山东：新常态下的税务新生态

吴永强

经济新常态、“一带一路”、“互联网+”、营改增、财税改革……近年来，山东地税面临各项机遇和挑战，通过国地税联合行动，采取“一对一”税收服务，为企业“走出去”提供服务。同时，在“营改增”领域为企业平稳过渡保驾护航；运用互联网技术，服务举措不断推陈出新；真真切切、最大程度地方便了纳税人，真金白银、全方位地助推了企业发展。

为“一带一路”建设与企业“走出去”保驾护航

近年来，昌邑康洁环卫集团是第一家走出国门、走向国际市场的环卫企业。环卫服务的“昌邑模式”进入巴基斯坦人的视野——卡拉奇环卫服务管理项目，涉及合同额10亿元人民币，带动环卫特种车辆、机器出口6000余万元，同时也解决了卡拉奇市1.5万个环卫岗位就业问题。

税务部门针对该投资项目开展“一对一”税收服务，为企业专门制作了涉税风险专项提示书，特别是针对巴基斯坦高税负问题，与企业多次进行“面对面”集中研究，全方位辅导企业享受中巴税收协定中的直接抵免、间接抵免和税收饶让等优惠政策，为该企业年抵免境外所得税收300余万元，至全部项目结束预计累计抵免税款3000万元。

公司副总裁、财务总监姜红红深有感触地说：“地税部门一对一的宣传辅导很及时，很必要，我们企业收获很大，对下一步规范境外业务核算，做好税收安排，有效降低税收成本、提高企业国际竞争力有很好的指导作用。”

由于国外投资环境各不相同，像康洁环卫这样的企业在“走出去”过程中面临诸多挑战，单从税收角度看，靠企业单枪匹马的方式，往往很难应付境外各种困难和问题。

4月26日，省政府新闻办举办发布会，邀请省国税局和省地税局相关负责人介绍我省税收服务“一带一路”战略的有关情况和服务“一带一路”发展战略十项措施。

国地两局联合服务的十项措施分别是：联合开展税收宣传、全面落实税收协定待遇、联合开展“走出去”纳税人走访、联合开展境外投资分析、联合组建服务团队、联合落实BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划、建立协商快速响应机制、研究境外投资税收政策、联合优化12366服务热线、搭建税收服务平台等方面。

2016年4月，山东省国地税联合举办“参与‘一带一路建设、服务企业走出去”专题培训研讨会，培训辅导100家“走出去”企业，通过现场答疑，帮助企业解决涉税问题20余个。

据山东省地税局副局长李亚介绍，2016年山东省税务部门共为109户企业办理境外所得税收抵免5295万元；在境外享受税收协定优惠待遇1706万元；“走出去”企业用于对外承包、境外投资的出口货物共计办理出口退免税2.2亿元。

截至2017年3月，我国已与105个国家（地区）签署税收协定，其中包括54个“一带一路”沿线国家（地区）。2014年至2016年，国家税务总局通过双边协商机制，成功解决13起跨境涉税争议，涉及税款7.7亿元。

发布会上，有记者提问，如果“走出去”企业和个人在境外遭受不公正待遇，可以通过什么途径寻求帮助？山东省地税局副局长李亚回答，如果对方国家与我国签订了税收协定，除依照东道国的法律进行救济外，还可以根据不同的情况，以书面形式申请启动相互协商程序。

举例来说，烟台市税务部门曾了解到某石油服务集团在哈萨克斯坦遭遇不公平税收待遇，经层报国家税务总局发起相互协商程序，帮助该企业将在哈萨克斯坦的税率由20%调为10%，并退回税款530万元。

“营改增”周年记：“跨区域、跨部门”省内通办

2016年5月1日，营改增试点在最后四个行业——房地产、建筑、金融和生活服务业全面推开。自2012年1月1日试点在上海率先启动以来，走过五年历程的营改增成为近年来中国最大的减税措施。

国家税务总局预计，到今年4月30日，全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。此外，2012年1月至2017年2月，营改增减税总规模累计已超过1.2萬亿元，四大行业及进一步细分的26个小行业税负全面下降。以去年5月至11月为例，四大试点行业累计实现增值税减税1105亿元，税负下降14.7%。其中，生活服务业减税占比最大，建筑业占比最小，备受市场关注的金融业也实现了降负。

近日，国家税务总局局长王军在法国巴黎OECD第四届增值税全球论坛上强调，中国营改增的直接效应愈来愈明显、外溢效应越来越增大、长远效应越来越清晰。业界对于营改增对中国企业、行业和整体经济的作用充满信心。

在营改增试点改革中，山东国地税联手为企业平稳过渡保驾护航。潍坊港位于潍坊滨海开发区，是潍坊通往亚欧大陆桥的新起点。营改增改革落地之时，潍坊市国地税部门集合精兵强将上门辅导，对企业涉税问题和改革中注意事项逐一讲解，让营改增改得既“稳”又“好”。

