浅谈我国企业集团资金集中管理

帖雯

摘 要：随着我国市场经济的发展，企业间的竞争愈发激烈。这种市场环境下，企业为提高生产、经营以及抵御风险等能力，纷纷向集团化迈进。资金是企业赖以生存发展的基础，生产经营的血液，企业集团要在市场竞争中发挥协同效应进而获得优势地位，必须确保资金运作安全、提高资金使用效率，资金集中管理是一个关键问题。合理选择并完善集团资金集中管理方式将为企业集团生产经营发展提供保障。本文基于对集团资金集中管理四种常用模式分析，探讨集团资金集中管理实务应用中存在的问题，最后就其问题提出一些改进建议。

关键词：集团资金；集中管理；实务

在企业经营发展的过程，现金流始终贯通其中。规范集团资金集中管理可以提高总部对成员企业的财务控制水平，并增强集团资源配置优势。从国外大型跨国公司的实践情况来看，基本上对资金管理高度集中，范围也不仅局限于对现金和银行账户的管理。我国集团资金集中管理理念虽然经过一段时间的发展和实践，但仍然和西方发达国家有一定差距。为完善适应国情的集团资金管理方式，对这一问题还要多做探讨。

一、我国集团资金集中管理四种常用模式分析

1.总部财务统收统支模式

该模式下集团成员企业不对外单独设立账号，一切资金收入都集中于集团总部，一切现金支出都通过集团总部进行，现金收支审批权高度集中。这种模式有利于集团实现全面收支平衡，提高资金流转效率，加强对成员企业财务控制，但不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。根据相关规定，我国独立法人资格的企业应该在银行开设基本户，而且集团成员企业大多数具有独立法人资格。在这种情况下，如果成员企业不对外单独设立账号，经营活动难以开展。统收统支模式运用范围有限，只能根据企业实际情况在一定范围内开展，例如在成员企业下属的分公司，业务部开展。或者在实务中允许成员企业单独设立账号用于收款，但这样将降低“统收”控制，可能对资金集中产生影响。

2.总部财务备用金拨付模式

该模式下集团总部按一定的期限统拨给成员企业一定数额的现金，用于其日常开支，成员企业的所有现金收入必须集中到集团总部，发生现金支出后持相关凭证到集团财务部门报销并补足备用金。这种模式下集团的资金整合力度相对较弱，成员企业将长期占用一部分作为备用金的资金。这种模式比较适合成员企业业务单一，经营模式相似的情况。集团可以将下拨给成员企业的备用金额度确定在一个合理的范围，以达到对这部分资金进行控制的目的。

3.总部结算中心或内部银行模式

总部结算中心是集团总部设立的资金管理机构，负责成员企业的现金收付和往来结算业务。内部银行是将社会银行的基本职能和管理方式引入企业而建立的内部资金管理机构，进行集团内部日常往来结算和资金调拨、运筹。这种模式规范了资金运作，理顺了集团内部成员企业的结算关系，有利于保护成员企业的经济利益。同时，也有利于集团财务控制和资金在企业的内部配置。适用于各种企业，是一种比较成熟的资金管理模式。

4.财务公司模式

财务公司是集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构，作为独立法人存在。其经营范围涉及经营结算、融资、资本运作、财务咨询及理财等。该模式下，成员企业需要在财务公司开设内部账户，这个账户类似银行账户，集团成员资金结算统一通过内部账户进行。这种模式可以实现集团资金全封闭全程结算，在提高资金使用效率方面比总部结算中心或内部银行模式更胜一筹，作为金融机构提供的服务也更加专业。但我国对财务公司设立条件有较高要求，这种模式适用于大型企业集团。

