企业集团资金集中管理存在的内控问题及建议研究

王艳艳

摘要：随着经济全球化的到来，以及我国市场经济体制的不断发展和完善，企业集团在激烈的市场竞争当中面临的挑战越来越严峻。必须不断加强企业集团的内部控制，优化内部各方面的管理，实现内控管理的现代化，增强企业核心竞争力，实现企业集团整体上健康稳定发展。资金的管理问题是企业集团内控中的重要管理事项，要不断实现企业集团资金管理的集中化，实现企业资金合理配置。本文就企业集团资金管理中存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策和建议。

关键词：企业集团 资金管理 内控 建议

企业集团在管理问题上有着自身的特殊性。通常而言，企业集团在业务上范围广，经济生产规模大，其内部管理容易分散，难以形成集中式的管理。尤其在企业集团的资金管理问题上，如何促进资金的有效利用，避免资金闲置，实现资金合理优化配置，仍然是企业集团管理的重要方面，是加强企业集团内部控制，提升企业集团整体竞争实力的重要举措。因此而言，进行企业集团资金集中管理相关研究具有重要的现实意义。

一、概述

企业集团的快速发展，除了企业自身受利之外，更高层次上，对于我国整体经济水平的提升具有重要意义，同时也大大促进了我国社会的就业情况。随着我国经济形势的稳定发展，企业集团取得了十分不错的成绩，但是，也要清醒地认识到企业集团内部管理中存在的问题，主要问题之一便是企业集团资金的管理。由于企业集团的规模较大，发展至较高程度的企业集团，其资金管理模式便会呈现分散化、分权化，这很大程度上阻碍了企业集团的发展，对于企业集团的战略发展目标也产生不利影响。总之，企业集团资金管理的分权化，弊大于利，因此，要寻求有效的资金集中管理措施，选择最佳的集中管理模式。企业集团实现资金集中管理，一方面可以促进其资金的合理配置，避免资金的闲置和浪费实现资金高效利用，促进企业高速发展；另外一方，通过对资金的集中控制，其融资能力也会大大提升，同时，加强了企业资金的稳定性，提升抗风险能力。

二、企业集团资金集中管理存在的内控缺陷

（一）相关制度的缺陷

许多企业集团，在资金集中管理上，还缺少有效的保障制度。一旦企业缺乏制度的保障，那么企业的资金集中管理难以达到应有的效果。由于制度的不完善甚至缺失，会进一步导致企业有关部门以及工作人员在进行资金运营和管理时没有统一的规范可循，缺乏正确的制度引导，无法对相关部门和工作人员形成有效的约束力。企业集团的资金管理规章制度，应该是面向整个集团的，如果缺乏这方面的规章制度，很可能导致集团各个子公司各有一套资金管理办法。当然，也要认识到子公司各有一套资金管理规章制度的好处，就是能够促进局部资金管理效率，但是，无法以企业集团大局为主体，实现整个集团的资金有效管理和合理配置，可能会造成企业集团资金的浪费情况，不利于企业集团整体发展。毕竟，企业集团的长远利益是整个企业的发展，而不是某个局部的发展。要想加强企业集团资金运转效率，就必须拥有一套完善的、统一的资金管理制度，促进资金集中管理。

（二）内控能力的缺陷

我国在企业集团在资金集中管理问题上，与西方国家相比仍然存在较大的差距，主要是资金集中管理程序还不够完善，处于初级发展阶段。对自己集中管控能力还存在较大缺陷，难以达到管控目的和效果。由于对企业资金集中管理能力的缺陷，容易导致集团各子公司的发展极为不平衡，集中表现在资金储备的不均衡，有些子公司的资金呈现短缺现象，得不到及时的补救，面临财务危机，而有的子公司资金浪费和闲置情况较为严重，得不到资金的高效利用，这对企业集团来说极为不利。

