位要审查保证资格、保证能力、与承兑企业关系等。其次要完善抵押(质押)手续，选择有效、易于变现的抵押物，评估价值要客观真实，验证质押物的真实性。最后是抵押(质押)物变更后重新办理手续，注意质押票据的期限是否与承兑期限匹配。

4、建立关联客户授信风险提示制度和信息共享机制

在统计汇总和风险分析监测的基础上，对关联客户授信分析监测中发现的问题，及时向下级监管机构和各商业银行作出风险提示。各级监管部门要根据相关的关联授信统计数据信息，结合各银行机构提供的关联客户授信分析情况及了解掌握的银行风险现状，加强信息交流，提高银行业的整体风险识别和防范能力，以遏制关联企业互相承兑套取利润，致使银行资金大量外流。

5、加强监管，查处并重

银行监管机构应重点从三个方面加强票据业务的监管：首先，加大对重点机构的现场检查力度。应对业务发展快、规模大的商业银行，加大现场检查力度和频率。其次，强化内部控制监管。督促和引导商业银行进一步加强内部控制，建立银行承兑汇票业务风险防范的长效机制。最后，要加强非现场监管。进一步完善银行票据业务的监测分析和预警制度，做到实时监控、及时提示风险，防止企业利用不真实交易套取银行信用。

6、提高员工的思想政治素质和业务能力

首先，必须强化银行员工的思想道德和职业操守教育，提高其遵纪守法的自觉性，防范道德风险。其次，务必从频度和深度上强化员工业务知识培训，及时更新培训内容，紧密结合最新的关于银行承兑汇票的法律、法规和政策进行学习，以提升员工的业务水平。最后，加强对银行员工进行票据业务操作的技能技巧培训，提高员工有效识别真假承兑汇票和各类诈骗手法的能力。加强员工的职业素质教育和培养，每个员工都要做到尽职尽责，进一步提高岗位履职能力，养成严格按照总、分行规章制度办理业务的良好习惯，从大局出发，切实维护好银行的利益。

7、加强对票据信息的交流和共享，形成防控合力

加强信息联网、信息共享的力度，各银行要及时将堵截的风险票据信息或受理的多方查询的票据信息报送当地银监局。同时，银监局也要将各行上报的汇总情况反馈给各商业银行，使得一些不良客户的不良行为及早曝光。

四、结语

综上所述，银行承兑汇票业务的大力发展，于客户而言，能够很好的降低生产成本，同时拓宽自身融资渠道。于银行本身而言，能够合理优化资产配置，并使得自身利润得到有效增长。虽然承兑汇票业务在某些方面仍然存在潜在的风险，但只要严格执行合理有效的控制措施，从引发票据风险的源头上进行监控，并积极规避银行承兑汇票各个环节显现的风险，以及通过客户加强自律性和银行的积极应对引导，银行承兑汇票业务就肯定能够健康持续的发展下去，对于银行来讲也是十分有利的。

参考文献：

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