个人税优健康险700亿蛋糕待切

杨未宏

尽管个人税优健康险在我国是惠民工程，其推广依然被程序较复杂、配套设施不到位、公民意识没被完全激发等问题困囿。

保证续保、既往症不拒保、享受税收优惠、无等待期、零免赔额……

自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。

“对商业健康保险产品的支出进行税前扣除，实际上是一种税收优惠，使购买商业健康保险的个人可以少缴纳一部分个人所得税，降低购买商业健康保险的成本。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌表示，此次将试点扩至全国，将推动商业健康保险加快发展，夯实多层次医疗保障体系，满足人民群众多样化的健康保障需求。

叫好不叫座

我国的健康险潜力巨大。自2010—2016年，原保费收入从691.72亿元迅速增长至4042.50亿元，增长4.8倍。

与健康险的快速发展形成了鲜明对比的是被称之为“小社保”的个人税优健康险。据悉，税优险的保障条款中，允许“带病投保”并“保证续保”，这是大部分商业健康险无法企及的。另外，税优险规定，年保障额度不低于20万元，累计保障额度不少于80万元，且每年医疗保险简单赔付率不得低于80%，差额部分返还到所有被保险人的个人账户。这一政策性保险未推出就赢得一片叫好声，试点一年多来，其发展之路似乎并不顺畅。据悉，去年26家保险公司在31个试点城市销售税优健康险，总保费收入为1.18亿元（保单67272件，每单平均1760元）。

个人税优健康险叫好为什么不叫座？根据政策规定，个人购买税优健康险可按照2400元/年的限额标准予以税前扣除，相当于将个税起征点每月上调200元。保险目前主要是由单位统一办理，而职工的收入不同，需要分人计算，对于单位人事部门和财务部门的人来说，工作量很大，单位团体投保也没有什么积极性。

中央财经大学教授郝演苏认为，正是由于普遍存在着团体投保麻烦、个人投保更麻烦的情况，导致了试点期税优健康险业务发展的尴尬。

作为准公共产品，监管曾对税优健康险的发展原则作出“收支平衡、保本微利”的定调，这也意味着税优健康险产品的公益性质更加明显。税优健康险允许投保人带病投保，且有80%的最低赔付率要求，这对保险公司的数据积累及精算能力、专业能力都是个挑战。此外，如果保险公司大力推动税优健康险，可能还会影响其他商业健康险的正常销售。导致试点地区获得经营税优健康险资质的部分保险公司有所顾忌，公开场合支持税优健康险发展，内部规定限制承保税优健康险业务。目前来看，该产品的逆选择风险加大，短期难以实现盈利，因此保险公司态度相对谨慎。

700亿蛋糕待切

《2017年中国商业健康险行业研究报告》数据分析，301名无购买健康险意愿的被调研者，在“税优健康险”政策影响下，有42%的被调研者发生了观念转变，转为有购买意愿；58%的表示对“税优健康险”不感兴趣。

根据公开资料披露的有关投行测算数据，按照全国未来3000万个税纳税人口测算，商业健康保险个人所得税政策在全国实施后，有望撬动700亿元左右的增量保费。

从国际经验来看，税收是商业健康险发展的重要杠杆，个人税收优惠是关键因素。国外多数国家已出台针对个人的税收优惠政策。如在美国，所购买商业健康险产品的免赔额和2700美元（家庭5400美元）两者取较大值的金额可以税前列支；自由职业者购买健康保险100%免税。在澳大利亚，私人医疗保险投保人可获澳洲政府回赠30%保费。在南非，购买私营健康保险可享受不同比例税收补贴。

国外普遍执行健康险缴费税前扣除或者递延征税，那为何在国内的效果并不理想呢？

有险企表示，如果费用管控得当，个人税优健康险产品可以“保证微利”，尤其税优健康险目前充当了健康险市场的有益补充，预计随着后期流程优化、互联网渠道推动，将会促进这类产品销售的提速。

业内专家认为，目前我国税优健康险还存在一些亟待解决的问题，包括宣传不够到位、税优额度有限、办理手续冗杂、公司态度谨慎等。

问题待解

北京工商大学保险研究中心主任王绪瑾表示，保险的目的在于给国民提供“保障”，目前个人税优健康险还存在程序比较复杂、配套设施不到位、公民意识没有被完全激发等现状，未来政策和企业努力的方向包括但不限于扩大优惠力度和推广力度、简化程序等方面。

保监会副主席黄洪认为，税优健康险存在五大问题。一是政策宣传力度不大；二是政策的优惠力度不够，吸引力不强；三是产品设计缺乏吸引力，部分公司只站在公司角度，开发的产品并不能满足群众的需求；四是业务支持系统存在问题，税优健康险产品投保环节多，再加上代扣代缴的税收征缴体制，导致投保流程复杂、时间长；五是保险公司在试点中的一些工作方式方法存在问题，有的公司只开发团险销售渠道，不开放个险渠道，而有的公司怕影响其他商业健康险产品的销售，在税优健康险方面推动不力。

中国社科院世界社保研究中心主任、保监会重大决策咨询委员会专家郑秉文则认为，个人税优健康险的展开和推广还存在一些外部环境和产品设计等方面的约束。第一，我国是财政收入以间接税为主的国家，纳税人的数量比例很少，个人健康险的税优政策敏感度太低；第二，我国个税实行的是分项所得税制，投保人离不开企业单位，个人税优健康险的可及性很差；第三，个人税优健康险现有的产品具有明显的准公共性，保险公司在市场启动阶段会很困难；第四，免税额不高，降低了健康险对中等收入群体和高收入群体的边际效用。

惠民微利

“应该把税优健康险与医疗保险改革进行衔接，充分发挥社保平台的优势，单纯依靠个人营销，规模很难上去，且容易出现病人愿意投保的逆向选择现象，这也会给保险公司的销售和风险管控带来很大的挑戰。”南开大学风险管理与保险系教授朱铭来表示。

税优健康险是惠民工程，具有准公共产品性质，行业要坚持“收支平衡、保本微利”原则；税优健康险要面向所有试点地区的纳税人群，要体现公平性原则；税优健康险是整个医保体系的重要组成部分，要有效衔接基本医保；税优健康险要立足于个人医疗费用负担部分。

郑秉文指出，首先，应加快税制深化改革的步伐。其次，应鼓励保险公司加大健康险的研发力度和销售力度。再次，应鼓励险企加大对这个特殊的税优健康险的宣传力度。最后，应适时提高免税比例上限。

在安盛天平健康险事业部CEO袁颖晖看来，对于保险公司来说，在产品设计、服务等方面要做到差异化，才能给到消费者更多选择、更好体验，也才能真正撬动市场。