事业单位的现金管理模式研究

苏婷婷

摘要：在事业单位财务管理的各项资产中，由于现金的流动性最强，因而也是最难管理和控制的一项资产。而现金管理作为事业单位财务管理中的重要一环，提高其管理科学性与有效性至关重要。它对事业单位经营状态、发展能力具有重要的影响和意义。本文在分析事业单位现金管理当前存在问题的基础上，提出了一些加强事业单位现金管理的有效对策。

关键词：事业单位；现金管理模式；问题；对策

由于现金管理受事业单位自身管理模式、管理人员、投资市场、货币兑换率等多种因素共同影响，如果管理不善，将有可能给事业单位造成巨大的经济损失，甚至面临倒闭的风险。所以事业单位应高度重视起现金管理工作，并积极采取有效措施来加强现金管理。

一、事业单位现金管理模式存在问题

（一）超额支付现金

超额支付现金现象在事业单位现金管理中非常常见，我国现金管理相关条例规定，事业单位现金结算额上限为1000元，若超过1000元则使用银行转账方式来进行结算。然而，在事业单位实际现金结算过程中，却屡屡出现超额支付现金现象，许多单位为了贪图方便省事，进行大额现金支出，最高达几十万元，这严重破坏了国家相关条例规定[1]。究其原因，国家现行现金管理规定办法滞后是造成这一现象频繁发生的主要原因之一。除了超额支付现金外，白条抵库现象也非常严重，造成白条抵库现象出现的原因是事业单位内部领导或员工急需用钱，而借用收入而来的现金所致。虽然随着现代化、信息化事业单位现金管理模式的出现与运用，白条抵库现象得到了一定控制，但依旧是事业单位现金管理中不可忽视的一个问题。

（二）坐支现象严重

事业单位现金管理实行的是收支管理两条线制度，在这种制度运行下，事业单位的现金收入应及时上缴至财政专户。但在实际中，一些事业单位没有设立财政专户部门，尤其是基层事业单位，或没有将收入的现金及时存入财政专项账户，或将收入的现金挂在往来账户上用以抵消收支[2]。这种坐支现象在大多数事业单位中普遍存在，不仅给一些存在歪念的人创造了机会，而且容易造成现金管理混乱，管理职能不明确，大大降低单位的现金管理效率。

二、加强事业单位现金管理的有效对策

（一）强化内外监管

监管在事业单位现金管理过程中发挥着举足轻重的作用。正常情况下，事业单位的现金管理过程监管应包括单位自身的内部监管与相关行政部门的外部监管两部分。要想监管工作切实对事业单位现金管理起到巨大的监督与控制作用，就必须将内部监管与外部监管有机结合起来，通过强化内外部监管来加强事业单位的现金管理，提高现金管理效率[3]。对于事业单位而言，其首先应做好内部监管工作，尤其是设有下属单位的事业单位，指派管理人员对现金业务处理、会计等相关从业人员进行检查指导。对于行政机关部门，应组织相关人员定期、不定期的到事业单位内部进行检查，重点对单位现金的流入/流出、收支执行情况、日清月结执行情况等进行询问和查看，及时指出其中存在的问题并处理。

（二）建立、规范与落实现金管理制度

由于事业单位现行现金管理制度是国家早期建立的，对于当前快速发展的市场经济和事业单位现金管理已难以发挥效用，因而需要国家和事业单位积极改革现有制度，结合本国国情，建立新的、更为科学适用的事业单位现金管理制度，并将其全面落实到现金实际管理工作中去[4]。随着新现金管理制度实施的不断深入，其中存在的缺陷与不足会逐渐的暴露出来，这就需要针对其出现的问题加以修正和调整，使其在为事业单位现金管理方面真正发挥效用的同时，逐渐得到完善和规范。另外，在事业单位现金管理岗位设定方面，应按照重要岗位轮换制、不相容岗位分离制的原则来进行，以避免单位现金管理由一人独揽及其所带来的弄虚作假、侵犯基层员工利益现象发生，促进单位全员监督职能的发挥。

（三）提高现金管理人员专业技能

2012年，我国对事业单位现金使用及现金管理责任人制定了新的规范与处理，并规定情节严重者将处以一定刑罚处理。但对于这一新规范和新责任人处理方式，许多事业单位现金管理人员还并不了解和掌握，甚至完全不知晓，这不仅降低了事业单位现金管理效率，而且阻碍了国家制定新规范效能的正常发挥[5]。因此，针对这一问题，需要事业单位组织现金管理全体人员对国家新制定的相关规范进行学习，同时利用互联网、电脑等先进技术学习与现金管理相关的最新理论知识与技能，以此来提高自身专业知识水平和管理能力。

三、总结

事业单位虽然不是财富的创造者，但其是国民经济发展中不可缺少的一个重要角色，是推动社会进步的一个主要部分，对社会经济发展具有重要的影响。总之，事业单位应采取各种有效措施来不断加强现金管理，通过提高现金管理水平为我国社会经济发展提供有利条件。

参考文献：

[1]吴思.基于内部控制的行政事业单位资产管理模式研究[D].东北财经大学，2012.

[2]韩红玲.深圳市S行政事业单位财务管理模式研究[D].大连理工大学，2010.

[3]韩露.浅谈事业单位现金管理存在的问题及完善措施[J].财经界（学术版），2014（18）：93.

[4]张成.浅谈新形势下如何加强行政事业单位库存现金管理[J].经营管理者，2015（35）：137.

[5]陆姝.XX工程部队对外有偿服务的资金管理问题研究[D].湖南大学，2013.

（作者单位：阜阳市颍东区人力资源和社会保障局）