关于对加强资金安全管理的几点探讨

杨中亚

【摘要】资金是一个单位生存和发展的基础，是开展业务工作的经济血脉。一切经济活动都是通过资金运转完成的，通过银行账户、资金收付等形式体现出来。资金的流动性强、使用频繁，管理不到位就会影响单位的发展。近年来，经费拨付不及时、账户管理不规范、票据管理不严格、超限额超范围使用现金的现象时有发生，这些现象严重影响了资金的使用效益。加强资金管理、加大监控力度，对于规避资金风险、确保资金安全、提高财务管理水平显得尤为重要。

【关键字】资金 安全 管理

一.资金管理主要存在的问题

（一）资金使用违规，存在流失风险

一是人员职务犯罪。钻资金监管不严，内控制度不实的空子，假公济私，挪用资金，私吞公有财产。二是违规存储资金，有些单位为了片面地追求经济利益，不顾财经法规，在非国有银行开户，将定期存款、活期存款存入不应存入的账户；购买理财产品，债券，基金，股票；为地方公司的经济活动提供担保。

（二）资金管理不善，存在占用风险

一是资金存储结构不合理，一些单位大量存储定期存款，将维持性的周转资金也存入定期存款，使得越来越多的资金由动态转为固态，影响到资金保障。二是内控制度落实不到位。有的单位会计、出纳、审核、档案管理人员分工不明确，有些地方甚至存在一个财务人员同时兼任会计和出纳的现象；有的单位未落实岗位轮换制度，存在出纳人员连续任职超过多年的现象；或者没有将财务专用章、法人章、私章分开保管

（三）资金运行低效，存在贬值风险

一是资金层层下拨和逐级上缴使得经费停留的环节较多，给挤占、挪用、克扣、截留资金留出了空子。二是有的单位对下拨款不及时，尤其在财务大清查以前，拖延半年拨付公务事业费，拖延两年拨付专项经费已经司空见惯。拨款与使用脱节，造成上级单位钱用不完，大量资金闲置，只能用于存定期存款，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，办事需要自己垫付，引起供需矛盾。

二.加强资金管理的意义

（一）有利于贯彻落实财务制度

通过严格按照相关规定，抓实资金审批、支付、结算报销等环节的管理，确保各项财务制度落到实处。通过对资金管理中存在的问题的分析，对管理层在加强资金管理上提供合理化的建议，将大大提高财务管理的水平。

（二）有利于提高资金保障效益

各级管理层可以统揽全局，结合事业任务的实际，正确评价资源条件和未来前景，制定合理的资金使用计划，准确投向、合理投量，优化资源配置，提高装备资金的保障效益。

（三）有利于加强反腐倡廉建设

财务管理的所有环节中，资金是最容易出现问题的环节。人在资金面前，容易经不起诱惑和考验，甚至可能产生贪污犯罪的念头。因此，加强资金安全管理，不仅有助于经济活动的有序进行，也能防止贪污腐败现象的发生。

三.对于加强资金管理的几点建议

（一）从严执法，确保财务制度落到实处。

要加强预算编制、执行的各个环节的管理，严格资金收入和支出的审批程序，控制资金支付的审批权限。对超过限额的经费开支和重大事项的经费开支，要实行集体审批、杜绝无预算、超预算、超审批权限的开支。在对资金的支出控制上，每笔支出都要有相关领导的审批签字，审核员的复核。出纳对每一笔经费支出都要以会计凭证和完备的审批手续为依据。盯住装钱的口袋，严格落实法规制度，履行报销手续不变通。对于违反规章制度的，宁可伤感情也不能开口子，坚决不当老好人。

（二）加强监管，形成检查监督长效机制

注重资金检查的经常化态势按照循序渐进的原则，注重日常监督与定期监督相结合、坚持随机性检查与周期性检查相结合的监管制度。逐步建立健全领导监督检查与群众监督相结合、业务部门自查和审计部门审查相结合的监管机制。立足日常管理，把监督检查贯穿经济活动的始终，及时发现问题、整改问题，把问题解决于平时的工作中。一是要加强对银行账户的监管力度。严控银行账户的开立、使用、变更、撤销。依托银行对资金的流转实行实时监控。二是要加强对现金的监管力度。深化与银行的合作，严控超额度提现的行为。三是要加强对公务卡结算的监管力度。实时监控刷卡消费信息，定期统计通报公务卡消费情况，打击恶意透支，刷卡套现的行为。

（三）重视教育，提高风险防范责任意识

单位财务部门负责人要严格资金管理人员的选拔任用，把真正思想道德好、作风纪律严，业务技术精的人员安排到资金管理岗位，对作风松散、业务不精的人员及时调整。要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法规、法律意识，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。建立财经事项举报制度，完善奖惩机制，加强对资金管理人员的检查考评，对于工作认真，表现突出的，给予表彰奖励；对于在资金管理中出现问题的，要加大惩罚力度，追究相关人得责任。切实达到当事人受处理、旁观者受教育的效果，树立起资金安全意识，内化于心、外化于行，对各种违纪违法行为“不想、不敢、不做”。

四.结束语

在我国目前的社会经济情况下，大部分单位没有给予资金管理足够的重视力度，在日常经济活动中仍然存在非常多的问题，可持续发展面临着严峻的挑战。管理层应该选择科学的管理方式，对资金进行合理的筹划，以获得最佳经济效益。管理者必须明确资金管理的重要作用，充分把握其潜在的内涵及要求，不断积聚资金，使其得到更好的筹划和使用。