实施工程自动竣工决算实现工程财务实时管控

◆杨 阳 李红梅 王利英

实施工程自动竣工决算实现工程财务实时管控

◆杨 阳 李红梅 王利英

2016年，黑龙江省电力有限公司积极开展工程自动竣工决算功能开发与部署工作，经过近4个月的项目实施，于6月底，成功建立了基于ERP全过程管控的工程自动竣工决算信息化平台，初步实现了工程竣工决算的自动化、标准化、规范化。

竣工决算；工程财务管控；智能电网

一、工程自动竣工决算的实施背景

（一）智能电网发展的要求。中国经济的高速发展，电力负荷不断增大。以特高压为骨干网架、各级电网协调发展的统一坚强智能电网的建设速度加快，基本建设投资规模加大，资产全寿命周期管理措施的高效实施，对工程财务管理水平提出更高要求[1]。

（二）编制时限的要求。220千伏及以上电网基建工程项目在竣工验收投运后6个月内完成工程正式转资，110千伏及以下电网基建工程项目在竣工验收投运后3个月内完成工程正式转资。受工程管理部门的工程竣工结算束缚，工程竣工验收投运后6个月及3个月的时限成为工程财务管理的堡垒[2]。

（三）编制水平参差不齐。工程管理部门对工程建造的工期、质量、投资进行强力管理，对建造商建安费的精准计算，但对由工程到财务资产的衔接显得力不从心。手工编制工程竣工决算报告，因获取结算资料、物资清单等影响，设备漏项，变压器、断路器等价值较大设备承担过大的安装费，单位工程超概算只是金额相减、没有量价客观分析，致工程财务管理对超概事项无着力点。

二、工程自动竣工决算的长足进步

（一）技术路线。国家电网公司对工程自动决算提出实施方案，黑龙江省电力有限公司协调各方力量，认真分析、研究，结合当地社会、经济发展，由绥化公司试点实施。

集合ERP系统物料、设备，整合基建管控批准概算，实现实际购置设备与概算设备置换、结算装材与采购装材置换。固化工程项目WBS编码、物料编码、设备编码与资产编码协调一致，将建安费系统合理赋值于建筑物、构筑物、设备、母线、电缆，形成资产工作量，再对工程其他费用进行分摊，最终形成资产价值。

分摊规则特别阐述：

1.对施工电源，按概算所处建筑工程或安装工程位置，赋值于建筑物、构筑物或设备；对永临结合电源，分别形成配电设备、架空配电线路、电缆配电线路。与所址有关的场地平整、地基处理等单项工程形成建筑物的价值。对进线构架、出线构架按照竣工图分别为几组。对室外给排水、特殊构筑物的排水沟道形成构筑物的价值。对母线区分软母线（跨/三相）、管型母线（单相米）。单列出控制电缆的型号、数量、单位。

2.对于安装费按变电站的主变压器系统、配电装置、无功补偿、控制及直流系统、站用电系统、电缆及接地、通信及远动系统等七大系统进行排序、嵌入设备，象电容器、电抗器对感性、容性无功就地补偿一样，在各自所在系统中进行分配。

3.场地征用及清理费赋值于建筑物，冬季施工增加费分别赋值于建筑物或构筑物；设备监造费和分系统调试及整套启动试运费（2006预规）等与设备相关费用只赋值于设备；除上述4项费用外的其他工程费分别按建筑、设备的工作量进行分配。

（二）测试成果。绥化公司在成功实现住宅配电设施自动竣工决算的基础，对220千伏富裕输变电工程的富裕220千伏变电站新建工程进行测试，同时聘请会计师事务所进行手工编制工程竣工决算报告，通过比对，找出差异原因，完善分摊规则。

（三）达到的效果。制定协作制度、完善分摊规则，从手工编制到工程自动竣工决算系统编制，达到及时、准确、项目间一致，实现工程财务管理向工程管理前移，实现财务与工程的衔接，实现工程财务的实时管控，提升工程财务管理水平。

三、未来提升的对策

（一）进一步与基建管控共享批准概算。工程管理部门细化批准概算至物料、设备的最末级，便于开发接口，按标识位默认或有选择形成资产。准确计列材料的除税价格。

（二）准确录入工程竣工结算。开发接口，准确将工程量清单计价的工程结算导入工程自动决算系统，并相对合理与批准概算进行对比，对安装费在系统内设备的合理分配。

（三）审核事务所工程决算审核报告的质量。顺应竣工决算分摊规则，对事务所工程决算报告进行审核，关注建筑费和安装费总额；进而关注设备基座价值、构架基础价值、变压器安装费、断路器安装费、软母、管母、控制电缆等安装费；最后关注竣工工程决算一览表，对单位工程超概算的事项，了解是竣工图上数量增加了、还是单价提高了，是招标价所致、还是建筑费遇到特殊的地质条件等，是否履行了必要的签证等。

[1]《国家电网公司关于印发深化财务集约化应用、强化财务实时管控工作方案(试行)的通知》（国家电网财[2015]852号）.

[2]《关于发布电力工程计价依据适应营业税改征增值税调整过渡实施方案的通知》（定额﹝2016﹞9号）.

杨阳、王利英， 国网黑龙江省电力有限公司财务资产部；李红梅，国家电网公司客户服务中心（天津））