防范银行承兑汇票贴现业务风险的思考

符宏宇

摘 要：近年来银行连续发生的有关票据案件，引起银行监管部门及商业银行的高度关注。如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险，文章展开深入分析探讨。

关键词：银行承兑汇票贴现业务 风险 防范

中图分类号：F830 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）02-179-01

银行承兑汇票贴现业务是企业融资需要，银行增强服务功能，实现资产多元化的内在要求。随着银行承兑汇票贴现业务的发展，近年来银行连续发生的有关票据案件，引起银行监管部门及商业银行的高度关注。如何有效防范银行承兑汇票贴现业务风险，笔者进行了一些思考，现与大家共同探讨。

一、银行承兑汇票贴现业务的主要风险

1.假票据、假合同的风险。一是伪造、变造票据。不法分子利用现代科技进行票据造假，达到以假乱真的目的。银行人员对票面真假鉴别能力不足，缺少先进防伪仪器的情况下，仅仅凭着经办人员的肉眼观察鉴定票据真实性存在很大的风险。二是没有真实交易背景的合同。企业利用虚假的交易合同，进行签发、背书银行承兑汇票，以及提供的增值税发票不能符合银行监管的要求，银行工作人员对承兑汇票没有认真地审核，风险一定程度上存在。

2.银行承兑汇票到期不能兑付的风险。近年来，银行汇票承兑汇票贴现业务是各商业银行大力拓展的一项业务，成为一些企业融资的需要。如果票据到期，遇到承兑企业在银行的保证金、自有资金不足支付，票据承兑银行要贷款给企业划账给贴现银行，承兑行要蒙受资金损失的风险。另外，一些企业经营上资金周转紧张，为骗取银行承兑汇票，利用假合同骗取银行承兑汇票后，到其金融机构进行贴现，用贴现后的资金重复缴纳银行承兑汇票保证金，骗取更大金额的银行承兑汇票。承兑汇票到期后无资金支付承兑，承兑行面临资金垫付的风险。

3.银行票据审核不严的风险。票据业务审核不严，由于柜面经办人员风险意识淡薄，有章不循、审核不严等违规操作，容易使不法分子钻了银行管理上的空子，利用瑕疵的银行承兑票据进行诈骗。如票据的各种要素不全、票据背书不连续、票据印章不清晰、票据已作质押等。银行工作人员没有坚持规章制度，对票据审核把关不严，对不符合银行规定的承兑汇票进行贴现，容易导致银行的风险发生和造成银行资金的损失。

4.银行业务监管不到位的风险。检查不到位，商业银行的上级对下級的检查浮于表面，没有对贴现的银行承兑汇票进行定期检查，或检查不仔细走过场，未按规定进行查库，长期未对保管的贴现票据进行实物检查盘点。如果银行内部员工思想不纯利用管理上存在的漏洞进行实物调包，将银行承兑汇票拿到其他银行进行贴现后资金移作它用，到期资金不能回笼产生风险。近年有关商业银行出现的大额票据调包案件时有发生，证明了这一点。

5.道德风险。银行承兑汇票贴现的道德风险分为银行外部风险和银行内部风险。银行外部风险，不法分子利用银行承兑汇票进行二次贴现，或出票人与承兑人联手欺诈等，骗取银行承兑汇票资金，造成银行承兑汇票资金损失。银行内部风险，银行业务人员挪用、侵占银行承兑汇票造成资金潜在风险。如已贴现的银行承兑汇票的交接、保管无章可循，存在着漏洞，使银行内部的不法人员或内外勾结借机作案，将银行承兑汇票办理转贴现，或质押他行办理贷款等。

二、防范银行承兑汇票业务风险主要措施

1.提高业务人员素质，增强风险防范的能力。银行要加强内部工作人员的票据业务知识培训，提高他们对票据真假的识别能力，严格把好票据审查关。通过对银行业务人员的教育、培训，提高银行工作人员的风险防范意识。另外，银行要整合贴现业务资源，实行专门机构、专业人员、专项管理，改变票据贴现业务分散经营、粗放管理、风险多的状况，努力降低银行票据贴现业务风险。

2.规范业务流程，严防操作风险。银行要加强内控制度建设，建立健全业务操作流程，严防票据贴现业务风险。要建立票据贴现业务精细化管理制度，严格细分验票、查询、授信、审查、审批、贷前查询、放贷、贷后管理、贷后定期查询、到期收款、收贷等环节流程，合理设置相互制约的业务岗位，确保银行资金的安全。加强票据贴现业务的查询、查复，未经查询的银行承兑汇票，一律不得办理贴现。认真审查票据要素是否齐全、印章是否清晰，背书是否连续，做好初审、复审工作。严格票据的交接手续，客户部门与会计部门应办理票据移交手续，双方在《重要物品保管登记簿》上进行签字确认。

3.加强业务监管，严格责任追究。银行要加强贴现业务的贷后管理，进一步规范对贴现票据的日常管理，严格贴现票据的入库保管和调阅制度。加强贴现票据的检查，贴现票据视同重要空白凭证，由会计部门保管。每日终前由运营主管或主管授权人进行检查，核对相符随现金箱包入库。坚持做到银行网点负责人、上级行运营财会部门要定期对贴现票据进行检查，对实物进行查库盘点，防止票据调包失窃。银行要建立责任追究制度，对不坚持银行票据贴现制度，违反有关操作流程的进行严格责任究追，对监管部门监管不力的也要究追责任。

4.加强从业人员教育，严防道德风险发生。银行要加强工作人员的职业道德教育，通过学习教育，提高工作人员的职业道德意识，严格遵守职业操守，防范道德风险。银行要牢固树立稳健经营票据贴现业务的发展观，坚持安全经营理念，把票据贴现业务的风险防范放在首要位置。银行不要为了票据贴现业务的发展，而损失银行资金，要以资金安全为前提，发展银行的票据贴现业务。

参考文献：

[1] 谷俐.票据贴现业务风险不容忽视.吉林金融研究，2008（1）

[2] 闫波.对银行承兑汇票的新认识.会计之友（中旬刊），2006（6）

[3] 陈雅敏.银行承兑汇票风险分析.沿海企业与科技，2005（9）

[4] 陈强.银行承兑汇票业务的风险防范.农金纵横，2004（10）

（作者单位：中国农业银行台州黄岩支行综合管理部 浙江台州 318000）

（责编：贾伟）