潍坊港口有限公司财务经理王平涛说：“我们进行码头建设整个工程投资达5亿元，营改增后进项留抵达到5500万元，营改增为我们提供了实实在在的支持，对我们来说是一个减负大红包，也正是在国地税部门耐心指导下，我们公司‘营改增平稳过渡，非常感谢他们！”

税收优惠政策是深化供给侧改革的重要举措，也是企业轻装上阵闯海外的有力保障。山东地税建立疑点信息筛选、逐级推送核查、逐户落实整改的省市县三级联动机制，依托信息技术快速发现未享受税收优惠政策信息，及时入户核查辅导，确保纳税人应享尽享。2013年至2016年，山东地税系统累计落实税收政策减免税款1148.15亿元，累计对1796户企业落实研发费用税前加计扣除税收优惠政策，加计金额124.06亿元。

面对营改增试点全面推开，跨区域经营不断扩大，大众创业、万众创新的新形势，自2016年7月1日起，山东省国税、地税部门全面推行国地税办税事项全省通办，在全国率先实现了办税事项“跨区域、跨部门”省内通办，打造了“纵横交互、全域贯通”的全新服务模式。即：纳税人不受部门、地域限制，可以选择在全省任一国税、地税通办办税服务厅，办理国地税涉税事项。

在博兴县国地税合署办税服务厅，山东耿桥消防智能工程有限公司办税员陈海龙亲身体验了“联合通办”的魅力：“我是淄博市的纳税人，因经营需要到滨州市办理外埠业务，但到了才发现税务登记没有及时变更，无法办理后续业务。多亏税务局开通了‘全省通办，在这变更了登记，让我少跑了上百公里，全省通办为我解决了大麻烦！”

截止到今年3月，山东省国地税部门共办理全省通办业务1.2万户次，办理国地税联办业务300万余户次，累计为纳税人节省办税时间10万余个小时。

“互联网+税务”与多部门联合行动

2015年3月，李克强总理在政府工作报告中首次提出“互联网+”行动计划。同年年底，国家税务总局正式提出“互联网+税务”行动计划，吹响了税务机关加快现代化建设步伐。

两年来，山东各级地税机关适应时代新特点，以“互联网+”思维方式和技术手段，打造出了山东地税“互联网+税务”品牌。

2016年9月，国家税务总局主办了“互联网+税务”项目评优活动。2017年1月，评选结果公布，山东省地税局申报的“互联网+稽查案源管理”项目获得一等奖。

2015年5月，山东省地税局与用友公司前瞻性合作开发稽查案源管理、案件监控和成果增值利用系统，该系统主要由案源管理、选案资源、指标评价、选案中心、案件分配、综合查询、指标管理、系统管理等功能模块。并在全省推广应用，为总局的双随机选案和案源管理系统政策落地提供了成功的实践案例，国家税务总局稽查局向全国税务稽查机构发函表彰山东地税软件应用模式。

山东省地税局局长张洪军说：“要积极拓宽便利办税渠道，推进网上办税为主、自助办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式，实现‘线上线下服务的互补互促。”两年来，各种创新应用不断出现。比如，山东地税开发了智能机器人客服系统，实现了24小时不间断的涉税咨询和纳税服务；淄博市局根据二手房交易“先税后证”的特点，运用二维码契税税票破解了税票真伪的问题；泰安市局利用手机办税APP，整合线上和线下、虚拟和实体税务资源，为纳税人提供从“足不出户”到“如影随行”的服务体验。

4月18日上午，在未来“齐鲁第一高”绿地山东国际金融中心（IFC）建设项目部，“济南CBD建设税收服务团”揭牌成立。“办税直通车”开进CBD开展现场办税，两台自助办税终端机将配置CBD项目部……济南市地税局推出的十项举措将陪伴CBD建设全程，送上“专员式”“全程式”税收服务。

济南地税與国税部门联合推行自助办税服务终端机，初步计划在CBD项目部设置两台自助办税终端机，今后可视实际情况再增设，纳税人可通过终端设备自行办理涉税业务，从而形成自助办税终端、办税服务车、微信办税平台三者有机结合、互为补充、立体化的“互联网+CBD”税收服务新模式。

山东地税将虚拟技术应用稳步扩展到了绝大部分新上线系统，既确保了支撑能力，也节约了大量设备资金。在省局信息中心的技术支持和指导下，山东地税已有14个市局搭建起了适应业务需要的虚拟资源池。

近年来，财政、税务等部门的合作也逐步加大。在泰安，成立泰山财税服务中心，整合了泰山区国税、地税、财政3个部门的资源，纳税人真正实现了“进一个门，找一个人，办两家事”。

4月14日，莱芜市财政局、国税局、地税局、金融办四部门与银行和保险机构联合签订“财税银保”合作协议，联手为诚信中小微企业解决融资难题，将纳税人的纳税信用等级与其融资发展有机结合起来的同时，引进财政资金和保险公司的加入，实现了中小微企业贷款服务产品和形式的创新。该融资模式为全国首创。