信息化背景下的审计风险管控

李其帅

【摘 要】当今社会，审计信息化在企业发展中占据越来越重要的位置，成为企业发展必不可少的工作。利弊是共存的，存在方便的同时，也为审计人员增加了审计风险。此文就是针对对企业内部信息化风险的解析并加以分析，提出相应的解决对策，可以为我国的审计人员做出有用的贡献。

【关键词】信息化；审计；风险；控制

一、绪论

伴随着网路技术的成熟和计算机的广泛应用，信息化已经成为企业家们未来发展的目标，尤其在企业审计工作中信息化的使用尤其广泛，公司的业务运作、财务报表的制作等工作对信息化得技术有很大的依赖。虽然信息化在企业的审计工作中帮助很大，但同时也存在很多的问题与缺点，比如缺乏安全性、数据不正确、审计风险加大等问题。

二、独立审计风险的内容

1.审计目标的增加加大了审计风险

正常情况下，公司内部的审计，只要将财务报表中的内容进行审查，如果财务报表中没有财务问题就可以认为审计目标正确，现在的注册会计师大部分的工作也就是把待审计的单位的记账凭证以及财务报表及其相关资料是否真实进行审计，根据此出具审计报告。

而在实际的审计工作中，企业的财务环境多种多样，财务报表数据的载体也多种多样，所以注册会计师的审计工作内容也增加了很多项目，不单单只是对待审计单位的财务报表进行审查，还需要对网络系统、信息技术等各种信息载体是否正确进行判断，所以审计目标有所增加，因此给审计工作者也增加了审计风险。

2.审计对象增加加大了审计风险

在大数据的时代背景下，审计目标的增加促使审计对象也有了变化，变得更加困难。在之前的审计工作中，企业的审计对象只是记账凭证、原始凭证、财务报表，检查三方面是否统一。而在信息化后，不仅仅需要对着这三方面进行审计，还需要对信息数据的真实性、可靠性等进行审计，即使是在企业的审计中网络技术很大的方便了审计工作的进行，提高了审计效率，加快了审计进度，但注册会计师仍需要对企业的经营、业务等一系列内容进行审查，所以网络技术的应用增加了审计对象的范围，但同时也增加了审计难度和加大了审计风险。

3.信息化环境下的审计人员的能力缺乏导致的审计风险

在常规的审计过程中的查找信息、资料等需要从纸质资料查找，但是不适用于电子信息资料，另外常规审计方法没法确定数据资料是否正确、真实，在信息化的环境下，网络审计方式要求审计人员具有更高的电脑信息处理技能，不但要掌握信息资料的搜集处理、资料的深层次挖掘和模拟，还要有基本的电脑操作能力和计算机常识。信息化环境下的审计与常规的对审计数据信息的处理方法有些不同，信息化下的审计复杂程度更高，审计人员还要搜查更多的资料和条文寻找到线索，还要利用找到的审计数据资料的类别确定最适合最优的处理模型，要对经过模拟得到的结果数据进行处理。这是一个较复杂、有一定难度、需要较长时间学习积累的工作，从国内现状来看，国内的审计人员的综合实力还是相对较弱的，大多处于基础审计水平，高水平审计人才缺乏，长此以往导致的结果是将使国内的审计的信息化发展停滞不前，从而引起风险。

4.审计标准的不完善导致的审计风险

尽管当前我国的企业的电子商务方面的审计有一定的标准条文的要求，对注册会计师在从事电子商务类的工作中要考虑的问题风险和需承担的责任有一定的规定，但是这对整个信息化时代下的审计工作是远远不够的，因此信息化环境的到来让当前的审计标准变得不完善、不完整，审计标准的不完善将会让审计数据缺乏权威性，产生很多之前无法遇到的问题，审计风险将无法预测和控制。

三、信息化背景下的审计风险管控的方法建议

1.优化完善审计标准和法律条文及管控方法

国家要成立专门的委员会对信息化下的审计制度进行审查，不断完善审计标准和法律条文，同时制定出符合信息化背景的法律制度，让企业在审计工作时有章可循，各个行业也可以针对本行业的特点制定特定的标准，降低信息化审计管控的风险。

2.增强企业的审计管理系统的风险预防力量

随着全球经济的迅猛发展，市场的竞争越来越激烈，企业的内部环境进入到非常危险的境地，如果还像之前企业发展规程一样，仅注重企业内部的运行，不关注信息化这个大环境的变化导致的市场的变化，企业将无法根上市场的脚步，因此如果企业想在市场中提高自己的竞争力，企业需要提高自身的信息化技术的能力，增强企业审计管理系统的风险预防力量，评估整体经济的发展态势，预防各种潜在的风险，这样才能适应市场的发展，在信息化的市场发展中赶上甚至超过竞争对手，成功促进企业的发展进步。

3.注重信息化背景下审计人员的培训

在信息化发展过程中，审计人员的能力将直接关系到企业的竞争能力和降低审计风险，因此要加强审计人员的能力，不仅要培训他们的专业的审计能力，还要注重培养他们的信息处理的能力，高校和科研院所的人才是比较与时俱进的，因此企业可以加强与他们的合作，给企业增添高水平审计人才。企业也可以增加激励制度，让员工积极增强锻炼提高自身的能力，让审计风险管控在有效范围内。

四、结论

企业的信息化已经成为应对市场竞争不可或缺的一步，同时也是完善审计工作的重点。当然，审计信息化并不是没有缺点的，它会让企业的风险程度增加，所以更要加强控制，引起更多的注意。我们相信，随着我国的企业的审计信息化系统的进程的不断完善、进步，社会各界的支持帮助，企业的信息化背景下的审计工作将得到更大的发展。

参考文献：

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