浅谈企业财务风险的识别与内部控制对策

唐丽萍

[摘 要] 伴随着全球经济一体化的发展，国内企业的发展环境发生了明显的变化。这既给企业的发展带来了很多机遇，也让企业面临着更大的财务风险。这些财务风险是企业发展的主要障碍，严重干扰了企业的科学化管理。因此，积极构建企业财务风险识别管理体系，加强财务内控管理，对企业规避财务风险，提升自身整体竞争实力有着非常重要的意义。

[关键词] 企业财务；风险识别；内控管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 009

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）03- 0018- 03

0 前 言

企业财务风险是指由于各种无法预料或难以控制的不确定因素导致企业在市场经济运作过程中预期的经营成果与实际结果存在偏差，进而使企业收益率降低。对企业来说，时刻都伴随着财务风险，极大制约了企业的持续发展。因此，只有有效识别财务风险，分析风险形成的主要原因，并采取有效的解决措施，才能最大限度防范财务风险，提高企业的整体竞争力。

1 当前企业财务风险的主要表现形式

1.1 筹资风险

企业的发展离不开资金的筹集，大多企业通过发行股票、发行债券、吸引投资等方式进行资金筹集[1]。同时，企业必须支付股利、利息，偿还贷款，支付其他筹资费用。而企业只有在正确的决策与有效的管理下才能达到预定的经营目标。但在实际条件下，市场情况复杂多变，随时会导致企业决策失误，进而造成资金配置不合理，影响企业筹资的实际效益，最终引起筹资风险。

1.2 投资风险

投资风险是指在投资过程中或投资完成后，投资方由于经济损失或不能收回投资，无法實现预期收益的可能性，进而影响企业盈利水平与偿债能力的风险。这主要表现为五个方面：一是市场调研有误，导致产品上市后滞销；二是投资项目的工艺技术尚不成熟，可行性低；三是投资项目规划过大，行业过度扩张或难以控制管理；四是在负债率过高的情况下负债经营，导致债务负担沉重；五是技术、市场等条件发生变化造成企业投资项目无法达到预期收益的目标[2]。

1.3 资金回收风险

这是指企业在产品销售、存货数量、贷款回收、信用政策等方面管理不善，导致财务损失的可能性。具体表现为到期无法收回货款以及相关利息费用。

1.4 收益分配风险

这是指由于收入分配不合理导致财务状况出现问题的可能性。不合理的收益分配政策会使企业偿债能力下降，打击投资者与员工的积极性，增加企业的经营风险，进而引起财务风险。具体表现在股利发放与积累之间的矛盾。

2 造成企业财务风险的主要原因

2.1 宏观经济环境与政策的影响

随着全球经济一体化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业面临着更为复杂多变的国内外形势。不管是为了长期发展还是实现阶段性目标，企业的经济效益都会受到宏观经济发展周期、市场经济变化、物价波动等因素的影响[3]。同时，国家出台的经济政策也在很大程度上影响着利率水平、税收利率、消费信贷等。这些政策的变动会引起企业持有资本的变动，进而导致企业财务收支的不确定性。

2.2 企业内部控制乏力

目前，国内不少企业管理水平不高，内控管理不健全，存在不少问题，如管理混乱、岗位设置不合理、资源配置不科学、操作不规范、生产浪费等。还有部分中小企业为了节约成本，仅由一人负责会计、出纳、保管等工作，进而增加了财务风险。另有一些企业财务管理流程不规范，员工在操作过程中过于随意，甚至可以弄虚造假，让企业蒙受财产损失。

2.3 内部审计未充分发挥作用

内部审计在企业财务管理中发挥着重要的监督作用。很多企业虽有内部审计制度，但制度较为滞后，无法满足当前企业内部审计工作的要求。同时，不少企业未设立独立的组织机构，致使内部审计缺乏独立性，审计工作常常流于形式，审计效果差。

2.4 财务人员专业素质有待提高

财务人员素质不高是很多企业财务风险管理中面临的一个难题。大多数财务人员专业知识有限，只局限于应付进账、报账等简单的财务管理活动，而对于财务风险评估、预测等工作缺乏了解，不能满足企业财务风险管理工作的要求。近年来随着财务电算化的发展，要求财务人员熟练应用财务管理软件、信息技术，但不少财务人员由于年龄偏大、知识层次低，对新知识、新技术的接受度不够，从而影响到企业财务管理水平的提升。