二、我国集团资金集中管理实务存在的问题

1.成员企业债务融资渠道变窄

债务融资是我国企业经常使用的融资方式，大部分企业都需要通过借款支持自身发展。随着集团总部对资金集中管理，各成员企业原有的债务融资渠道，特别是银行贷款将受到影响。企业想以较优惠的条件从银行取得贷款需要在日常和银行保持良好的业务关系，而资金集中管理从划拨操作和手续费方面考虑会选择在一家银行统一开户，这种情况下成员企业资金和银行业务集中在统一开户的银行，从其它银行贷款很难获得优惠条件。如果出现国家紧缩政策、银行贷款资金紧张，不能及时从合作银行取得足够资金的情况，企业将面临资金短缺的困境。

2.资金集中难度较大

集团下属成员企业较多，分散在各地，拥有不同的收款账户。此外，由于历史或者现实的各种原因，规模较大的成员企业往往不只一个账户，可能因为收款需要或者专项账户要求等在合作银行甚至其它银行开设账户，资金较为分散。这就加大了资金集中的难度，如果资金集中范围不全面，效果不理想，必然影响集团资金资源配置效果，甚至对集团战略目标达成产生不利影响。

3.成员企业抵触资金集中管理

集团总部对资金实施集中管理，成员企业收到的资金需要直接上缴，使用资金时则要按流程向总部申请下拨，自身创造的价值获得的收益有时不能用于自身的发展，资金收支都受到严格控制。成员企业丧失了资金的控制权，失去了很大一部分财权，由此可能产生抵触情绪，不愿配合资金集中管理，特别是经营业绩较好，现金流充足的企业。

三、我国集团资金集中管理实务问题应对

1.集团总部维持融资渠道，开展集团融资业务

为应对成员企业债务融资渠道变窄的问题，集团内企业债务融资可以通过集团总部开展集团融资业务来完成。集团总部应该积极开展财务业务，在和集团开户行保持良好关系的同时也要和其它金融机构维持一定的业务关系，确保债务融资有多个渠道。成员企业有融资需要时，应该上报集团总部。集团总部应综合成员企业的融资需求，做好集团融资规划，测算外部融资金额。再用整个集团的名义和金融机构谈判，争取较为优惠的贷款条件。这样，成员企业可以获得利息较低的贷款，同时减少了部分财务工作，节省了人力物力。

2.充分运用银行系统，全面集中管控资金

在应对资金集中难度较大这一问题，集团总部应该选择可行、高效的方法尽量集中集团成员资金。在集中资金操作中可以充分运用银行自动转账系统，采用这一方法需要选择一个合作银行后签订资金自动划拨协议，并要求成员企业均签订该协议。协议可以规定每日结束时将指定账户（一般是成员企业收款户）上的钱自动划入集团总部账户，再由集团总部集中管理并按需要下拨、支付资金。对于成员企业开设的专项账户或其它账户，暂时不能上缴账户内资金的，也要对这部分资金进行管控。集团总部应该要求成员企业定期上报相关账户资金情况，并对账户用途加以核实。如果这些账户的开户目的已经达成，且无其它用途，应该及时销户并将账户余额集中至总部账户。

3.引导成员企业认识，有偿占用资金

对于成员企业抵触资金集中管理的问题，集团总部要做好成员企业的宣传、辅导工作，使其认识到资金集中管理有利于集团发展战略的实施，符合集团整体利益，并做好对相关人员开展集团资金集中工作的培训。对于成员企业在资金集中工作中的表现情况应该纳入考核。而集团在资金的集中和重分配时也应该考虑成员企业对现金流作出的贡献，采用有偿占用资金的方式，在结算时对于资金有盈余或被占用的企业应计算利息收入，对于占用资金的企业应收取利息。成员企业的利息收入和利息支出在集团内部结算中体现，并应该纳入到该企业的业绩考核中。

四、结语

综上分析可知，资金集中管理对企业集团的发展至关总要，需要合理有效运用。企业首先要根据集团客观条件和管理需要，选择合适的资金集中管理模式。确立管理模式之后在实务过程中难免遇到一些问题，企业可以针对问题找出解决方法，在实践中摸索出一套适合自己企业的集团资金集中管理方法，以达到集团对资金集中管理的目的，最终满足企业发展战略的需要。

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