现金流量管理分析及在企业财务管理中的地位

杨小凤 袁小青 江西农业工程职业学院

现金流量管理分析及在企业财务管理中的地位

杨小凤 袁小青 江西农业工程职业学院

随着我国社会的不断发展、经济水平的快速提高，影响企业财务管理的因素也越来越多。要想实现财务管理的协调、可持续、健康发展，应当明确现金流量的概念及其在企业财务管理中的地位，并将其应用到企业的财务管理中去。本文简单介绍了现金流量管理，分析了现金流量管理在企业财务管理中的地位，并提出了几点加强现金流量管理的措施，仅供参考。

现金流量管理 企业财务管理 地位

在企业的发展中，企业管理发挥着重要的作用，而财务管理管理又在企业管理中占据着很大的比重。为了促进企业的发展，企业应当做好财务管理工作，在最大程度上减小投资成本，以便实现最大的社会效益、经济效益，提高企业自身的市场竞争力。在企业财务管理中，现金管理是该项工作的核心内容。在企业的内部控制管理中，应当明确现金流量管理在企业财务管理中的地位，并加强现金流量管理，促进企业的健康、可持续发展。

一、现金流量管理分析

（一）现金流量管理内容

主要包括四部分的内容，分别为：第一，评级分析系统：评级分析现金流量管理系统、新建预算执行状况、现金流量信息等等；第二，数据报告系统：报告各个子系统、特定阶段某系统等的运行状况及结果；第三，控制执行系统：由付账、收账以及调度等构成；第四，预测、计划系统：和现金预算分工组织机制有关的流程制定与开展、制度等等。

（二）现金流量管理的意义

科学利用企业的所有资源，提高企业的现金流量管理力度，可以确保企业资金周转的平衡、现金流量的通畅以及现金净流入。总的来说，现金流量管理具有以下意义：第一，能够反映现金流量的特性，进而促进企业的健康、可持续发展；第二，可以有效利用现金流量，进而提高企业的财务管控水平；第三，可以呈现出现金流量的状况，为企业自身的发展以供决策依据[1]。

二、现金流量管理在企业财务管理中的地位

（一）判断企业的风险程度

企业在发展的中难免会遇到各种各样的问题，特别是市场竞争越来越激烈，其承担的风险就越大。不同性质的企业是具有很大差异性的，这种差异也使得各个企业面临着不同的风险，相同的是所有企业均面临着财务风险。通常情况下，引发财务风险的主要原因会发生在现金流量循环中，因此，分析企业的现金流量能够预测企业发展中有无风险的存在。在企业运行中，应当对企业资金的运转情况、债务情况、可流动性以及现金流量等进行客观、准确、专业的分析，以便预防财务危机的发生，促进企业的健康、可持续发展。

（二）影响企业价值

企业的价值指的是企业的盈利能力，通过折现企业现金流量的方法可以评估企业的价值。在实际应用中，应当从长远发展的角度上进行，编制企业的损益表、负债表，进而对企业的现金流量进行有效的处理。同时，不同时期时，企业存在的风险以及风险的程度是不一样的，应当根据当时的企业风险来管理、比较现金流的情况。

（三）与企业经营状况关系密切

利用企业的财务收付实现制可以对现金流量进行计算分析，因此，政策变化并不会对现金流量产生影响，企业经营情况通常是以企业价值来体现的，在企业价值估计中现金流量是非常重要的依据，因此，现金流量可以在很大程度上反映出企业的经营情况。此外，还可以通过分析企业的现金流量来发现企业经营中存在的问题，进而采取相应的措施弥补不足之处，以便促进企业的健康发展。

（四）是财务管理重要组分

在企业的现金流量管理工作中，企业现金预算是基础内容之一。在企业的财务预算中，现金预算时重要的组分，与其它预算因素密切相关。收支账单、调控货币资本、分配资金、财务支出等均是现金预算的重要根据。因此，应当确保现金流量预算的科学性、合理性，进而实现企业现金、现金使用的科学分配，促进现金的合理使用，与此同时，还能够企业经营者提供重要的决策依据[2]。

三、加强现金流量管理的措施

（一）对现金流量的风险进行掌控

总结分析现金流量风险的评估方法，以便尽早发现企业中存在的现金流量风险，并及时采取措施控制风险的发生，进而促进企业的可持续发展。一般情况下，对于不同的现金流量风险，应当采取不同的预警机制。

（二）对现金流量进行科学的预算控制

如果事后对企业现金流量进行分析，就失去了现金流量管理的意义，不能充分发挥现金流量管理的功能。在现金流量管理工作中，应当高度重视事前预算的重要作用，并科学预测企业之后一定时间内的现金情况，进而参照且得投资、销售以及生产等来编制企业的现金流量预算表。提高现金流量预算控制的科学性、合理性，一般企业筹资工作的进行，对企业资金进行合理的分配，提高企业资金的利用率，进而降低财务风险。

（三）正确对待现金流量表的编制

在现金流量管理工作中，制作现金流量表是第一任务。相关规定中指明企业一定要制定现金流量表，然而，我国当前很多企业中，现金流量表并未发挥其应有的功能，未将现金流量表的制定作为企业理财、规划的重要凭据。所以，应当对现金流量管理相关知识进行普及，尤其是财务工作人员，应当让每一位工作人员认识到现金流量管理的重要性及其影响，制定好现金流量表。所以，企业应当正确对待现金流量表的编制工作，将现金流量表编制作为企业理财中不能缺少的依据[3]。

四、结语

总而言之，在企业的财务管理工作中，现金流量管理是非常重要的组成部分，做好现金流量管理工作有利于企业的健康、可持续发展。但是我国当前的现金流量管理工作中存在着很多的问题，管理的方式也有待改革和创新，所以，应当正确认识现金流量管理，以便从风险控制、现金流量预算等方面推动企业的改革，进而加快企业现金的周转速度，促进企业的健康、可持续发展。

[1]谭必奎.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].财经界(学术版),2013,22:158-159.

[2]杨迪.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].经营管理者,2014,04:212.

[3]宫亚男,张桂杰.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].经营管理者,2015,02:95-96.