3 加强对企业财务风险的内控管理

3.1 增强财务风险意识，实现财务风险内部管理的规范化

首先，在企业投资决策过程中必须增强风险意识，要从企业长远利益出发，并结合企业的实际发展状况制定有效的投资方案。其次，要充分考虑到影响决策的相关内外因素，利用市场调研、市场预测、可行性研究、定量分析、科学决策模型等手段为正确决策提供有力的数据支撑，尽量减少投资风险，防止决策的主观性与盲目性[4]。第三、提高员工的风险意识，尤其是企业管理者与财务人员的风险管理意识。通过教育培训与有效的管理机制，学习先进的风险管理理念与财务管理知识，严格遵守财务工作规范，进一步提高财务风险管理水平。同时，在企业内部加强宣传教育，引导员工树立风险意识，主动抵制财务风险。

3.2 构建财务风险预警与管控体系

首先，企业应建立健全风险指标评价体系，针对企业中潜在的财务风险，完善风险评价机制，重点对潜在财务风险进行评估分析。其次，实现对财务风险的动态监控管理。对企业生产经营管理中的财务活动实行动态监控，追踪财务风险的动态发展情况，并及时反馈给有关部门做好应对准备。第三，企业应尽快建立财务风险预警与应急管理机制。针对企业自身的财务现状，合理评估潜在的财务风险，制定相应的风险应急预案，做到防范于未然。第四，若条件允许，企业可考虑与上下游企业共建风险抵御联盟。通过企业间的生产合作，尽量规避由于市场环境波动而引起的风险问题，如材料短缺或供应商变动等。

3.3 重视内部管理，加快资金周转速度

企业要加强内部管理，适当增加或减少负债资金的比例，并适时调整企业的资金与资产的结构，实现企业资源的最优配置，确保资本结构的合理性，从而实现企业利益的最大化。此外，还应构建一套全面、有效、系统的应收账款体系，充分利用计算机软件，实现会计电算化管理。同时，加强对应收账款的预测、防范与管控。最后，加强存货管理，在保证生产与销售正常运作的基础上，将存货总成本控制在最低水平。

3.4 重视对现金流量的预算控制

企业在日常财务管理中必须重视对现金流量的预算控制。抓好对现金的日常管理能避免现金闲置或流失，从而确保企业资金的安全与完整性。同时，还能提高企业资产的流动性与债务的可清偿性，从而使资金收益率增加。通常来说，企业可利用現金流量预算来实现对现金流量的有效控制。比如，可采用“以收定支，与成本费用匹配”的方法来进行现金流量预算的编制，并采用零基预算的编制方式，通过收付实现制来反映现金的流入与流出情况。然后，经多次的汇总、平衡，进而生成企业年度现金流量预算，再以此为依据确定分时段的动态现金流量预算，实现对企业现金流量的动态控制[5]。

3.5 抓好财务队伍建设，提高财务管理水平

随着财务风险的多元化与隐匿化发展，对财务人员的专业素养提出了更高的要求。因此，企业要重视财务队伍建设，加强日常教育与培训，让财务人员学习最新的财务管理知识与风险防控方法，增强风险意识与责任意识，严格按流程操作，不断提高自身的履职能力。同时，加强职业道德教育，提高财务人员的法律意识与职业意识，使其在工作中主动遵纪守法，抵御不良诱惑，严格按规程办事。

4 结 语

总之，面对纷繁复杂的市场变化形势，企业要想获得持续发展，必须增强财务风险识别能力，进一步完善内部控制管理机制与财务风险预警机制，及时发现企业财务管理中潜在的风险因素，并做好应对措施。这样才能尽量规避各种财务风险，为企业的长期健康发展提供保障。

主要参考文献

[1]李书科.企业财务风险的识别与内部控制[J].现代经济信息，2013（21）：188.

[2]梁志红.企业财务风险的识别与内部控制[J].价值工程，2012（12）：103.

[3]庄东华.交通运输企业财务风险识别与防范策略[J].行政事业资产与财务，2013（16）：40-41.

[4]纪振英.浅析企业财务风险的表现形式及识别方法[J].财经界：学术，2009（9）：53-54.

[5]尹恺.浅议企业财务风险的识别与内部控制的应对策略[J].江苏商论，2012（26）：251-252.