小微企业财务管理问题及对策研究

郑继兴　桂美增

[摘要]目前我国小微企业不断增加，已经成为国民经济的主要构成部分。但很多小微企业在财务管理方面存在着理念过时、制度不规范、资金匮乏、融资渠道狭窄、人员素质偏低、现金账款管理混乱、财务管理信息化程度较低等问题。小微企业应创新财务管理理念，建立有效的财务管理制度，拓展融资方式和渠道，提高财务人员素质，加强现金管理，实现企业财务管理信息化，以促进小微企业的稳步发展。

[关键词]小微企业；财务管理；问题；对策

自改革开放以来，我国小微企业迅猛发展，根据资料显示，2015年我国小微企业数量达到6666万户，小微企业占企业总数的七成以上。这为国家解决了众多劳动力就业问题，小微企业的快速发展也解

决了社会经济发展缓慢的问题，并且在一定程度上解决了人们的生存问题。作为国民经济和社会发展不可或缺的一部分，小微企业与经济增长及社会稳定有着密切的关系。但随着小微企业的发展，其财务管理方面的问题也不断显露出来，本文以小微企业为研究对象，分析其财务管理中存在的问题，旨在为其发展提供借鉴。

一、小微企业的含义及特征

小微企业是指小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户。现在集中是指所有权和经营权的高度统一，产品或提供的服务类型较少，企业规模和产量较小，从业人员较少，利润率较低或者处于创业期和成长期的企业，其中包括法人企业和自然人企业。

小微企业具有低成本、高度统一的产权和经营权，主要经营传统产业，劳动强度高，创新能力低，资源利用率低，启动速度快，见效快的特点。同时小微企业规模较小，在同一个市场发展，小微企业由于缺乏实力，不能公平的在同一市场竞争发展，这对小微企业的成长产生了直接影响，很容易导致企业财务的管理混乱。企业财务管理混乱会引发企业抗风险能力下降；企业机构人员设置不合理，不能使用科学的方法进行投资；企业账目混乱情况时有发生，影响企业后续融资及发展。因此，增强小微企业财务管理规划与建设对提高企业财务管理水平，提升企业市场竞争能力，具有十分重要的作用。

二、小微企业财务管理存在的主要问题

（一）财务管理理念过时

在一些企业中，领导的集权现象严重的影响了企业的发展和规模的扩大。许多领导对财务管理工作没有系统和正确的了解，在岗位设立上很少设立财务管理这个岗位。许多领导者没有意识到这个职位的重要性，乃至一些企业主管把财务管理工作与普通的会计工作等量齐观，往往发生问题后不是去研究问题发生的原由，进而积极的解决问题，而是采用过往的经验和管理思想，过分的追求利益最大化，只是实施简单的财务会计工作，没有真正意识到财务管理工作的终极目标，在企业成长过程中失去应有的位置。

（二）财务管理制度不规范

许多小微企业缺乏科学的财务制度，这是因为许多小微企业主要由经营者所掌控管理，经营者不具有完全的财务管理知识储备。小微企业完全是由企业主根据自己的经验和偏好来制定相应的财务制度，有的甚至是从其它优秀的企业直接照抄过来，根本没有考虑照抄的财务制度是否符合自身的实际情况。有的企业监督过于肤浅，没有建立健全的规章制度，财务控制意识不足。没有定期的财务报表，企业财务和管理人员没有一个有效的账务户头，通常企业支付、结算、财务支出都是由一个人所包办，不设立相应的审计监督和管理人员。尽管一些小微企业表面上已经针对自身情况制订了相应的财务制度，同时建立了相关的专职监管机构，但实际上许多公司的监管和控制仍主要依靠老板的信赖和亲戚的掌控来实现的，这使许多小微企业的企业资金和私人资金混用，因此造成财务管理混乱。

（三）资金匮乏，融资渠道狭窄

绝大多数的小微企业初创的资金通常都是发起人和合作伙伴的私有财产，但启动资金，毕竟数量有限，并且小微企业自身盈利水平较差，于是小微企业在成长和发展过程中经常会遇到资金紧缺的问题，融资困难已成为阻碍小微企业发展的一道门槛。融资渠道方面，由于大型国有商业银行为了保证放贷成本，最大程度上避免放贷风险，不想贷款给经营规模小，信用等级低，信用相对较差，企业相关信息不够透明，经营业绩不稳定的小微企业。同时小微企业对融资的时间要求较高，一般融资时间急，次数多，金额少，这与大型国有银行繁杂的贷款手续不适应，通常都是款项到账后错过了最佳商机。

（四）人员专业素质整体偏低

大部分的小微企业主要是个体经营和私营，这种情况决定了小微企业管理者的综合素质偏低，专业性不强，管理思想十分落后。而财务人员一般由老板的亲属、朋友等担任，有些甚至不设置会计机构，出纳由亲属担任，雇佣兼职会计定期进行做账，在这种情况下，企业很难进行有效的财务管理。并且在小微企业中，员工一般都按照老板的吩咐做事，不然自身的利益将会受到损失，甚至会被炒鱿鱼。在这样的环境下，会计从业人员只能听命于老板，依据老板所提供的票据和吩咐去“做账”，这种情况下难以保证会计信息的真实性和可靠性，并将直接影响企业的财务管理决策。

