新形势下我国小微企业税务管理分析

王艳飞

摘要：小微企业是指符合工信部联企业300号文件规定的小型企业和微型企业，属于我国国民经济的一部分，为我国的经济建设和社会就业做出了一定贡献，但是因为经营规模较小，小微企业在税务管理方面存在着一些弊端，本文也就此进行了分析，并提出了应对措施。

关键词：新形势；小微企业；税务管理

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-01

引言

在我国的现代经济体系中，小微企业是非常重要的组成部分，它对于增强国民经济的发展活力具有十分重要的作用，而且小微企业的也是国家税收的重要来源，对于国家经济建设同样有着不可忽视的作用。我国目前的小微企业数量众多，但是在税务管理方面，因为受到企业自身特点的影响，企业在开展税务管理工作时出现了很多问题，所以企业要加强对这些问题的分析，然后制定出有效的策略，发挥出自身对于国民经济增长的作用。

一、我国小微企业税务管理存在的问题

1.会计核算制度不健全

在我国的小微企业当中，有大部分企业因为自身规模和经济因素的影响，企业领导的管理理念比较落后，这就影响到了企业自身的税务管理水平，对企业的发展也是非常不利的。尤其是一些还没有形成健全的财务机构的企业，再加上财会人员的专业水平欠缺，所以财务工作效率较低，还会经常出现核算失准的情况，这样就很难准确反映出小微企业的经营活动情况，对企业的税务管理工作带来很大的阻碍。

2.企业的涉税风险较高

企业的税务管理是一种合理合法的避税行为，与偷税漏税行为是完全不同的。随着社会竞争的加剧，一些生产经营成本较高而利润低的小微企业为了提升经济效益，会刻意规避一些合理的税收，但是因为缺乏有效的税务手段，有些企业领导就选择了铤而走险的方式，致使企业面临涉税风险，最终导致税收成本增加，面临不必要的处罚损失。

3.企业领导缺乏税务意识

大部分小微企业的领导人缺乏长远的眼光，专注于追求短期经济利益，给予市场业务过多的重视，却忽略了内部的税务管理工作。有人认为税务就是开具发票和网上纳税申报这两方面，他们认为这些工作比较简单，所以没有设置专门的税务会计人员，只是临时聘用外部人员完成税务工作[1]。因为企业领导不够重视，所以小微企业很难有效地降低自身的税收成本。

二、新形势下加强我国小微企业税务管理的对策

1.完善会计核算体系

我国小微企业税务管理问题有很多都是人为因素造成的，所以必须要完善小微企业的人员配备，建立起完善的会计审核体系，开展高效率的会计业务。另外，我国已经出台了《小企业会计准则》，所以小微企业的纳税管理工作难度得到大幅降低，企业可以更好地提升自身的会计核算水平，从而降低税收风险对企业发展的影响，减轻企业的税务负担，确保企业能够健康地发展。

2.深入学习税收法规

在我国经济体制不断改革的形势下，国家出台了许多税收法规，针对小微企业的税务管理工作提出了全新的要求，因此小微企业必须要尽快熟悉这些税收法规，并根据法律规定来规划自身的生产经营工作，从而为税务管理工作提供更多有利条件。只有财务工作人员充分熟悉了税收法规，才能利用企业自身的主观能动性，制定出最佳的纳税计划，从而合理地规避税务，大幅提升税务管理水平，为企业赢得更多的经济效益[2]。

3.建立风险防范机制

在新形势下企业一定会面临涉税风险，尤其是对于抗险能力较差的小微企业来说，一旦税务风险比较严重，就会给企业带来十分恶劣的影响。因此，小微企业必须建立风险防范机制，从而降低企业的税务管理风险。首先是企业领导人要树立正确的管理思路，在税务管理原则的指导下，加强对税务风险的重视和调控。其次，还要加强开展内部监督工作，对财务工作进行深入分析，找出其中隐藏的涉税风险，提升内部的税务评估工作水平，对各项工作进行自我纠正，将企业的税务管理风险降到最低。

4.寻求中介机构的帮助

社会中介机构，如税务师事务所和会计事务所等等，他们都拥有大量专业的税务管理人才，小微企业可以聘请这些专业人才担任税务代理，或者为企业提供咨询和培训服务，从而提升企业的税务管理水平。如果遇到不懂的涉税事项或者比较棘手的税务问题，小微企业也可以向税务机关寻求帮助，在他们的指导下进行税务筹划，从而有效降低涉税风险。

三、结语

在我国的市场体系中小微企业占据了很大份额，除了国有企业和大型私企以外，其他大部分都是属于小微企业的范畴。随着社会经济的发展，市场经济体制正在不断完善，国家在税收方面也加强了管理，这对企业发展来说是非常有利的形势。尤其是对于小微企业，自从国家颁布《小企业会计准则》以后，政府对小微企业的税务管理作出了一些调整，这也成为推动小微企业发展的一大助力。因此，小微企业必须加强对税务管理的研究，提升自身的税务管理水平，从而能更好地发展经济，为社会经济的进步贡献一份力量。

参考文献：

[1]李俊贤.新形势下我国小微企业税务管理研究[J].商场现代化，2015，12（28）：173-174.

[2]李霞.加強财税管理工作，促进新形势下的小微企业发展[J].财经界，2016，11（30）：18-19.