浅析企业内控中存在问题以及对策

张晓巍

摘 要：企业内控管理与财务风险之间有着紧密的联系，新时期企业的发展面临着巨大的挑战，做好内控工作可以有效的防范企业财务风险的出现，本文从企业内控和财务风险防范存在问题以及解决措施进行了分析，提升企业整体实力，以应变市场环境变化下给企业带来的竞争压力。

关键词：企业内控；存在问题；对策

随着经济形势的不断变化，对于企业的内控制度的影响而产生变化，这是企业面对市场化经济的发展变化，同时要结合自身的实际情况进行的一种自我完善措施，这是为企业未来的发展提供管理的新方法和新思路，在瞬息万变的市场中，现实的情况是我国企业在发展中无法充分的利用各方面的优势去发展企业，这也是企业自身内在管理存在很多问题造成的，如果不能及时的采取措施解决，那么会影响到企业长久的发展。内控管理作为企业改革的一个突破点，是企业构建内部控制体系的、增强企业风险防范的重要措施，将企业经营决策在一条科学、合理化的管理中，全面提升企业的经济效益，同时，可以明确每个部门的工作目标，保持每个部门在经济活动中保持协调一致，一同促进企业不断的向前发展。

一、企业内控管理和财务风险防范中存在的问题

企业的发展与内控管理和风险企业有着非常重要的关系，从我国当前企业的发展情况来看，内控管理工作中仍然存在着很多的问题，以下是对问题的具体分析。

1.企业的内控管理中存在的问题

第一，进行内控管理工作的动力方面企业还是较为缺乏。内控管理是企业采取一些措施对自身进行管控。对自身行为实施控制和束缚要通过一些力的规章制度实现，自身的管理和控制对于企业来说最难的就是实现，况且进行内控管理需要企业投入一定的成本，有些企业既不能很好的自己管理自己，同时也不想在管理方面投入太多，可以内控管理又是对企业长久的发展是有利的，这些企业不能以长久的眼光来看问题，注重眼前利益，使得内控管理不论在实施方面还是在管理投入方面都是缺乏动力的。

第二，企业管理层人员对于内控管理的意识不够深刻。当前多数企业的管理人员已经认识到了内控管理工作的重要性，不仅可以提升企业管理，重要的是在预防财务风险方面对企业有着重要的意义，积极的采取一系列措施提升企业整体实力。但是还是有一些企业管理者不能深刻的理解内控管理，将其视为一种制约束缚，只是为了应对上级检查在做好表面的工作，观念不能理解到位，那么内控管理的积极作用很难发挥其真的作用。

第三，内控的评价和检查部门混为一体。内控管理工作应该有专门的部门来负责，很多企业内控管理都是财务部分人员执行的，也就是说，财务管理人员一人身兼两职，既可以执行内控管理，又可以检查和评价内控管理工作，这样讲执行和检查混在一起，财务信息的漏洞就会出现，财务管理的风险就会存在，对于企业内控管理工作的进行和实施是不利的，长久下去会影响到企业的发展。本身内控管理执行应该是由企业派遣的第三方进行的，才能给内控管理工作予以客观公正的检查和评判，但是很多企业的内部设置的混乱，造成企业内控管理效果不显著。

第四，防范风险的意识差。随着全球化经济带来的市场竞争的加剧，企业面临的压力不断增加，同时，在机遇和挑战之间，有些企业的风险意识薄弱，内部缺乏预防风险控制的机制，一旦风险出现，实力较差的企业就会被淘汰出市场。企业的风险意识要求企业内控人员要有风险意识，对于外部市场以及企业内部实际情况了解，可以有敏锐的眼光，才能确保企业在世界经济一体化的发展中站稳脚跟。

2.企业所面临的财务风险

企业的财务风险来自于企业外部环境影响和内部制度管理等因素影响。外部环境主要是经济形势的变化、金融市场的变化以及政策的变化给企业造成的财务风险。企业内部因素包括以下三个方面：

第一，企业盲目投资。有些企业为了扩大生产规模，以获得更多的经济效益，使自身的竞争力和实力更加的壮大，对于扩大规模没有全面的进行评估预算，对其风险也没有合理的分析，不仅不能达到扩张的目的，同时财务风险出现的几率增大。

第二，筹资带来的风险。企业筹资之前，要对市场形势以及企业项目的发展进行全面的分析和评估之后进行，不过很多企业经营者没有选择合理的筹资方式，内控管理工作也没有发挥其作用，那么，财务风险出现的几率就要大。

第三，内控管理不到位反而增加企业财务风险。上文已经提到企业管理者内控管理意识的薄弱会造成财务风险的出现，内控制度或是内控管理内容的不合理或是不完善，也会给企业的决策失误带来影响，增加财务风险。

二、做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

1.营造企业内控管理与风险防范的有序环境

实现风险控制以及防范的重要因素之一，就是控制环境的影响。控制环境在企业建立和实施内控风险控制体系和防范体系中发挥着非常重要的作用。企业为了做好内控和风险防范的实施效果，要结合企业自身的发展实际情况，建立内控管理控制和风险防范机制，首先，作为企业领导，思想意识一定要跟得上时代的发展，对于内控管理要有长远的规划认识，在企业管理中，要提升内控管理与风险管理在企业管理中的地位。其次，为了在企业内部更好的执行和管理企业内控相关措施，要建立相关的考察制度，在有效的监督下赏罚分析，充分的调动员工的积极性与主动性。再次，将企业内控管理与风险作为企业发展的一种文化进行宣传教育，增加企业员工对于内控管理与风险防范的意识。企业在一些重大的决策方面，为了更好的执行内控管理和风险防范的目标，要实施集体决策和群众监督，例如年度预算方案、重大合同的签订等。

2.要建立与内控管理和风险防范相关的评价考核机制，要设置独立的部门对内控管理和风险防范工作进行考核评价，企业要建立第三方执行部门进行监督管理，也是提升内控管理与风险防范的有效性，确保工作在客观、独立的环境下进行，避免了财务部门与内控管理工作的混乱，造成内控管理工作无法有效的运作，这样做的目的，不仅是企业管理水平的提升，也是企业改善内控管理和风险管理必须要进行的改革内容之一。

3.加强相关的监督和信息的沟通

在进行防范财务风险的过程中，企业要发挥多个部门的监督作用，保证风险防范的真实和有效。对控制活动的相关环节以及控制的结果进行有效的监督，根据实际情况对控制的具体方法与流程进行适当调整。另外，在进行财务风险防范时，要加强信息的沟通，保证信息的真实性有效性。在对风险进行控制时，也应该注重信息传递渠道的畅通，从而能够把控制失效或者风险转移等信息传递给企业的管理部门和决策部门，以便他们能够迅速及时做出反应。

三、结语

随着全球市场经济的影响，外部市场环境的变幻莫测的影响，以及企业内部原因的作用，使得企业财务常会面临着很多的问题，财务风险就是其中之一。做好企业内控管理工作可以有效的减少企业财务风险，面对市场化竞争不断加剧，企业做好内控管理工作必须要具备长远的发展眼光，合理的做出财务决策，完善相关的监督管理制度，提升管理人员的专业素质，确保企业稳定长久的发展。

参考文献：

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