基于R对我国税收收入经济因素的实证研究

【摘要】税收是国家取得财政收入的重要工具，是影响我国经济发展的一个很重要的因素，税收为我国实施积极财政政策提供了必要的财力，为公共投资提供了有力的资金保障，本文着重用 R统计软件研究了经济因素对税收收入的影响。在此基础上，发现存在的问题并提出相应的意见建议，以促进我国税收收入的健康增长。

【关键词】税收收入 国内生产总值 社会消费品零售总额 R

一、引言

虽然影响税收收入的因素很多，但最根本的还是经济因素。国内生产总值（GDP）作为税收的源泉，为税收收入的增加提供了可能；另一方面社会消费品零售总额作为衡量经济效益的重要指标，对税收收入的影响更可见一斑；另外影响税收收入增长的经济因素还包括城乡居民存款年末余额、人均收入、固定资产投资总额、进出口总额等。本文基于R就这些因素对税收收入增长的贡献率予以探讨。

二、R统计软件研究分析影响税收收入增长的经济因素

（一）指标的选择

税收源于经济，因此经济的发展水平和质量会对税收产生基础性影响，文中选择用国内生

产总值GDP（亿元）来反映经济发展水平对税收的影响。此外，可能影响税收收入TAX（亿元）的主要原因还有：社会消费品零售总额LS（亿元）、城乡居民存款年末余额SA（元）、人均收入AC（元）、固定资产投资总额IN（元）、进出口总额JC（亿元）等，各指标的数值列示于下表：

（二）模型的建立

1.变量。（1）被解释变量（Y）：税收收入；（2）解释变量，影响税收收入的因素比较多，由于某些因素缺乏相应的数据或者没有确定的评价标准，本文暂且选择国内生产总值（X1）、社会消费品零售总额（X2）、城乡居民存款年末余额（X3）、进出口总额（X4）、人均收入（X5）、固定资产投资总额（X6）；（3）建立函数，在对被解释变量和解释变量进行了描述和分析之后，基于分析的需要，对相关的解释变量进行了数据处理。根据以上分析，本文先建立如下的影响税收收入经济因素的线性数据计量模型：

LOG（y）=A0+A1LOG（X1）+A2LOG（X2）+A3LOG（X3）+A4LOG （X4）+A5LOG（X5）+A6LOG（X6）+&

用R统计软件做回归分析，回归方程如下：

LOG（y）=-4.1898+1.3608LOG（X1）-0.6553LOG（X2）+0.4389 LOG（X3）-0.1762LOG（X4）+0.0148LOG（X5）+0.1746LOG（X6）

经检验，此方程虽然拟合度很高，但是X1、X2、X4、X5、X6变量的t检验不通过，且X2和X4的符号与经济意义也不符，说明变量之间可能存在着严重的多重共线性，首先，做简单的相关系数检验，再分别做LOG（Y）与LOG（X1）、LOG（X2）、LOG（X3）、LOG（X4）、LOG（X5）、LOG（X6）的一元回归模型，可以看出，在相关系数检验中，X1（GDP）与税收收入Y相关性最强，X2（社会消费品零售总额）与Y相关性次之，故本文只选取X1（GDP）和X2（社会消费品零售总额）作为税收收入的解释变量。

（三）模型的修正

用R分析GDP对税收的影响

plot（GDP～tax，data=m.ssGDP，xlab="GDP"，ylab="Tax"，col ="red"）

用R分析社会消费品零售总额对税收的影响

plot（retail～tax，data=m.ssGDP，xlab="retail"，ylab="Tax"，col ="red"）

GDP自相关和偏相关性检验

tax.ts<-ts（m.ssGDP$tax，start=（1997），frequency=1）

tax.GDP<-ts（m.ssGDP$GDP，start=（1997），frequency=1）

acf（tax.ts）

社會消费品零售总额自相关和偏相关性检验

retail.ts<-ts（m.ssGDP$tax，start=（1997），frequency=1）

tax.retail<-ts（m.ssGDP$retail，start=（1997），frequency=1）

acf（retail.ts）

从结果可以看出自相关性和偏相关性不太明显

故对上述模型回归可得

m.ols<-lm（tax～GDP+retail，data=m.ssGDP）

summary（m.ols）

Call：

lm（formula=tax～GDP+retail，data=m.ssGDP）

Residuals：

Min 1Q Median 3Q Max

-1687.74 -569.01 32.52 389.87 1720.21

Coefficients：

Estimate Std.Error t value Pr（>|t|）

（Intercept）-7.464e+034.214e+02-17.7141.82e-11***

GDP1.818e-011.319e-0213.7816.39e-10 ***

retail 4.411e-02 3.199e-02 1.379 0.188

Signif.codes：0 ‘***0.001‘**0.01‘*0.05 ‘. 0.1‘ 1

Residual standard error：901.3 on 15 degrees of freedom

Multiple R-squared：0.9995，Adjusted R-squared： 0.9994

F-statistic：1.468e+04 on 2 and 15 DF，p-value：<2.2e-16

由此可见方程拟合度较高，通过了检验，模型方程为：

Y=-7464+0.1818X1+0.04411X2

再通过对残差进行回归

u<-residuals（m.ols）

plot（u，main="residual chart"，col="blue"）

从结果可以看出残差并没有太明显的趋势，故建立的模型与实际模型拟合度还较高。

三、结论及建议

影响税收收入增长的因素是多方面的，从经济因素看，经济决定税收，国民经济的持续快速增长，有效带动了我国税收收入的快速增长，在经济发展水平快速增长的情况下，税收收入的增长是正常现象，是良性的增长。

立足于经济增长目标以及国内国际经济形势的发展变化，我国应建立健全合理的税制结构，以加快社会经济发展。合理的税制结构应该是以简税制、宽税基、低税率、严征管为指导原则的一套宏观税负水平适中、满足现代企业制度要求、有利于经济机构优化、与国际规范相适应的新型税收制度。

作者简介：王娇（1992-），女，汉族，河南人，上海大学金融专业研究生，硕士，单位：上海大学，研究方向：区域经济学。