中等收入陷阱与税收

胡常成

(云南师范大学经管学院 云南 昆明 650500)

中等收入陷阱与税收

胡常成

(云南师范大学经管学院 云南 昆明 650500)

本文通过建立模型，阐述了税收对于一个企业一个国家发展的重要性，一个好的税收制度可以促进一国企业的发展，促进一国经济的繁荣。然后本文比较了中美两国税收方面的一些异同，并给出一些谁改的建议。

税收；中等收入陷阱；发展

中国现在已经步入中等收入阶段，所以很多人担心中国将步入中等收入陷阱，即中国将在很长一段时间内陷入发展停滞的困境，蔡昉说中国将逐步失去在劳动密集型产业上的优势，而且我国的技术密集型产业发展不起来，这将使我国面临中等收入的困境。所以有人提出要从产业结构转型等方面来使中国摆脱陷阱，马晓河说产业结构转型不成功是造成陷入陷入陷阱的一大原因，要突破陷阱首先要从产业结构抓起。产业结构转型就要依托先进技术，笔者先前的一篇文章就曾提出要从产业结构转型方面抓起，以技术进步推动产业结构转型，进而推动中国突破中等收入陷阱，但是笔者同时还注意到就算产业结构转型成功仍然还有一个对经济发展影响重大的因素，那就是税收，宏观经济学中Y=C+I+G，其中C就会受到税收的影响，陈励通过对巴西的税收制度进行研究，认为我们一定要规范税制，避免由于税制复杂而不规范引起的经济效率低下，要求我国税改要着力于解决中等收入阶段的突出问题，促进国家尽快向高收入阶段迈进。要合理的划分中央及地方的税权。目前对这方面研究的文献还不是很多，本文将通过建立模型来说明税收的重要性。

1 理论模型

税收对一个企业的最终利润是有很大影响的，可以看到，税收增加则企业利润会减少,税收减少企业利润会增加，而企业的利润从某一方面来说又会影响到企业的再生产。微观经济学告诉我们，企业会在成本低于平均可变成本时停止生产事实上此处忽略了机会成本如果考虑机会成本，那企业早就应该投入到其他生产当中。深入的来说，如果一个社会税收制度比较合理的话，那么他将促进经济的长足发展，首先就上述的模型而言一个好的税收制度会根据不同行业来划分税收标准，如此企业将获得巨大利润，要知道，企业虽然可以贷款，但企业贷款并不像嘴上说过的这么简单，很多企业贷不到款或者说贷不到足额的款项，所以更多的还是依靠企业自生的利润来进行生产，所以税收会严重的影响到一个企业甚至一个国家的产出，从另一方面来看，税收会影响到消费，而消费又会影响到产出，所以说无论从哪一个角度，税收对国家的经济都会造成重大的影响。

2 中美的税收政策比较

美国作为超级大国其很多方面是值得我们学习的，美国在1913年以前其税收主要为消费税，此后逐渐改为所得税，而中国则一直以流转税为主，所谓流转税主要包括增值税消费税，关税等。这是税种上的一些差别。下面来看税制，中美都实行分税制，在美国税收征管由联邦州地方协同完成，在中国则分为国税和地税。此外有很大的不同点就是中国和美国在税收管理职责分工上大不相同，在美国从事税收方面的人数只有10万人，而在中国这一数据是美国的十倍，这就导致中美征税成本大不相同，在发达国家征税成本率一般在1%到2%之间，比如说美国为0.6%，日本为0.8%，而中国这一成本高达5%～6%。中国的税务机构臃肿散乱，分工极不明确，造成工作效率极低的情形，这有待改善。

美国没有增值税，中国有，但是关于增值税，美国人认为征收增值税会增加通货膨胀的风险，而且很多税赋最终花落谁家有待求证。

3 对中国税改的建议

3.1 裁减机构，提高效率

在上述比较当中，可以看到，中国税收机构比较冗杂办事效率低，而且加大了征税成本，所以中国税改首先得从改革机构开始，明确各个部门的分工，让各个部门知道自己该做什么，这样可以有效条高效率，效率上去了，成本自然就降下来了。

3.2 当考虑现有税种，优先选择

中国现行的一些税种未必就是有效率的，比如说个人所得税中，对于高收入人群中征税高达45%，要知道在中国达到这一征税标准的人很少，而且这也不利于监管，很多人偷税漏税严重，我觉得可以适当降低税率，有利于监管的同时还可多挣点税收。而且有些税种，本身可能就不合理，可以考虑删减或是归并与其他税目里。

3.3 要为一些新兴产业实行税收保护

经济发展需要产业转型，需要技术进步，但是刚开始的时候这些产业都是比较脆弱的，因此需要税收的支持和保护。

总结

要跨越中等收入陷阱，必须依赖于产业结构转型和技术进步，而要顺利的实现这些东西就需要税收来为之保驾护航，当前中国的税收制度还不是很完善，而税收改革必须以促进经济发展为首要，只有能促进经济发展，才可以帮助中国快速摆脱中等收入陷阱。

[1] 陈丽.巴西中等收入阶段税收制度与政策研究[J].环球税收2015(10):90～95

[2] 彭刚，李逸浩.利用创新驱动跨越中等收入陷阱[J].河北经济大学学报.2015(6):49～54

[3] 刘伟，张辉.中国经济增长中的产业结构变迁和技术进步[J].经济研究.2008(11).4～15

F810.42

A

1672-5832(2016)09-0269-01