关于财政部门内部控制问题的探讨

徐虹

摘要：近年来，随着我国经济市场化改革的进一步深入，财政部门的改革创新也进入了关键时期，财政部门的内部控制问题引起了人们的广泛关注，良好的内部控制能够对财政资金进行有效的监管，及时快速调节资金偏差，保障资金的安全、稳定，因此，内部控制在财政监督体系中有着重要的地位。本文首先简要分析了我国财政部门内部控制存在的一些问题，接着又详细地给出了完善财政部门内部控制的相关建议和对策，特别是对有关社会保障内部控制的一些优化措施进行了深入的探讨，希望能够对进一步的完善财政工作有所帮助。关键词：财政部门；内部控制；社会保障；优化措施财政部门是政府的一个及其重要的部门，有效的内部控制是政府治理的有力保障，财政部门内部控制可以看作是一种管理机制，也可以把它界定为一种有效的监督体系，它对财政收支的全过程进行监督和控制，对财政活动进行约束和调节，及时地发现不合理之处，纠正偏差，保障财政资金安全、有效的使用，预防腐败的滋生，最终实现财政部门造福人民的目标。一、财政部门内部控制存在的问题（一）财政部门对内部控制的认识不足财政部门的工作人员普遍存在着“重视资金分配，轻视内部控制”的观念，没有充分的意识到内部控制的重要性，有的员工甚至觉得内部监控是对其工作极其的不信任，是多此一举，对于内部控制制度有着很强烈的抵触情绪，还有一些财政部门内部监控的领导，认为开展内部监控的措施，会对自己的人际关系产生不好的影响，碍于面子，从而使内部控制流于形式，没有真正地做实、做好这项工作。（二）内部控制制度还不够完善现阶段，我国内部控制机制还有不完善的地方，没有建立起一整套完整的内部控制制度，相关的内控内容也不够完整，内部控制的执行力度也不够，没有明确地界定控制对象的行为，使得内部控制的效率降低，内部控制仅仅停留在业务的流程上，没有对财政的各个方面实施规范化的控制，内控制度的执行和落实不够到位，没有发挥应有的作用。（三）内部控制的信息化水平有待于加强目前，财政部门的内部控制普遍存在着信息化程度不高的问题。不能够及时、充分的进行信息的公开，决策中的透明度也存在问题，财政部门内部各个科室之间以及与监督机构之间缺乏沟通，例如社会保障部门，社会保障相关工作的软件平台不够完善，往往存在各个软件相互独立，数据不能无障碍联网共享，造成数据重复录入，不但浪费大量的人力、物力、财力而且造成各个软件数据存在较大差异，无法做到及时有效的监督核对。信息化系统也没有得到有效的利用，逐渐成为了摆设，没有很好的发挥作用，社会保障机构对于操作软件的控制能力很弱，信息系统数据库就会很容易出现安全漏洞，最终出现名称截留，冒领重领社保金的现象，造成社保基金的流失。二、完善财政部门内部控制的相关对策和建议（一）财政部门要加强对内部控制的认识加强对内部控制的相关认识，首先是要提升工作人员的整体素质，给财政监管工作配备一批高素质人才，加强思想政治以及内控知识的学习，建立起一支思想素质过硬、专业知识充分的财政部门内控队伍，具体来说就是基层工作人员要娴熟地掌握岗位的具体操作以及相关的规定，准确无误的进行各项业务的办理，降低差错甚至达到“零差错”，不仅要提升工作效率，而且要保障工作质量。其次，领导要加强对内部控制重要性的认识，肩负起内部控制建设的责任，要起带头作用，激活全体员工的参与积极性，定期对领导干部进行内部控制制度的培训，增强其自我约束力，使其积极地进行内部控制制度的完善和改进。最后，要下功夫解决广泛存在的特权思想和面子问题，克服搞内控就是给自己人过不去，就是破坏人际关系的思想，抛弃掉畏难情绪，全体工作人员形成对内部控制的共识，统一思想，提高认识，构建全面的内控监督格局，逐步提升每位员工的内控意识。（二）建立健全财政部门内部控制制度科学、规范的内部控制制度是财政部门进行内控的重要保障，它能够保证财政部门工作人员各司其职，财权与事权实现相互独立，使得内部控制监督能够贯穿于资金运行的整个过程，要把内部控制机制的建设放在战略的层面来考量，首先是要积极地探索内部控制的新方法和新模式，以实现内部控制编制、执行以及监督等环节的有效分离为目标，形成事前、事中、事后一整套完善的内部控制制度，重点对内控制度的执行情况进行评价。