基于企业财务管理的税务风险成本研究

巫燕丽

摘 要：随着市场经济的持续增长和发展，国内企业在面临生存挑战和发展机遇的过程中，不断学习借鉴国际先进经营管理模式和科学经营管理理论、方法策略，努力寻找适合自身的发展经营管理道路。本文首先分析了企业税务风险的概念界定及企业税务风险管理的问题，其次介绍了企业税务风险管理的情况分析，最后对企业对税务风险进行的管理进行了总结探讨，仅供参考。

关键词：财务管理；税务风险；风险分析

一、企业税务风险管理问题分析

企业税务风险的概念界定。我国的税务风险研讨起步较晚， 因而还没有一个完好意义上的界定概念。闻名的澳大利亚经济学者（Michael Carmody），指出税务风险具有不确定性、必然性等特征，这些都可能致使公司的税务风险增加。详细的公司税务风险的概念是指公司的涉税行动由于不能正确、及时、有效地遵守税法规则，而致使公司将来利益遭受重大损失的表象。公司的税务风险主要包含两个方面的内容：一是有关公司的交税行动不符合有关的税收法律和法规的规则，详细指公司应当交税而没交税或许少交税而必须补税、罚款、交纳滞纳金的行动，这样会致使公司遭受必定的刑事处分而且影响公司的声誉，从长远来看更加加大了公司的风险成本。二是公司的一些运营行动适用税法的不精确，详细是指公司没有用好国家在税收办理上的优惠政策而多交纳了不必要的税款，加大了公司的税务成本。

1.企业税务风险管理问题形成的外部原因

我国税法制度监督管理的行为，包括有权机关依据国家税法法律规范相关规定，对国内企业全部的税务行为及其行为之间形成的相互关系进行的税收调整。我国正在进行法制社会的全面建设，税务征收缴纳是其中的重要部分，依法纳税是所有企业应当主动承担和履行的义务，为了保证和维护税法的有效实施，为了建立公正、合理、有序的社会税收征收缴纳体系，维护国家的经济利益，国内企业应当做好自身的税务风险管理工作。但是，我们应当看到我国的税法法律法规中仍然有需要改进和提高的部分，法律规范的不健全和经济市场的迅速发展变化之间形成了税法管理的漏洞，为了有效降低企业税务管理中的风险隐患，提高国家的税务征收质量，应当建立科学的税法法律体系。

2.企业税务风险管理问题形成的内部原因

国内企业学习、接受、应用税务风险管理理论和方法的时间还不长，因此国内企业对税务风险管理的实践操作经验尚且不足，在管理过程中需要学习的内容还有很多。从现阶段国内企业的税务管理情况来看，大部分企业对税收风险管理的概念认识不够清晰，还没有正确认识到税务风险监督管理工作对企业发展的重要性，而仅仅将财务管理工作停留在简单记录和控制费用支出等方面。在企业的生产经营过程中，税务风险处处存在，企业的税务风险监督管理工作应当全面应用贯穿与企业经营管理的方方面面，建立综合税务风险监督管理体系，规范企业的财务管理行为和税务缴纳计算行为，不断提高企业负责决策人和财务管理人员对税务风险监督管理的认识，构建完善的财务管理内控机制辅助税务风险管理工作，将企业的税务风险管理工作彻底落实。

二、企业税务风险管理的情况分析

税务风险管理一定要在企业规避风险的时候，有效的为企业带来一定的价值， 同时企业一定要在法律法规的范围内进行税务风险管理，从而能够促使税收利益的最大化。

1.国内企业税务风险管理情况总结

国内企业在经营发展的过程中，受到国内经济市场变动因素的影响，增加了企业在税务管理中的风险系数和复杂程度。从另一方面，企业在寻求自身发展建设的过程中，在增加投资扩建项目的情况下，加剧了企业在税务征收缴纳过程中的风险难度，而需要具备专业技能、透彻研究税法的财务人员对企业的税务缴纳行为进行总体管理。从国内目前的企业税务风险管理情况来看，很多企业仍然没有意识到企业税务监督管理的重要性和意义所在，没有在企业内部建立科学合理的税务风险监督管理机制，在思想上没有形成税务风险管理意识，造成企业承担着过多的税务风险隐患。

2.企业税务风险管理的功能体现

由于国内多数企业在内部税务风险监督管理环节的薄弱和不足，从一定程度上阻碍了企业的正常生产经营与运作管理活动，也不利于企业实现经济效益，影响了企业拓展发展空间和抓住发展机遇，甚至给企业的诚信形象造成了负面影响。企业的税务风险管理功能将保证企业遵守法律法规的规定，不让企业因为在税务申报、核算、缴纳等一系列行为中产生违法行为或者重复纳税行为给企业带来经济损失，避免企业的不规范纳税行为导致企业在经济收益、信誉诚信、违法违规等方面受到的影响和制裁。

三、企业对税务风险进行的管理

1.建立企业税务风险管理目标

据上文的剖析可知，国内公司税务风险发生的缘由十分复杂，大公司税务风险办理是一项公司各个交税环节相联系而得出结论的工作。因而，大公司有必要将税务风险和本身状况相联系，树立一系列税务风险办理准则，确立清晰的方针，以便于从全体上操控税务风险对公司本身的晦气影响。

树立公司税务风险办理方针，主要是指树立合规性方针、战略性方针以及效率性方针。合规性方针是指公司在税法答应的范围内进行各种涉税活动，这是能够有用地使公司在躲避风险时革除税务部分的处分，因而合规性方针是公司税务风险办理的首要方针。这就要求公司要树立完善的监管准则，防止超出税法范围。战略性方针是指公司的税务风险办理有必要环绕公司开展的全体战略来进行，树立公司杰出的市场形象，与政府树立和谐的联系。这就要求公司结合自身发展规律拟定出合适自己的开展计划。效率性方针是指公司的税务风险管理要争取降低税务成本，发现税收价值，然后到达股东权益最大化的方针。公司应当树立起完善的公司办理机制，有效地处理好成本和效益的关系。

2.建立基础信息系统

作为一个拥有完善税务准则的公司，树立税务风险办理的信息与交流准则是极端有必要的，公司经过对税务相关信息的搜集、处理和传递的过程，树立一个能完善税法的搜集与更新的体系，及时会聚整理出公司适用的税法并定时进行更新检查。公司还能够经过计算机体系和网络工具树立表里的信息办理体系，保证公司内、外部信息的通畅，将信息技术应用于税务风险管理的各个部门，树立包括风险办理根本流程和内部控制体系各环节的风险办理信息体系，完成公司平时办理与税务风险办理的信息同享。

3.着重关注企业的重大事项

关于公司中的重大事项要进行全程监控来降低风险发作的频率。从项目的初步，中途呈现的经济疑问，还有完结时的税务疑问进行跟踪与操控，防止该项目在进行中呈现缝隙，形成偷税等状况的发作，尽可能的防止形成税务风险。

四、结束语

总之，企业的税务风险管理是一个十分复杂的过程，不仅涉及范围广、理念新，还需要运用多种学科进行整体的分析和把握。目前来看，在企业的税务风险管理这一领域，学术界的相关探讨从来就没有停止过，更是百家争鸣，日新月异，没有一个完整的定论。需要相关人士进行深入调查研究， 从整体上对企业的财务管理中税务风险成本进行探索，通过不断的研究找出企业税务风险的成因以及在税务管理中存在的问题，并运用到企业税务管理的实践中去。

参考文献：

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