（三）管理意识的缺陷

企业集团中，即使制定了企业资金集中管理制度，但是总体上仍然对此缺乏应有的重视，使得自己集中管理措施流于形式。资金集中管理意识的缺陷主要体现在以下三个方面：其一，企业集团高层缺乏资金集中管理意识，未能形成应有的重视。企业集团的高层可能过度追求企业的短期盈利目标，而忽视了企业集团的长远发展，未能投入较多的精力到企业内部管理中，忽视了企业集团资金集中化管理；其二是企业集团子公司的资金集中管理意识缺乏，子公司可能为了自身利益的最大化，而有意或者无疑地避免资金真正集中化管理，没有重视到企业集团大局观的发展；其三，是企业管理员工的管理意识缺乏，资金的集中化管理措施和相应的规章制度，需要管理人员是遵守和维护，但是由于管理人员集中化管理意识不强，没有形成正确的认识，在工作中缺乏严谨性，甚至只是流于形式，降低了资金集中管理的有效性。

三、企业集团加强资金集中管理的建议

（一）完善规章制度

企业的任何内部管理目标，都应该拥有完善的规章制度作为保障，而规章制度的缺失，也恰恰是影响企业集团资金集中化管理的重要方面。因此，要不断加强规章制度的建设，建立健全企业集团的资金管理体系，使企业集团各项资金管理都在这项体系中稳定运行，有效保障企业集团资金运营和合理优化配置，降低企业资金风险，加强抗风险风力。比如，企业集团可以在完善规章制度的前提下，将子公司的银行账户进行统一化和规范化管理，统一开户银行和账户。这样的好处，是使企业集团能够有效加强对子公司的资金使用情况的监控，实现实时动态监测，避免资金的闲置与浪费，促进资金高校运转。

（二）提升管控能力

企业集团正确认识到当前严峻的竞争形式，不断优化内部控制，增强内部控制能力，以提升自己的核心竞争力。企业的资金管理，是内部控制管理的重要内容，对企业的生存与发展意义重大。企业集团可以设立专门的资金集中化管理部门，实现对企业集团总公司和各个子公司资金的集中管理，专门的资金管理部门的工作人员，由企业集团进行专门的选用，包括对资金信息的采集和分析等，要形成规范化管理，将最终处理后的信息上报给企业集团高层，为企业集团发展目标的调整提供有效的参考依据和决策依据，同时，资金信息的顺畅通报，有助于整体上掌握各个子公司的基本资金运营情况，降低财务风险。除此之外，要设置一个监督部门，专门进行资金集中管理的实时监督，保障资金集中化管理的正常开展。

（三）强化管理意识

要想全面开展企业集团资金集中化管理，首先要有这方面的管理意识，主要从以下三个方面进行体现：一是企业集团的高层管理要正确认识到企业的竞争环境，以企业集团的战略目标为背景，开展各项内部管理工作，认识到企业集团资金管理对企业未来发展的重要性，提升资金集中化管理在管理工作中的地位，形成由上而下的资金集中化管理制度，督促各项资金管理制度有效开展；二是加强企业集团子公司对资金集中管理的重要认识，企业集团可以通过集中会议的形式，加强各子公司资金集中管理意识，同时，子公司要以企业集团的发展利益为目标，而不是以各自的短期利益为导向，自觉接受资金的集中管理；三是要强化管理员工对资金管理的重要意识，加强对员工的培训，提升员工资金管理工作能力，建立有效的激励机制和考核办法。

（四）选择合适的资金管理模式

企业集团的资金管理模式，是多种多样的，加强企业资金集中化管理，要选择相对集中的、并且与企业自身发展状况相吻合的资金管理模式。比如统收统支模式，能够有效对企业集团及子公司的资金运行情况进行管控，实现收支平衡，更好地调控企业资金，实现资金优化配置，同时，也要看到这种给管理模式的弊端，就是在灵活性上有所不足。比如常用的付备用金管理模式，与前者相比，这种模式的灵活度较高，拥有较好的自由度，是分权与集权的结合，能够在大多数企业集团当中得以应。这种管理模式能够在资金配置的平衡性与资金运营的有效性上找到一个很好的平衡点。

四、结束语

综上所述，当前我国企业集团资金集中管理中还存在不少问题有待加强，阻碍资金集团管理发挥出应有效应，企业集团必须认识到这一点，针对资金集中管理中存在的问题，进入针对性的解决。企业集团要重视资金集中管理，选择最适合的资金管理模式，才能提高资金管理效率，利用有限的资金创造出更多的效益。

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