浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制

孙东

摘要：我国目前的建筑施工企业大多为集团化运行模式，集团化经营具有提高企业的创新能力和综合实力、促进企业的相互合作来降低经营风险、企业间资源共享等优势，但同时也给企业的资金管理带来更大的挑战，尤其对于建筑施工企业。文章在分析资金管理对集团化建筑企业重要性的基础上，分析目前在建筑施工企业资金管理过程中存在的一些问题，进而提出管控措施来改善和加强其资金管理。

关键词：集团化；建筑施工企业；资金

利润是企业经营的最终目的，而资金管理是企业获得持久利润的保护伞，唯有把资金管理作为企业管理的重中之重，企业才能在激烈的市场竞争中保持自己的优势，实现长久的发展战略。目前建筑施工行业的发展已进入白热化阶段，利润市场不断萎缩，在这样的态势下资金管理就显得尤其重要，但是在其管理过程中却产生了一系列关系到企业存亡的问题，这些问题若不加以重视和及时解决，企业的发展将会遇到瓶颈。因此，做好资金的细节管理及控制工作，是所有集团化施工企业亟须解决的问题。

一、资金管理和控制对集团化建筑施工企业的必要性

资金是集团化建筑施工企业得以有效运转的“根”，只有树根牢固，企业才能枝繁叶茂、顺利完成施工任务，若是资金管理和控制不好，企业便会出现诸如成本加大、资金使用效率低等问题，同时在一定程度上会影响企业信誉，给企业的融资和投资带来束缚。因此，对建筑施工企业的资金加强管理和控制，不但能够降低企业内部的经营风险、降低成本提高盈利能力，还能帮助企业建立良好的信誉度，是企业管理的重要组成部分。

（一）提高资金使用效率，降低经营成本

控制材料成本是降低建筑施工企业总成本的关键，因此材料成本与其资金管理是分不开的。企业可以通过大量的现金量与材料生产商建立长期合作关系，进行集中大批量采购来降低成本风险，国外的许多建筑施工企业采用期货套期保值的方式来避免材料价格的突发上涨给企业带来成本风险。在劳务分包上，可以通过对劳务分包商的资金优惠来获取分包商的价格让步，进而降低项目成本。这些活动都与企业的资金管理息息相关，是资金管理的具体实施步骤。

（二）降低财务风险，提高盈利能力

建筑施工行业具有产业链长、资金回收周期长等特点，需要建筑施工企业自身垫付大量的资金，这些资金来源于企业通过自己良好信用来向银行等借贷，借贷资金需要在限定日期内偿还，如果到期建筑企业的项目资金回收不到位，没有偿还能力便会引发企业的财务风险，一方面会带来违约罚款，另一方面也会严重影响企业的信誉，同时可能会造成企业资金链断裂，影响再生产。而有效的资金管理和控制可以为企业的资金流提供保障，将财务风险控制在安全范围之内。

（三）加快资金流转，为企业扩张提供条件

在如今资本快速运作的时代，资金流转速度越快，便会给企业增加投资扩张的机会。加快资金流转的前提是要重视资金管理，将资金所涉及的各個项目工程环节控制在预算范围之内，严格按照企业所制定的资金使用计划和各项费用明细来执行，将资金优势作为企业竞争力的重要组成，资金的优势会为企业的投标、投资活动提供基础条件。

二、集团化建筑施工企业资金管理现状

（一）资金分散不集中，使用效率低

许多建筑施工企业虽然制定了详细的资金使用规划，但是实际使用情况却与计划严重脱节，资金计划形同摆设，没有发挥其应有的规范作用。另外，建筑施工企业自身的行业特征使得资金管理较分散，主要表现为三个方面。

一是项目分散，资金分布在多个项目中不便于集中管理，存在多头开户的现象，项目的进度也有所差异，有的回收较快，资金闲置，而有的项目资金拖欠严重，资金短缺，集团公司不能对资金进行统一调度；二是投标过程不规范，造成越来越多的低价中标，同时中标企业需缴纳一定的保证金作为违约罚款，而这笔资金一般在项目竣工之后业主才给予返还，返还期限较长，造成施工企业资金成本加大；三是随着建筑施工市场竞争的加剧，施工企业往往需垫付资金，有的垫付金额达到了项目总额度的50%以上，垫付资金的来源主要是工程款，而有些业主工程款拖欠，给施工企业带来资金压力。

（二）流动资金不足，应收账款过多

目前大多数建筑施工企业都采用先垫付、后回收的方式来增加其自身的市场份额，此种经营方式造成了流动可用资金少、应收账款额度大的现象。建筑企业的资金来源主要为工程回款，而高质量的完成某一工程需要较长的业务周期，因此资金回收慢，前期垫付的资金长期收不回来会影响企业日常的生产经营活动，甚至会造成企业破产。

（三）内部资金管理制度不健全、监控力度不足

资金管理制度的建立是为了规范资金的使用，提高资金的使用效率，保证资金的安全，但是目前的多数建筑施工企业存在制度空白或制度不合理的问题。有些施工企业制定制度的目的不是为了规范资金的使用，而仅仅是将制度作为企业管理的形式，由于施工企业的制度实行涉及到多个分公司和项目，制度在落实到各个分部时就出现了不统一的情况，特别是在大型的建筑施工企业，这种分权的现象普遍存在，极大削弱了集团化公司对资金的调控力度。

