浅析战略导向下A党校全面预算管理目标的确定

李晓明

战略是企业的灵魂，贯穿着整个企业并在现代企业管理中居于核心地位，起着主导性、决定性的作用。在我国，许多企业特别是大型集团企业吸取了西方发达国家企业的成功经验，逐渐重视并应用这一理论方法，它对提高企业管理水平，健全现代企业制度，增强企业综合实力，更好地适应市场经济的发展起到了积极的推动作用[1]。相较于全面预算管理在企业中的广泛运用，党校这类干部培训事业单位全面预算管理起步较晚，实践中战略和预算脱节的情况较为严重。本文拟从确立战略目标入手，通过运用平衡计分卡对战略导向下A党校全面预算管理目标的确定方法进行浅析。

一、确立战略目标

在基于战略的全面预算管理中，战略目标的制定及传达对预算编制至关重要，因此A党校必须根据其长期愿景和使命，结合有效的战略管理工具确定恰当的战略目标。有效的战略管理工具主要包括：SWOT分析、生命周期分析以及市场定位等，其中SWOT分析对于总体战略的确定最为有效[2]。在SWOT分析中，A党校需通过分析面临外部的各种机会和挑战，辨别自身的竞争优势和劣势以进行准确的战略定位。

优势：品牌和声誉优势；对党的政治理论研究拥有权威性；新穎的现场教学授课方式；教学和科研的相互转化性强；科研成果向咨政类报告转化的能力强；咨政类报告向领导决策转化的能力强。

劣势：高校等竞争对手开设拥有多元化课程的干部教育培训班；某些教师不思进取，闭门造车，内容单一。

机会：发展中的干部培训需求；具有可开拓的细分市场；与高校合作办班的趋势。

威胁：竞争对手的课程设置更加符合领导干部对管理能力提升的需求。

通过对A党校进行SWOT分析，我们研究得出其战略与愿景是：建设全国“一流省级党校”和××省“学习型组织模范单位”。目标是：设置丰富多样的教学课程，提高党员干部的素质和能力，着重加强党的执政理论建设，提高教师科研能力和咨政水平。

二、战略导向下A党校全面预算管理目标的确定

在A党校基于战略的全面预算的编制过程中，将战略目标转化为平衡计分卡指标，是将其整体战略与预算有效结合的关键步骤。因此在设计平衡计分卡时应当体现A党校整体安排的各种行动的优先顺序，并且能够向A党校内各部门及教职工阐述各种核心战略目标和指标，同时将战略从平衡计分卡的四个维度展开，确定各个角度的关键因素，结合各部门的业务状况和总体战略的侧重点，确定四个维度的战略目标并进行详细阐述。

（一）客户层面

目标——完成教学任务、提高教学质量；促进科学研究；加强学员管理。

指标——教学工作、科学研究、学员管理。

目标值——培训人数达到30万人次以上。年均开发新专题课30个左右，开发特色培训项目2-3个。实施品牌战略，完善“红、蓝、绿”精品课程体系。建设15个左右校外教育培训基地。深化学习型班级建设，完善学员自主管理和服务机制。获得国家级课题30项以上，省部级课题80项以上；出版学术著作和教材60部以上，在国际有影响力的专业刊物、国家级理论和学术刊物以及核心期刊上发表论文150篇以上，组织召开国际和全国党校（行政学院）系统学术会议10次以上；进一步健全和完善决策咨询管理体制和运行机制，每年至少提供10项以上决策咨询成果，力争5项以上得到肯定性批示或被吸收采纳。提高《桂海论丛》办刊质量，力争进入核心期刊系列，办好《党校要报》，努力使之成为××有影响力的决策咨询内参。着力建设以马克思主义基本原理、中国特色社会主义理论体系、马克思主义经济理论、马克思主义民族理论为重点的马克思主义理论学科体系。

行动——以培养高素质领导人才为目标，进一步优化教学布局，创新教学模式和学员管理，培育社会培训品牌，实现教学培训质量新跨越；以推进党的理论创新为目标，以提升培训质量为强劲动力，以成为服务全区发展的优势部门为方向，加快推进学科建设和科研工作“五大转型”，努力实现科研咨询水平新跨越。

