关于信息化环境下企业内控审计工作的思考

王琛

（哈药集团世一堂制药厂，哈尔滨 150000）



关于信息化环境下企业内控审计工作的思考

王琛

（哈药集团世一堂制药厂，哈尔滨 150000）

摘要：随着我国信息化技术的不断发展，会计电算化已经开始向系统化、专业化方向发展，成为事业单位以及企业内部会计工作的主要手段，它的出现对于从事会计工作、财务管理等产生了重要的影响。会计人员如何在信息化技术不断发展的今天，有效地开展内控审计工作，结合当前的信息化市场环境，对企业内控审计工作进行分析。

关键词：信息化系统；审计工作；企业内控；会计信息化

伴随着我国信息化技术的不断发展，会计电算化在事业单位与企业内部得到了广泛的应用，它的出现给会计工作、财务管理等注入了新的活力，对企业内控审计工作带来了重要的影响，使其决策方案能够更加方便有效的开展。

1　会计信息化对于企业内控审计

从内控审计工作角度来看，信息化技术已经构建起了一个会计信息化的管理系统平台，使得传统的审计工作发生了很大变化。主要表现特点有以下几种：

1.1审计工作的范围扩大

信息化的应用将企业内控向着集成化的方向迈进，使管理审计和财务审计有机的融合在一起，这样就会出现审计工作的范围被无形扩大的现象。

1.2审计线索消失

凡是审计工作，都需要以线索作为依据。但是随着信息化的不断推进，如今的会计工作更多的是通过各种电子数据来完成，对于传统的凭证、报表等已经逐渐退出了历史的舞台，审计线索也已经逐渐被数据间的传递与交换所取代，出现了慢慢消失的趋势。如今在整个会计信息系统中，所有的有用线索都是通过信息间的交换，一次性完成。

1.3审计流程改变

在以往的内控审计工作中，所指的内部控制主要所说的就是对人的控制，而随着信息化的到来，如今的信息化环境下的企业内控主要是对纸面上的各种信息进行全面的手工核对，检查更改。在信息化的大框架下，使得工作人员分工明确，从而责任明确，对于审计工作也会体现得较为直观。如果之后涉及信息核对等问题可以清楚地找出工作人员，不会出现模糊不清的现象。随着信息技术的发展，如今的企业内控审计已经形成了人与设备相互管理和控制的完整系统。

2　信息化环境下内控审计的主要目的

内部控制是为了防止企业财务错误或者舞弊徇私的第一道防线，也是为了评估检查其内部控制的合法性、有效性与适宜性，使得财务报告真实有效与完整。对事业单位与各种企业而言，就其整体性来看，内控审计主要是对内部控制系统全面完整的分析检查。而细分到财务会计工作的审计上，企业内控审计是对会计工作的合法合理性、会计信息准确无误性进行全面规范检查，在提高信息化下会计工作效率的同时，也对会计工作信息的准确性与完整性进行了校对审核，确保其信息真实有效。同时伴随着企业内控审计制度的确立，要求企业公司对于内控审计工作如同财务报表一样，能够做到经常性、定期性，如此可以确保内控系统的适宜有效。此外，为了保证会计工作的完整有效，可以正常运行，必须要对会计信息系统的安全性、可靠性进行全面的审计。

3　信息化环境下内控审计的开展方法

为了适应新的发展潮流，确保内控审计工作的优良质量，最终实现其内控工作的意义，相关会计从业人员与相关律师必须结合信息化环境下内控审计新的特点，做好数据库审计与风险评估两项至关重要的工作。

3.1数据库审计

随着信息化技术在事业单位与相关企业的应用，使得传统的内控系统已经退出了历史舞台，会计工作流程也发生了很大的改变，这都使得审计工作流程也必须顺应潮流发生相应转变。在这样的条件下，要想做好内控审计，就必须做好数据审计这项重要工作。

第一，审计软件的充分利用。信息系统在企业中的应用，要求会计处理软件必须根据信息化的发展，使得其软件经常除旧布新，更新换代。随着软件技术的不断完善，使用最新的会计处理软件会使得会计常用工具变得更加完整，从而提高审计处理的水平。如今的内控审计人员完全可以使用先进的会计软件，方便快捷，而且对于数据信息的计算更为准确，使得审计工作更加专业化。

第二，准确使用数据采集方法。在这个大众创业、万众创新的时代，信息技术正在以蓬勃的趋势飞速的发展着。其信息系统可以说是包罗万象，内控审计作为会计的重要组成部分，它的功能当然也囊括在信息化系统中，这有利于审计系统的扩展，其使用更为方便。就内控审计数据采集工作而言，信息系统使得数据采集变得更为简单方便，审计人员需要的就是充分利用好信息化系统，对其中的数据进行采集分析，检查判断，能够分辨时效，做到实时审计。

第三，学会使用新记录方式。伴随着信息化系统在会计工作中的应用，使得内控审计的线索消失，针对这一问题，内控审计人员在进行审计时需要扩展记录方式，对于不同的数据进行不同的区分与标注，这样不仅查阅简洁，而且可以更多的获得审计线索。

3.2风险评估

对于企业内控审计，除了要做好数据库的审计外，还需要做好风险的评估。主要有以下几个方面：

第一，对于证据的搜集做好评估。风险评估关于证据的搜集是要求相关审计人员在对内控工作进行完成的过程中，对于风险评价这一阶段要做好证据搜集工作，然后将它们汇聚整理分析，为之后的量化工作打好基础。

第二，将搜集到一起的证据进行量化。内控审计人员需要对数据进行分析筛选，结合信息系统的特点与内控审计工作的具体情况，进行量化处理，然后得出风险程度指数。

第三，依据证据对风险进行全面分析，同时做好风险分析表。将搜集的证据进行量化处理后，内控审计人员还需要结合所得出的数据进行重点的确定分析，然后对于确定下来的证据再次进行审计，保证证据的有效性与准确性。

4　结语

内控审计不仅提升了企业内部的管理水平，而且保证了财务信息的真实性，加强了财务管理的质量，对于企业与社会的发展有较为积极的促进作用。所以审计人员要结合信息化内控审计的特点，不断完善审计工作，体现其价值与意义。

参考文献：

［1］ 王玉英.浅议内部审计质量控制标准［C］//全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编.2004.

［2］ 马洪海.公司治理与内部审计——中铁十四局集团三公司审计工作向内控制度和经济效益延伸的几点具体做法［C］//全国企业改制中的内部审计作用理论研讨暨经验交流论文集.2004.

［3］ 夏惠.会计信息化条件下的内部控制和审计问题探讨［C］//中国会计学会第四届全国会计信息化年会论文集（下）.2005.

［4］ 王永智.正确把握国家审计发展趋势积极推进审计工作创新发展［C］//湖南省审计学会五届三次理事会首次理事论坛论文集.2008.

中图分类号：F239

文献标志码：A

文章编号：1674-8646（2016）10-0128-02

收稿日期：2016-03-22

Reflections on the internal control audit work in the informatization environment

WANG Chen
（Shiyitang Pharmaceutical Factory of Harbin Pharmaceutical Group， Harbin 150000， China）

Abstract：With the development of information technology， accounting computerization has begun to develop to systematic and professional direction，and become the primary means of institutions and internal accounting work，which has important influence on engaging in accounting and financial management. This paper analyzed internal audit work of companies combining current information market environment，discussed the way for accounting personnel to carry out internal audits of corporations.

Key words：Information system； Audits； Internal control of enterprises； Accounting informatization