我国资产评估行业监管思考

□文/李超卓　曹力文　付予强　黄世月（广西财经学院会计与审计学院　广西·南宁）



我国资产评估行业监管思考

□文/李超卓曹力文付予强黄世月
（广西财经学院会计与审计学院广西·南宁）

［提要］行业的发展不能离开监管。我国资产评估行业在监管体系以及监管效率方面都存在较大的亟须改进的地方。本文以广西资产评估行业为参考对象，对新常态下全国以及广西评估行业的变化情况及其存在的问题进行调研，剖析这些问题产生的原因，提出基于广西资产评估行业监管的改进对策。

关键词：新常态；资产评估；监管

原标题：新常态下我国资产评估行业监管模式思考

收录日期：2016年3月25日

一、新常态下资产评估行业的变化

在经济增长速度趋于平稳，经济结构优化升级，政府简政放权经济新常态背景下，我国资产评估行业也必然发生变化。

（一）资产评估业务市场结构悄然转变。以广西资产评估行业为例，广西评估业务以房地产评估为代表的传统市场趋于饱和，处于深化整合的过程中；以森林资源评估、财政预算绩效评价等新兴业务范围不断拓展；因互联网和大数据而产生的域名、运营模式等新兴无形资产评估、房地产税的税基评估等潜在市场亟待开发研究。

（二）资产评估行业市场需求发生结构性改变。传统市场：而今我国资产评估传统市场也在拓展，评估体系及方法已相当成熟，市场竞争会越来越激烈，资产评估机构要想获得长远发展就必须拓展业务范围，发展新兴市场。新兴市场：十八届三中全会国务院出台了产权制度、金融改革、国企改革等一系列新政策，国家更注重发挥资产评估在市场资源配置、文化科技体制改革、公共服务等领域的积极作用，为我国资产评估行业提供了新的市场空间和业务增长点。

（三）评估市场环境日趋严峻，准入门槛放宽，服务价格放开

1、竞争日趋激烈。上市公司重大资产重组定价市场除具有评估资质的机构之外，其他专业中介机构也可以参与其中，这无疑增加了资产评估行业发展的难度，给原本就不太被社会和政府机构认可和信任的评估行业带来了更大的竞争压力。同时，资产评估行业内部一些中小型评估机构不堪市场竞争压力，无法适应新市场竞争和市场需要将被逐渐淘汰。

2、服务价格放开。为了促进市场经济发展，稳定经济增速，增强市场活力，政府简政放权，在2014年12月，国家发改委发布了《关于放开部分服务价格意见的通知》，放开包括资产评估在内的已具备竞争条件的服务价格，资产评估服务收费全面市场化。

二、我国资产评估行业监管现状

目前，我国对资产评估行业的管理是政府管理下的行业自律管理，即同时受到政府和行业协会的双重监管。经过长期发展与国情相结合，逐步形成政府监管下的行业自律体系，兼具两者各具优点，相互补充、相互促进，可使监管工作更为出色、有效。（表1）

表1 我国资产评估行业监管模式

（一）政府及各级财政部门对资产评估行业的管理。国外资产评估行业，主要由行业协会进行监督管理。评估行业必须要有公信力，这是由一个行业诚信长期积累形成。在我国，资产评估行业是在政府支持下逐渐发展起来的，但由多个部门进行管理极易形成无头困局。财政部门作为资产评估行业监管部门之一，发挥着重要作用，主要负责资产评估行业的行政管理，指导中国资产评估协会的工作，对部门规章制度的起草、审议颁布实施，对评估人员及其工作产生正式约束；同时，涉及注册资产评估师执业行为问题的，有权给予警告、暂停执业、取消资格等处罚。

（二）行业协会对资产评估行业的监管。中国资产评估协会（以下简称中评协）负责管理全国性资产评估行业的统筹发展。广西资产评估协会作为中评协的从属职能单位，下设部门如图1所示，日常工组有注册资产评估师的年检、注册资产评估师的注册管理、部分地方性文件颁发、推行每年度执业质量检查等。（图1、图2）

三、我国资产评估行业监管存在的不足

虽然我国资产评估行业处于政府监管下的自律管理，经过不断完善取得了不小进步，但由于政府行政干预根深蒂固，仍存在缺陷。

（一）行业监管方式与新常态下行业发展不相适应。经济新常态给资产评估行业也带来了一些发展机遇，同时随着DT时代的到来，大数据在资产评估工作中将广泛应用，这些新兴业务的资产评估报告作为数据产品，质量会更加依赖于互联网，资产评估机构必须掌握好数据处理技术，以此来为资产评估行业服务。2015年广西资产评估行业执业质量检查工作中发现有以下部分共性问题：业务约定书存在条款缺项、内部三级审核执行不到位，无明显复核痕迹、未见具体审核意见等。新常态下的广西资产评估行业显示出的共性问题需要得到完善解决。

