企业内部控制及其内部审计探讨

闫怀成

【摘要】近些年随着经济水平的提高，我国各项发展项目正在积极稳定的开展，企业的发展速度也在随之加快。在我国现代化发展建设过程中，企业是经济进一步发展的重要动力源泉，所以想要使我国在未来发展中有更为广阔的发展前景，首先就要重视企业的管理与控制。本研究将对我国企业内部控制及其内部审计进行细致的分析与思考，找出存在的问题并提出合理的解决措施，这对我国企业的未来发展具有重要意义，更是我国国力增强的重要基础。

【关键词】企业 内部控制 内部审计

一、我国企业内部控制及其内部审计的发展概况

（一）我国企业内部控制及其内部审计的发展背景

在我国发展初期，由于经济水平的落后使得我国企业的发展速度以及发展状况处于较为低迷的状态，这就对于我国的发展与建设十分不利。企业的发展过程中其内部控制及内部审计均存在较大的问题，控制体系与审计工作的相关制度不够完善导致企业运行过程中常出现一些困难及风险性内容。近些年随着我国经济水平的不断提高，进一步带动我国各项企业进行积极的发展，使得企业内部的控制及企业的审计工作都有较为显著的完善，与以往相比有较好的进步，这在我国现代化发展过程中具有重要意义。

（二）企业内部控制及其内部审计的作用

在企业进行正常的运行过程中，内部控制以及审计工作影响企业未来发展的重要工作。企业内部控制主要就是对其运行过程中各项环节进行严格的管理与控制，防止由于企业内部的疏漏而导致企业的未来发展前景受到影响。企业的内部审计工作主要及时对企业重要项目的进行以及企业收支前后的审查以及经济独立工作的督促，所以完善企业的内部审计工作能够使得企业内部的资金得到合理的分配，同时加强企业的进一步发展与进步。

（三）重视企业内部控制及其内部审计的必要性

在我国现代化建设的发展过程中，企业的促进现代化发展重要基础内容，只有保证企业的发展速度及发展前景，才能进一步的带动国家整体的未来发展。重视企业内部控制及其内部审计十分必要，只有确定企业内部控制的有效性及其内部审计工作的质量，才能保证企业的未来发展得到一定的保证。

二、我国企业内部控制及其内部审计存在的问题

（一）企业审计内容与方法较为落后

现阶段我国企业发展过程中主要存在的问题就是审计工作的内容及方法较为落后，审计工作的有效性对于企业内部自己运转以及重大项目的投资进行都起到重要的作用，所以审计内容与方法的落后导致企业运行过程中各项收支的审查工作存在较大缺陷。在企业进行必要项目的相关投资中，企业进行审计工作时由于方法的落后导致审计结果存在较大失误，企业收支过程前后的总体资金不相符，这就导致企业资金问题紊乱，不利于其顺利的发展与进步。

（二）企业内部的审计人员的素质较差

企业内部审计人员的素质对于审计工作质量有着直接的影响作用，目前我国企业审计工作质量较差的主要原因有重要一部分是由于审计人员工作素质较差导致的。一些企业的审计人员在进行企业项目投资的过程中不能做好审计工作，导致企业投资前后的资金变动存在问题，这对企业的稳定发展将产生不利的影响。企业内部审计人员的素质较差还会导致企业审计工作的质量及效率产生一定的限制，这在我国企业现阶段发展过程中存在的较严重问题。

（三）企业审计人员的业务规范缺乏统一性

目前我国企业在发展过程中还存在一项重要的问题就是业务规范缺乏统一性，这对于审计工作的正常有效进行十分不利。企业人员的业务规范缺乏统一性主要体现在不同企业对于审计人员的业务规范内容具有较大差异，这样就会导致在进行企业总体评估的过程中产生一定的问题。企业审计人員的业务缺乏规范统一性还会导致审计人员缺乏一定的良性竞争关系，不能很好的促进其进行发展与进步，从而导致企业的发展速度较慢，与现代化发展建设的过程不相符。

（四）企业内部的审计人员权责不符

企业审计内部的审计人员在进行正常审计工作的过程中还存在一些权责不符的现象，这就对企业中正常的工作秩序产生一定的影响，进一步限制企业的更好的发展。企业内部审计人员权责不符主要表现为在对相关项目进行审核的过程中滥用职权，导致正常能够通过审核的项目不能通过而一些存在较大问题的项目却能得到企业的相关资金支持，这就对企业良好发展产生较大的影响作用，严重的将导致企业向不正确的方向发展，最终使企业走向倒闭。

三、加强企业内部控制及其内部审计的主要措施

（一）完善企业审计内容与方法

现阶段想要使我国企业的审计工作水平进行提高，首先就要完善企业审计内容及方法。完善企业内部审计的内容就是在现有的基础上对审计内容中所存在的问题进行解决，并添加必要新的规章制度，保证审计工作的有效性。改进企业内部审计方法要根据现阶段我国对于审计工作所规定的相关条例，创新完善相关审计方法，保证进行审计工作的质量。

（二）提高企业内部审计人员的基本素质

提高企业内部设计人员的基本素质也是我国企业现阶段的一项重要内容，企业内部审计人员的基本素质对于企业设计工作质量与效率有着重要的影响作用。企业进行审计人员的选择中不仅要对相关人员的相关专业学历进行要求，还要重视其在进行工作过程中实际解决问题的能力。在使审计人员进行正式的工作之前，企业应该进行必要的培训工作，在培训过程中对审计人员进行进一步的了解，及时的发展问题并督促其加以改进，这样就能很好的提高企业内部审计人员的基本素质。

（三）统一企业审计人员的业务规范

企业审计人员的业务规范统一对于企业审计工作的完善具有重要的作用，现阶段我国对企业进行发展过程中将统一企业审计人员的业务规范作为重要的目标。我国相关部门应该对于审计人员的业务规范进行统一规定，保证各企业不存在差异化，促进企业间的良性竞争，进而对企业的未来发展十分有利。

（四）改进企业审计人员的权责制度

改进企业审计人员的权责制度是我国企业改革过程中的一项重要内容，主要就是严格的规定企业审计人员的职责与权力，保证其在进行审计过程中不能超越自己的权限，对企业产生不良的影响。

我国企业的内部控制与内部审计工作在目前的发展过程中十分重要，所以加强企业审计工作是我国企业发展的重要内容。虽然现阶段企业审计工作中还存在一定的问题，但是相信经过我国相关部门的努力，企业审计工作将会有较为显著的提升，进而将带动企业未来的发展。