（二）内部业务流程层面

目标——提高服务水平、服务质量和后勤保障能力；加强党的思想建设、组织建设、作风建设、制度建设和反腐倡廉建设。

指标——行政管理和后勤服务工作、机关党建工作。

目标值——行政管理和后勤服务工作：改善办学条件，建成体育中心（11000平方米）、干部教育实训中心（5000平方米）和美术馆（2000平方米）。绿化美化校园环境，校园绿化面积达75%以上，可绿化面积绿化达到100%。坚持举办“读书活动周”和“文化艺术节”，提升校园的文化品位。

机关党建和行政后勤保障工作：持续深入开展创先争优活动，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，深化“10项素质建设”，形成比、学、赶、超的良好氛围。逐步推进后勤服务社会化、后勤管理科学化、后勤保障现代化、服务标准规范化。推广应用节能新技术，力争成为全区节能型先进单位。

行动——提升信息化基础设施建设水平，建设高质量的数字化馆藏和特色图书馆，构建系统先进、功能优良的一流信息支持体系；完善校园基础设施建设，提高后勤管理水平，打造科学规范、周到细致的一流后勤服务体系。加强校园文化建设，营造良好的育人环境。提升对市县校院业务指导水平，深化县乡党校教学和管理体制改革，构建指导得力、富有成效的一流业务促进体系。

（三）学习与成长层面

目标——构建学科体系；建立一支素质优良、适应新时期干部教育培训要求的党校工作队伍。

指标——学科建设；队伍建设。

目标值——学科建设：建设4个重点学科和2个发展学科。

队伍建设：努力争取用人编制，专职教师总量达到100人左右，其中具有正高职称和博士学位的占总量60%以上。完善首席教授制度，加强学科带头人、教学科研骨干队伍建设，培养一批在区内外有影响的干部教育和理论研究名师大家。建立和完善竞争性选拔干部制度、全员学习培训制度和激励约束制度，不断深化事业单位人事制度改革，形成优秀人才脱颖而出的制度机制。

行动——加大对学科建设的支持力度，与高校合作，构建学科建设体系。改善专职教研人员结构，加大教研人员培养和引进力度；加强高层次人才队伍建设，培育干部教育名师和学术研究名家；加大优质师资资源整合力度，进一步加强高素质特聘教授和研究员队伍建设；建设一支结构合理、政治坚定、业务精通、作风过硬的管理干部队伍。以提高服务技能、服务水平和服务质量为目标，加强后勤服务队伍建设。建立有利于优秀人才脱颖而出、充分施展才能的选人用人机制。

（四）财务层面

目标——加强预算管理能力，提高财务管理水平，确保学校办学经费的正常投入。

指标——预算编制、预算执行、履职效益。

目标值——预算编制：编制质量、预算配置、预算绩效目标编制；预算执行：执行管理、资产管理、预算管理；履职效益：职责履行、履职效益。

行动——加强部门预算管理，确保校（院）办学经费的正常投入。增强预见性和科学性，科学编制部门预算，合理安排预算经费。完善项目经费投入机制，分清轻、重、缓、急，最大限度地确保教学、科研、队伍建设、基础设施和信息化建设等经费需要。强化预算约束力，加强预算执行管理。按照国家财务规章制度和校（院）财务管理规定，加强经费支出审批管理和财务监督。理顺制度规范，建立和完善校（院）财务管理的制度体系。加大预算执行力度，做到依法审账，照章办事，严格执行各项财务规章制度。加强政府采购管理和资产管理。加大资金使用监督力度，坚持责任追究制度。

在实施过程中，A党校在根据自身的战略设计好平衡计分卡后，应当推动各业务单元、责任处室和人员运用上一层级的平衡计分卡来确立自己的分级平衡计分卡，将A党校战略的实现与其各自的工作紧密联系起来，从最末级业务单元的预算管理行为开始逐级确保A党校战略目标的实现。

参考文献：

[1]吴昌秀.企业全面预算管理[M].北京：机械工业出版社，2009.

[2]蓝海林等.企业战略管理[M].北京：中国人民大学出版社，2015.

（作者单位：中共广西区委党校财务处）