（二）行业监管时对于数据的认知和管理不完善。我国资产评估行业对于新的数据管理模式缺少实践经验，在针对大数据带来的“块数据”区域信息模式没有有效的控制制度。在大数据时代下，数据变化速度惊人，块数据具有很强的灵活性。评估师每天要靠大量数据来进行决策，数据管理不当会引起数据准确性降低、时效性差、片面性、不适当性，从而导致数据使用者做出错误的资产价值判断，危害机构的声誉。该项问题表现在：评估依据未进行分类、评估依据存在已失效或误列、误用现象以及缺少重要的相关准则依据、确定重置成本和成新率等重要参数的获取来源和形成过程描述不完善等。

（三）评估行业监管存在法制基础薄弱的情况。到目前为止，资产评估行业已建立了部分相关执业准则，但是资产评估法依旧没有出台，行业法律法规的建设离市场经济发展要求还有很大差距，尤其是在经济新常态的大背景下，随着改革的步伐加快，我国评估行业对于依赖于互联网发展的新兴行业缺少像传统行业那样的充分认识，加之相应的规章制度的指导和约束贫乏，导致评估行业在进行互联网企业资产价值评估等新兴业务时举步维艰，也易出现评估标准和方法、收费等不一致的乱象。

图1 中国资产评估协会主要管理职责部门图

图2 广西资产评估协会职责部门图

四、完善监督模式，适应未来新变化

（一）加强监督数据平台建设，提升评估质量。在新常态背景下，经济改革给资产评估行业带来的新兴业务需要完备的数据库给予支撑，那么信息化水平的高低，对资产评估行业今后的发展将起着至关重要的作用。一是积极监督资产评估行业信息化建设工作。信息化建设关系着评估工作的方方面面，使得评估过程更加精确合理，评估结果更加公允有保证，尤其应在顶层设计上进一步去优化和完善；二是对区内资产评估行业数据库建设过程进行监管。按照“整体设计，分步实施，统一管理，合作应用，适度超前，注重实用”等原则，加快推进基础数据库建设，同时积极探索建设评估基准数据库监管体系，确保区内资产评估行业数据真实准确。

（二）推动评估立法，加强法制建设。建立法治评估行业是健全市场经济和完善法制建设的重要环节。结合当前国家改革的总体形势和资产评估资格管理方式改革的具体要求，广西资产评估协会力争做好以下工作：一是要配合相关政府部门做好评估立法工作，加强与评估相关管理部门和其他协会间的沟通和协调，积极推进评估立法进程；二是要加大对《证券法》等资产评估相关法律修订工作中的沟通力度，根据改革要求和发展实际，积极反映行业诉求；三是要持续关注房地产税等有关法律的立法进程，更好地反映和体现评估作用，维护公共利益。

（三）丰富资产评估准则体系，与时俱进。结合经济新常态下的新市场、新业务，要求资产评估行业进一步完善和强化资产评估准则体系建设，使其顺应新常态下该行业的变化，围绕混合所有制经济发展、国家知识产权战略、文化经济体制改革、国有资本经营预算管理等重点服务领域。

（四）建立人才培养机制，提升人员素质，强化队伍建设。人才在评估行业市场竞争中的重要地位日益凸显。当前，要结合管理方式改革，根据社会经济发展对行业人才的新要求，不断加大人才培养的创新力度。一要加强行业人才培养机制研究，进一步完善中评协、地方协会、评估机构三个层次的资产评估人才培养机制，加大对地方协会和评估机构人才培养指导和评价力度。从整体层面，针对评估行业发展需要，创建人才培养引进新机制，根据相关改革部署，探索建立评估师考试、考核、评价新体制，吸引更多优秀人才进入评估师队伍；二要加强行业人才知识结构更新和专业胜任能力的培养。广西资产评估机构要发挥主观能动性，坚持人才培养和引进相结合，建立健全科学的人才选拔培养、评价使用、薪酬分配和晋升激励机制，不断提高评估队伍的职业道德水平和专业胜任能力。可与广西财经学院等高等院校积极合作，除了为社会培养后备人才提供挂岗实习的机会，促进后备人才的理论知识转化为社会实践能力之外，也可由高等院校承担从业人员分层次、分类别的后续教育工作，组织开展行业高端人才、管理人才、师资和业务骨干人才的培养工作。加大对行业高端人才、高层次管理人才、骨干人才以及行业师资的培养力度，进一步形成发现使用人才、吸引留住人才、培养提高人才的良性循环。

主要参考文献：

［1］张国春.借鉴国际成果，推动中国资产评估创新发展［EB/OL］. 2015.12.30.

［2］贺邦靖.资产评估市场创新与发展［EB/OL］.2015.12.30.

［3］中国资产评估协会.资产评估行业管理体制的建立和发展［J］. 1999. 5.

［4］陈金香.关于我国资产评估行业管理体制的研究［J］. 2007. 6. 14.

中图分类号：F123. 7

文献标识码：A