关于饲料生产企业纳税筹划方法与实务

彭宗群

摘要：在饲料生产企业中，需要严谨的纳税筹划方法，从生产的各个方面着手，需要各自不同的纳税方法。在这里，我们凭借这篇文章进行解析研究，介绍多种纳税筹划的方法，来更深入的了解饲料生产企业纳税筹划。利用免税收入，产业优惠政策，科技创新等手段，使企业的纳税筹划更加完整并得到优化。

关键词：中小企业；纳税筹划；科技创新

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是企业为了规避或减轻自身税负和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到最充分保障而进行的一切筹谋、策划活动。

二、中小企业可以利用免税收入进行所得税纳税筹划

免税收入指的是中小企业的应税所得，但是依照相关的税法规定免去征收企业所得税的那部分收入。免税收入包括国债利息的收入、一些制定用法的免除的或者返还的流转税、补贴的项目、企业创新的独有技术，通过转让给他人获得的收入等等。

中小企业可以利用免税收入来进行所得税纳税的筹划，利用这部分被节省下来的资金收入，企业可以用来补贴其他项目上的资金短缺问题，也可以用来研发新的项目，从而结合科技创新的重要思想，丰富企业生产的类型，加快饲料生产速度，提高企业效益，使企业产品能够更好更快的产出，让饲料企业这一类型的中小企业更好的发展。

三、中小企业利用所得税优惠税率进行纳税筹划

所得税优惠政策其中包括一条针对小微型企业优惠税率，符合条件的企业可以按照企业所得税优惠20%的税率，对于资源的利用产生的企业收入部分总金额减少，只计入10%如果是国家重点的技术企业，可以得到更大的优惠。这给中小型企业缓解了不小的税收压力。所得税优惠税率主要是为了使产业能够实现优化。企业也需要注意，从发展中来看，未来所得税税率会变得更高，这样容易给后面的年度带来不同程度的影响。所以当未来所得税税率上升时，企业要根据情况，对固定资产的折旧方式做出选择，灵活运用优惠税率的福利。

这种优惠给企业带来了很大的便利，中小型企业利用这种优惠税率，可以促进技术上的创新，加强科技创新，提高员工的科技创新精神。

四、利用产业优惠政策进行纳税筹划

产业优惠政策是指国家或者地方的政府机构在帮助企业发展，促进整体经济发展时的一种政策，对于饲料企业，包括以下几种商品：单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、配合预混料、浓缩饲料等。单一大宗饲料指的是动植物等作为单一源泉的商品或附属商品。混合饲料是指包括两种或者两种以上的单一大宗饲料的商品。配合饲料是指根据实际配方情况，将所原材料进行配合制粒。

产业优惠政策需要得到国家的认证才可以获得，先申请减免，通过后可以享受减免，企业还需进行备案管理。利用国家和政府给予的这种产业优惠政策，中小企业可以解决流动资产的资金难题，使企业能够节省资金，用于生产设备的更新改造。

五、中小企业可以开展技术创新、科技进步纳税筹划

中小企业可以通过科技创新来进行纳税筹划，根据相关的规定，如果是国家重点的企业，可以免除部分所得税。科技创新是如今企业的第一生产力，任何企业生产都离不开创新，科技创新对企业的发展起到推动的作用。对于国家和政府来说，对企业的创新意识的鼓励和对企业的刺激远远高于这部分减免的支出。同样的，国家的支持也给企业增加了创新的动力。通过这种科技创新，企业可以提高自身的创新意识，从各个方面，各个部门和每个生产过程中，不断的进行科技创新，鼓励员工提出新的想法，促进科技的进步。这样做可以使纳税工作变得简单，从而对企业更加有益处。

六、可以利用安排特殊人群就业来进行所得税纳税筹划

安排特殊人群就业是减少纳税的好办法，特殊人群包括下岗、待业人员，高科技人才，残疾人等等，企业应该多多录用这类人士，可以享受国家规定的税收优惠。小中型企业可以根据自身的需求来选择录用这些人员，分析哪些职位可以提供给这些国家鼓励就业的人员，也能让他们适应工作的环境和任务。这些国家鼓励就业的人员的薪酬，劳动生产率等等都有着不同程度、不同方面的差异，所以企业应该在不影响企业生产过程、生产效率的基础上，优先考虑录用特殊人群，使企业和特殊人群实现互利互惠。

七、结语

纳税筹划是饲料生产企业对财务进行管理的重要举措。影响着饲料生产企业日常生产和发展，对饲料企业的发展起到了导向作用。纳税筹划方法作为可以从合理合法的条件中，利用财税政策，降低饲料企业税收的成本，增加纳税人收益常用手段，是市场经济发展过程中的必然产物。

企业要利用免税收入，产业优惠政策，科技创新，安排特殊人员就业等手段，展现出产业的纳税筹划成果。在企业生产的每个阶段，每个过程中，都应该尽量做到对纳税的筹划，饲料企业的管理者和财务人员应该树立起纳税筹划的意识，将财务管理与纳税工作相联合，提高企业竞争力，使企业更好更快的发展。

参考文献：

[1] 陈庆海.论税收筹划与税收优惠政策目标实现的关系[J].集美大学学报（哲学社会科学版），2003（01）.

[2] 张莉.增值税纳税人身份认定中的税收筹划[J].安徽税务，2003（03）.

[3] 孙喜斌，刘万江，陈国庆.企业需要税收筹划[J].黑龙江财会，2003（03）.

（作者单位：湖南普爱生物饲料有限公司）