完善高校非现金结算的思考

摘要：实施非现金结算，提高了财务管理效率，降低了现金流通风险，但一定程度上带来了资金到账不及时、间隔时间过长、银行款项划拨失败和外来人员报账不便的难题。提出了加大宣传力度，做好基础和审核工作，密切银行联系、开展付款方式创新，引入电子版确认单的应对之策。

关键词：非现金结算 款项支付 高校财务管理

为贯彻落实财政部、教育部关于高校减少现金结算的精神，各地高校大力引入和采用银行卡、网上银行、手机支付等现代支付方式，收支业务的电子划转，使得现金流动得到了最大限度的降低。目前，非现金支付已经成为高校财务管理的常用手段，极大地提高了财务管理的效率和资金的安全性。总结非现金结算过程中积累的经验和存在的问题，提出应对之举，对于进一步做好高校非现金结算具有明显的现实意义。

一、实施非现金结算的优势

（一）极大地提高了财务管理效率

传统结算模式下为了应备日常支出，出纳人员需要每天前往银行提取大量现金，如果当日库存现金出现结余，又要让出纳人员再去银行缴存现金。引入非现金结算后学生缴纳的各种费用直接进入学校设在银行设置的账户，大大减少了出纳人员前往银行的频次，财务人员的工作量大为下降。

（二）根本上降低了现金流通风险

一是避免了传统结算模式下出纳人员领取和运送现金时面临的盗窃、丢失、短缺和出现假币的风险；二是降低了以往缴费时学生携带大量现金长时间排队滞留面临的安全风险；三是采用非现金结算很大程度上避免了出现库存现金过多的现象，杜绝了出纳人员有可能存在的坐支风险。四是非现金结算条件下保密程度的提高，从根本上杜绝或很大程度上降低了以往存在的他人劳务费、津贴等被别人冒领的现象。

（三）极大地提高了财务管理的有序性

传统资金结算模式下，出纳人员采用先进支付时由于多种原因往往出现多点支付的现象，一旦出现失误要及时验证、查找和追回误付的现金，这将面临重重困难。采用非现金结算的模式后，每笔往来支付款项都有详细的电子记录，如果出现收付错误将会很快得到纠正。采用非现金结算的另一个积极结果，是学校的财务库存现金数量大幅度降低，资金面临的威胁大大减少，安全性得以明显的提高。

二、存在的主要问题

（一）资金到账不及时，间隔时间过长

以A校为例，该校规定只有每周只有三天为报账金额划拨日，因此，头一天报账的金额要到第二天才能到账。如果是周五报账的话，报账金额则要拖到下周一才能到账，中间要间隔2天。和传统的现金结算办法相比，保障人员从开始履行报账手续到拿到现金时间推迟了1—2天，会给报账人带来诸多不便。如果报账人急需现金的话，则必然影响到相关业务的正常进行。

（二）信息填写失误，银行款项划拨失败

一是报账人在填写付款确认单时，出于多种原因造成笔误出现填错收款信息的现象，出纳人员在不知情的情况下照单抄录就会出错，或者报账人填写正确但出纳人员在录入过程中不慎出错，两者都会造成向银行附送的明细表出现错误，最终的结果都会造成银行金额划拨出错。二是由于学校人员数量众多，姓名重复或姓名相近的现象一定程度存在，在信息录入的过程中容易出现混淆现象，这些也是造成金额划拨错误或划拨失败的一个原因。

（三）制度阻碍形成障碍，外来人员报账不便

除了学校的学生和教职员工外，前来学校报账的还有一些外来人员。在现金结算模式下，外来报账人员现金报账无需提供个人银行卡信息，也不需要等待现金从银行到学校的结转到账，只需要提供相关票据就可以直接领取现金。非现金结算条件下，由于这些人员不属于学校管理，学校无法统一为他们办理基本户银行卡。当他们前来学校办理相关业务时，由于他们无法提供与学校基本户银行卡相同的银行卡信息，财务部门就很难满足他们的要求，由此造成学校和外来报账人员的矛盾。此外，采用非现金结算后，虽然简化、减少了出纳人员在现金领取、现金清点和现金保管等环节的工作，但又需要承担大量的对账业务，同时还要面临银行划拨失败退单处理问题。

三、完善非现金结算的对策

（一）加大宣传力度，做好基础工作

一方面要面向师生员工宣传非现金结算的优势，争取他们的理解和支持；另一方面针对部分财务管理人员一时不能适应非现金结算的现实，加大培训力度，提高他们在新手段条件下处理财务报账和财务核算的能力和技巧，解除他们的后顾之忧。在加大宣传力度方面可以采用多方面的办法。一是通过学校网站主页广泛报道学校启用非现金结算的决定，让广大报账人员尽早知道学校的规定。二是在财务部门网页上发布非现金结算保障的相关规定、制度和程序以及注意事项，打消他们的疑虑和为难情绪。三是要强调财务人员尤其是会计审核人员在办理业务时耐心讲解，促使报账人员尽快理解和掌握非现金结算的程序和操作流程。

（二）做好审核工作，密切银行联系

首先是要细化会计人员对付款确认单的审核工作。一是在审核报账单据时，要求审核人员必须面对面与报销人仔细确认收款人的有关信息，通过问答和对比认真核对收款人姓名和银行卡号。二是要求报账人员在填写付款确认单时必须使用正楷字体，避免因为字体潦草出现误读误认，通过以上措施杜绝或减少银行退单现象。三是让报账人员保留联系方式，以备银行款项划拨失败后及时进行联系。其次，要密切与银行的联系及沟通。一是适时与银行方面核实预留信息，同时把学校师生员工信息的变化及时告知银行，保证银行转账系统中师生员工的信息得以实时更新。二是要定期和银行之间就发生的结转业务进行对账，及时反馈发生的退单信息。

（三）开展付款方式创新，引入电子版确认单

传统的报账确认单统一为纸质，电子版确认单是在电子计算机上使用的供报账人员填写电子信息的电子表格。通过使用电子版确认单，可以达到就某一具体单笔现金报账而付款请求可以载有数名收款人信息的特点。需要报账的人员不需要亲自前来财务部门，只需要按照格式和要求通过在线填写电子版付款确认单，并将填写完整的电子单据通过网络发送至财务部门公布的电子邮箱就可完成报账的准备工作，以便出纳人员在报账时进行确认。通过这种操作，将大大减轻出纳人员的录入工作强度，减少出错率，避免银行退单现象的发生。

参考文献：

[1]孙中国.关于高校无现金结算的思考[J].会计之友，2010（3）

[2]郭峻，冉茂盛.基于POS刷卡和网上银行的高校无现金结算[J].财务与金融，2010（2）

（杨琼，1965年生，四川省仁寿县人，重庆电子工程职业学院计划财务处）