其次，对于现存的一些不全面、不合理的内控制度，要及时的进行补充和修正，必要的时候进行清理和废除，高度重视规章制度在内部控制中的重要性，坚持以制度为基础对人和事进行管理。例如在社会保障部门，要积极的对社会保障系统内的职能部门以及从事社保服务的工作人员进行有效的制度规范，约束他们的行为和工作，不断地改进财务管理制度，明确岗位的相关职责，实施责任追究制度，保障内控制度的良好运行，把百姓的利益作为社会保障工作者的奋斗目标，严格地遵守相关的业务操作规定，依据内部控制的要求，所有的业务环节都要做到分人分岗，对重点业务甚至实行双人双岗，双重控制，在工作开展过程中，要依据章程办事，依法经办，在初审，复核、审批等环节上必须规范操作，认真细致，杜绝出现工作失误。（三）加强内部控制的信息化建设信息技术的快速发展给财政部门内部控制既带来了挑战，又注入了新的活力。首先，在信息化的大背景下，财政部门的各类风险有了新的特点，所以，要积极地建立统一的信息管理平台，加大风险监控的力度，有效地预防信息风险，全面提升财政部门工作的信息化和规范化，节省大量的人力物力，优化资源的合理配置，实现各个科室的信息共享，保障信息的准确性，政策得到严格执行，而且能够使领导可以及时快速地了解各部门的财务等各方面的信息，进而保证决策的科学正确。其次，利用现代信息技术手段，要加强对一切科室工作运作的监管，例如社会保障部门，要建构数据的自动检查与搜索，对社会保障资金进行系统的控制，特别是在信息系统中加入内控以及自动预警功能，通过对数据的检测来查看业务的运行状况。对于后台数据的手工更改要进行缜密的监督控制，由专门的人员进行相关操作，而且要进行记录备案，便于以后的查证，而且，每一笔业务都要进行严格的统计，保证系统正常有效的运转，保证社会保障能够更好的实现百姓的权益，信息化是社会保障内部管理由粗放向精细化转变的工具支撑，在信息化的大背景下，社保系统能够有效连接政府、社区以及百姓，使得社保相关信息的传递更加的快捷，避免了传统的纸质传递存在的不足，信息化使得内部控制更加的方便、有效。（四）财政部门定期评估是内部控制有效运行的保障财政部门内外环境都处在不断的变化中，与此对应，组织的风险也是处在动态的变化中，所以，对内控工作进行定期的评估才能更好地预防并且纠正出现的差错。首先，财务部门可以展开组织内部的自我评估，在开展自我评估的时候，要严格的按照相关的政策规定，分级进行评估，客观分析财政部门的机遇和挑战，以及大经济环境对财政部门产生的影响，并且提出有效可行的内部控制优化方案，开展风险的防范和控制；其次，要定期开展外部评估，聘请独立的专业审计团队对部门运行的各个方面进行测试，发现内部控制的漏洞以及不合理之处，评估内部控制的执行效率，外部评估机构有着更多的经验，更丰富的专业知识，能够更加快速地找到内控相关的薄弱部分，使得财政部门能够尽快地采取措施，进行完善和优化，最终保障财政部门稳定良好的发展。三、结束语总之，优化财政部门内部控制，提高财政部门的风险管理水平，对于经济转型下的财政部门非常重要，需要我们深入的开展研究，创新思路，尤其是社会保障等有关百姓福利的部门，更加需要努力提升内控水平，在实践中不断的完善，加强内部控制的理论研究和实践操作，确保财政资金的合理使用，为社会发展提供源源不断的动力，真正的落实“为国理财，为民服务”的财政工作宗旨。参考文献：[1]财政部行政事业单位内部控制规范（试行版）[R].[2]卢娟，江其玟.财政部门内部控制初探[J].财会通讯，2010（5）：106-107.[3]徐建林.财政内部控制体系建设的实践与思考[J].中国外资，2011（252）：12-13.[4]刘家发，黄林.浅议财政部门内部控制和内部监督制度的构建[J].财政监督，2004（12）：28.（作者单位：福建省浦城县财政局社保股）endprint