（五）现金账款管理混乱

小微型企业的现金管理制度不规范，不具有合理的会计协调标准。企业经常会存在资金闲置或资金短缺的情况，直接导致生产投资出现问题。小微企业交易通常使用现金，企业管理者通常对市场经济发展标准不具有合理的把控，不能科学的将资金分配进行管理，进而对企业的投资管理产生影响。随着小微企业之间的竞争逐渐呈现白热化，使不少小微企业使用信贷方式来增加自身产品的市场占有率。这种销售方式使小微企业财务账务款增加，坏账率提高，进而导致企业的财务风险提升。

（六）财务管理信息化程度较低

随着社会信息化的程度不断加深，小微企业办公室内也随之出现电脑等信息化产物，但是却没有应用到实际的操作过程中。在实际的财务管理过程当中，并未运用相关财务软件，而是采用传统的人工计算方式对财务进行统计和计算，企业的会计信息化程度较低，无法适应当前信息化社会快速发展的需求。同时，一部分小微企业为个体工商户，往往是由企业主自己来决定企业的经营管理模式，使企业的经营管理受到企业主自身素质的制约，企业主缺少财务管理理念和能力，不能完全领会到财务管理对企业自身管理体系的重要性。进而不能认识到财务管理信息化对企业的提升，导致企业的经营效率低下，管理出现粗放、紊乱的状况。

三、解决对策

（一）创新财务管理理念

领导者是企业价值的创造者，企业所有的活动都体现在价值上，应属于财务管理领域。因此，领导者应了解到财务管理对企业发展的要紧程度。同时，财务管理的理念应不断创新，这一理念必须紧跟社会的发展步伐，并要求具有相当程度的可行性和可操作性。因此，小微企业在财务管理理念创新的基础上，应立足于企业的发展阶段，并与企业实际需要结合起来，以确保企业能够持续不断成长。领导者通过学习把现代企业财务管理观念应用在自身企业当中，并且要树立企业的社会责任观，使企业能够承担起长远的社会责任。

（二）建立有效的财务管理制度

小微企业必须制订一个严格的财务管理制度标准，将财务的各部分进行有效的分离。在物资采购、销售上，要建立合格的操作规范，企业只有增强对自身内部控制制度的构建，才能通过完善和严密的财务控制制度来控制企业经营过程中呈现的种种漏洞。同时注重应收账款管理、对账龄进行严格控制，尽可能压缩逾期库存。同时要完善自身的内部会计机构，设立和实施职务分离制度。保证业务活动整个流程受到严密的监督，最终使财务管理内部控制制度对企业资产安全性予以保证，提高信息真实有效性，确保法律法规的执行，让企业经营管理的效率得到提升。

（三）拓展融资方式和渠道

小微企业可以通过金融行业发行股票进行融资管理。通过小微企业的商业融资信贷管理标准，增强我国小微企业的正规化融资，进而降低银行对小微企业融资的壁垒。建立和完善企业的诚信机制。假若企业在生产和经营过程中呈现了不诚信现象，就会使企业很难取得政府和金融机构的信赖，在企业资金出现问题时很难进行解决。融资难成为小微企业成长与发展的一大阻碍，于是有必要建立和完善诚信企业机制，通过政府、金融机构和小微企业共同努力，拓宽小微企业的融资渠道。

（四）提高财务人员素质

加强会计人员的职业教育和培训是企业内部控制的重点，任何企业都要熟悉和遵守国家的法律法规、会计制度、职业道德。加强财务人员的职业道德和纪律教育，使从业人员在财务工作中，以真实、可靠、有效的财务信息和会计数据为基准。财务管理的主要依据就是做到有法可依，有章可循，按章办事。不断提升会计工作人员的自身素养，同时财政收支、结算、出纳、审计等工作不能由一人来完成，必须安排多人分步完成每项工作，这样才能起到彼此制约的作用，防止舞弊现象的发生。会计人员应树立现代财务管理理念，包含竞争理念、效率理念、债务管理理念、盈利理念、风险理念、资金时间价值理念、注重法律制度等理念。同时，设立健全激励机制，使财务管理者能够共享企业创造的财富，推动财务管理人员更加积极地进行企业财务管理。

（五）加强现金账务的管理

要增强对小微企业的现金流管理。通过对闲置现金的合理规划，进而达到完善企业投资管理体系的目的，提升企业生产管理水平。小微企业普遍使用现金进行交易，企业应记录每笔现金交易情况，以判断投资市场的效果。企业制订有效的现金投资准则，以增强现金投资的竞争力，有效降低企业的不良负债率、财务风险，完善企业现金的规划与管理。

（六）实现企业财务管理信息化

企业的长久发展受财务管理的直接影响，内外兼修才能使企业走得更远更稳。注重提高自身的网络设备投入，通过引入领先的互联网云端财务管理系统和财务管理决策支持系统，将财务人员从繁重的运算工作中解放，使财务人员能将更多的时间与精力放在财务分析上，从而与飞速发展的小微企业管理需要相适应。经过网络技术支持，与银行建立良好的合作关系，提高资本运作水平，有助于企业吸收更多的资本投入，使小微企业更能不断发展壮大。