集团公司的监控主要是针对各个分公司开展的，而由于利益关系的存在，导致工程项目由项目经理一人做主，缺乏层层审批、及时报备，集体决策几乎不存在。同时有些工程项目是处在偏远地区，网络环境不成熟，增加了资金远程监控的难度。

（四）会计信息不对称，科学决策缺乏依据

科学合理的决策是以透明可信的信息为依据，但是目前的集团化建筑施工企业存在严重的信息不对称的现象，究其原因是由于各子公司为了自身利益，不愿意将真实的财务信息上报给公司总部，故意制造虚假信息，导致领导摸不清下面状况。会计报表不真实，实际经营状况不能被总公司领导所掌握。

三、加强集团化建筑施工企业资金管理的对策endprint

资金管理是财务管理的核心，越来越多的企业也逐步认识到资金管理的重要性，在管理方法、体制等方面都取得了突破。本文将从预算体制、投标项目管理、应收账款管理、监督等几个方面阐述具体的资金管理措施。

（一）加强预算管理是做好资金管理的前提

建筑施工企业牵扯资金量大，因此制定预算对其是必不可少的。根据建筑施工行业的运行模式，为提高预算的科学性和有效性，预算工作须从下往上逐级进行，这样能够在一定程度上减少或避免由上级直接制定预算所带来的盲目性。施工企业的预算是由财务、成本预算和施工组织预控组成的一个整体，全面的预算体系必须包含这三个方面的具体内容，预算的编制要依据由下而上的原则，一旦预算形成，要严格执行预算编制体系，做好后期追踪及分析环节，定期对预算的执行情况进行统计计算，并依据实际项目实施进度对其进行调整。

现金流量的流入流出控制是资金管理的基础，以确保工程款的回笼和控制各项成本费用的支出。为使预算工作更加真实有效，要建立统一的资金结算中心，结算中心的设置要依据施工项目的分布和组织结构，结算中心要同时具备预算机制、资金的监督及审批机制，对项目资金的进和出做好全面的统计，以提高资金使用效率。

（二）抓好投标各环节是资金管理的关键

投标是集团化建筑施工企业取得项目工程、增加市场份额、参与市场竞争的行为，企业在参与投标活动之前，要进行全面系统的调研，调研内容要包括项目招标单位的经营水平、信用度等，还有项目所在地的具体情况，像当地的设备材料的市场价格、劳动用工的行情等等，结合施工企业自身的实际条件，对企业可以承受的投标的最低价进行科学的预测，以避免出现盲目投标所造成的施工过程中资金不足的现象。

另外，施工企业应采取对保证金的管理措施，对每一个投标项目的保证金建立明细台帐制度，详细登记保证金的金额、缴纳时间、办理银行等事项，同时指定专门的负责人员对明细账进行校对审核，并要在合同规定的保证金返还期限内及时对保证金进行催收，考虑资金的时间价值。对于需要施工企业先垫付的项目，企业要慎重考虑，全面分析企业实施该项目的可行性，考虑当前的资金状况、利息率等，再决定是否参加投标。

（三）强化对应收账款的管理

对于建筑施工企业的应收賬款部分，企业要予以重视。首先，在选择合作对象时，应对客户的经营能力、信用等级、资金实力等进行评估，最后通过比较选择可靠的企业。其次，在施工过程中，一旦发现合作客户有生产问题发生，就要及时安排专门负责人对账款进行催还，可以通过建立相关预警机制，对应收账款实时跟踪。最后根据项目的实际进展，将应收账款分阶段地提醒客户付款，若客户没有及时付款，施工企业应采取合适的方法对其催款。

（四）加强与银行间合作，建立良好信用

目前建筑施工企业的融资困难，由于其工程项目较长、回款慢、垫资的风险较大，银行较少将其视为潜力客户。鉴于此，企业应认识到建立企业信用、树立企业形象的重要作用，抓住机会与银行建立长期的友好合作关系。测算出符合自身实际情况的资金结构，再决定银行融资的比例，银行借贷一方面可以帮助企业实现短期融资，另一方面还可以调节企业税收。

建筑施工企业的资金不仅要投入到大量的垫付中，还要满足日常的经营活动，资金需求量会随着经营目标的不断增长而上升，因此在银行的评级授信工作中要积极给予配合，对于信用水平较好的企业，银行会对其减少借款质押金额甚至不需要提交质押金额只需要信用担保，大大减少了施工企业的占用资金，具备一定的流动资金才能帮助企业更好的进行投标。

（五）加强对资金的考核与监督，提高资金使用率

要使得资金的预算和使用计划更加有效，加大考核和监督力度是最有效的措施，监督和考核工作要贯穿于项目实施的各个环节，包括投标、设备及材料的购买、实施生产过程等方面，监督维度分为审计和财务，定期对资金的预算进展情况、资金的使用去向、企业资金结构等进行审核，对资金的使用科学性和合理性进行综合评价。

参考文献：

[1]张玉.浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制[J].江苏商论，2013（23）.

[2]曹晓玲.浅议建筑施工企业的资金管理和控制[J].经济视角，2007（09）.

[3]岳艳春.浅谈资金管理在建筑施工企业经营管理中的重要性[J].西部财会，2015（12）.

（作者单位：启东建筑集团有限公司）endprint