浅析ERP系统全面预算管理的运用

郭 佳

（中国电力国际有限公司，北京 100000）

1 ERP系统与全面预算管理有机结合的可行性

1.1 传统预算管理现状

传统预算管理模式重业务预算、轻资金预算，两条线管理，不能互为依托，共同引导经营活动，协同发挥指导和监控职能。预算信息难以集成与共享，不能真正发挥事前计划的作用；不支持预算执行跟踪，实时动态数据难以获得，事中控制所需反馈信息时效性差；层层汇总的实际数据仅是事后控制，难以有效协调各预算单位共同参与预算管理。

1.2 ERP系统为全面预算管理的完善创造条件

ERP作为融合了现代企业管理思想、先进管理方法和现代信息处理技术的一体化信息管理系统，与全面预算管理目的一致都是为了优化企业资源配置。一方面ERP系统的推行优化了全面预算管理的实施环境。ERP系统以规范化、标准化的业务流程为前提，逐步实现业务财务流程的整合，各业务之间、业务的各环节之间、业务与财务之间相互协同与集成的程度更高，可以更加合理预测、统筹安排企业的资源，保证预算目标实现。同时，倡导团队合作和整体意识，管理者思想观念的变革，预算环境的优化，有利于企业资源在各部门之间更加协调和科学的配置。另一方面ERP系统的功能实现为全面预算管理提供了技术支持。全面预算管理涉及企业各方面的数据和流程指标，而ERP系统丰富的功能模块相互结合、强大的数据工具开发，有助于实现预算信息的及时整合、传递与共享，以及预算执行的实时监控和修正，从而有利于全面预算管理职能的充分发挥。

2 ERP系统中实现全面预算管理的实践与探索

中电国际作为主要从事电源项目开发、建设、运营，海外投融资和资本运营的集团公司，有较为完善的预算管理体系，ERP系统对预算管理的规划目标是实现业务预算与资金预算的协同管理。由业务预算与资金管理共同引导经营活动，协同发挥财务管理对业务经营活动的指导和监控职能。

2.1 业务预算管理

在预算管理方面，公司已具备较为完善的预算组织构架和全面预算流程，借助ERP系统建设实现了3个方面的提高。①真正做到事前控制，通过系统各模块之间的集成，有预算才能启动流程，预算项目控制点前移至业务端。②在线监控、实时可控成为现实，系统中建立纵向的公司系统上下预算控制通道，年度预算在系统内下达至各基层单位，基层单位在下达预算的基础上分解、执行，并受其控制。③预算控制及时、有效，预算项目发生的实时动态数据可以在各模块之间准确快捷地传递和共享，便于进行预算执行跟踪，加强了事中控制的准确性与时效性。

2.2 资金预算管理

集中管理资金，实现资金预算从资金计划业务端发起到财务平衡、审批及支付环节检查的全过程管理。通过资金计划的编制、审批、控制、分析等，强化资金使用的计划性与效率性，掌控公司未来资金收支计划，为资金筹划提供数据支持。制定统一规范的流程，资金计划的提报、审批流程均固化在系统中，对于资金计划的编制及控制周期细化到周，提升了资金计划的填报及控制精度。并且资金计划与资金支付申请单相关联，使得资金计划的提报、审批、控制有据可依，有计划才能进行支付。

2.3 业务、资金预算协同管理

预算管理目标是实现预算业务前端管控，提高全员预算管理意识，通过业务、资金预算双控制，逐步形成“费用有预算、付款有计划”的预算管理理念。目前制定在系统中实现以年度财务预算为基础反映企业经营目标的业务预算与资金预算。为使预算具有充分的可执行性，业务预算进一步落地分解至总部及分、子公司层面的执行预算指标，控制费用额度；资金预算按业务预算发生时间进度细化至月／周计划，引导资金流动。业务预算与资金计划采取不同的管理口径，协同发挥管理作用。业务预算以权责发生制，协助公司在经营活动中衡量收入、控制成本，完成利润目标；资金计划以现金流为管理对象，协助公司在经营活动中提高资金流动性、降低资金沉淀、提高资金运用综合效益。

3 需关注的问题

从实践看，目前还仅是初步地将全面预算管理与ERP进行结合，在两者有机融合的过程中还存在一些问题需要注意，有待进一步提高与创新。

3.1 优化系统接口与数据传递

ERP系统要提供开放性接口，将第三方软件产品有效地集成到系统中来，与其他模块的接口，主要包括财务模块接口、营销系统接口、物资管理接口、生产计划接口和人力资源接口等。并且根据企业自身实际，不断优化各接口的顺畅衔接，提高数据传递质量，实现多个功能模块的有机集成，提高数据实时交换、流程无缝集成的程度，会使ERP与全面预算管理的结合提升到新的水平。

3.2 财务预算与业务预算的衔接

目前财务预算与业务预算还只是简单衔接，ERP信息系统从技术层面可为财务、业务预算的衔接提供有力支撑。后续还要对系统进一步研究开发，一方面利用系统强大的功能研究如何建立完善的业务预算体系，支持多层面多区间的业务测算；另一方面加强财务模块与业务板块的数据集成与共享，真正实现业财测算的无缝衔接，提高预算的效率与准确度，把全面预算管理更进一步地推向全员参与。

3.3 深化预算分析功能

目前在ERP系统中的预算分析还处于初级阶段，ERP系统功能还有巨大的利用空间。一方面要研究利用信息化技术，丰富预算分析手段，利用ERP强大的数据功能进行企业获利能力、偿债能力、发展能力、资产运用效率等多角度分析和预测；另一方面要研究在ERP系统中如何建立预算分析机制，通过及时的预算分析，对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的问题所在，并结合企业的全面经营分析，从经营角度寻找产生差异的根源，充分发挥预算辅助决策的职能。

3.4 延伸与预算评价考核的衔接

将预算模块与绩效系统进行有效衔接，通过预算执行情况分析，反映各预算责任单位的管理业绩、资金使用效率，自动进行预算考评，促进各预算责任单位不断提高管理效率，从而促进企业整体经营效益和管理水平的提升。

[1]胡仁昱，汪要文.ERP在全面预算管理中的应用[J].财务与会计，2007（6）.

[2]刘斌，陈丰.ERP 实现全面预算的设想[J].财会通讯：综合版，2004（3）.