电力基层企业如何加强资金管理

【摘 要】 资金管理是财务管理的核心内容，对企业的生存与发展具有极其重要的意义。本文以电力基层企业层面如何加强资金管理进行思考，主要从确保资金管理安全性、尽力降低资金成本、提高资金使用效率、建立资金管理专职绩效管理机制等几个方面加以探讨，与大家共同商榷。

【关键词】 电力基层企业加强资金管理

一、确保资金管理安全性

（一）加强资金支付流程内控管理

目前，企业资金对外支付多以网银方式支付，秘钥的管控务必不可疏忽。一般分为三级管理，出纳负责申请提交，资金岗位负责复核，财务主任（副主任）负责最终审批付款。平时秘钥要由以上三人分别保管，不用时要妥善安全放置。在付款过程中，出纳提交付款申请作为第一关，一定要做到认真细致，是确保付款信息准确的首要基础。

（二）加强银行存款对账管理

在资金安全管理方面，银行存款对账是不可忽视的重要环节。首先在岗位设置上要注意出纳不可兼容对账岗位，另外要关注银行对账工作的及时性，准确编制银行存款余额调节表。如有不合理的未达款项将要及时查清原因，尤其要重点关注“银付我未付”、“我收银未收”项目。

（三）加强核算管理，确保资金支付准确性

财务部要加强核算管理，在熟悉企业的各项经济业务基础上，具有审核判断的能力。对没有合同的经济业务如：对差旅费、招待费、办公费、会议费等支付要判别真实性、合规性；对签署合同的经济业务首先要审核合同，付款要按照合同约定进行；工程款支付还要结合工程进度。各项资金支出都要符合财务结算制度，确保资金支付准确性。

（四）确保资金支付及时性，防范资金链断裂

企业支付资金，要分轻重缓急，一般支付货款可以利用企业信用可适当拖延支付时间，但有些款项必须定时要支付，如职工薪酬等未按时支付会影响企业的稳定，税款和借款还本付息未如期支付将面临罚款制裁，影响信用和信誉，不利于企业持续良好发展。为了不影响必要资金支付及时性，企业要做好资金长期和短期预算，及时跟踪国家宏观经济形势，判断融资环境的松紧。日常加强与相关金融机构沟通，提前签署好授信协议，确保企业资金链安全性。

二、抓实预算管理，研判金融市场走势，尽力降低资金成本

（一）降低带息负债规模，主要全面负责做好现金预算和执行。现金预算是以业务预算和专门预算为依据编制而成，专门反映预算期内预计现金收入和现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。主要由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

1、统筹全局，做好年度资金分月滚动预算

每年12月份，企业便要着手开始编制下一年度的预算，通过做好年度分月滚动现金预算，企业可以统筹全局，预判全年现金流的整体状况，可以根据年度分月预计利润表及资产负债表采用间接法来进行编制，以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目测算出当期现金流量整体情况。

2、考虑周全，做细月度现金预算

目前现金流入主要经营收入和非经营性收入。经营收入又分主营收入和其他业务收入：主营收入主要有电力和热力销售收入，这是企业现金流入的主要来源，力求准确，在预算过程中要细化到产量和含税单价。其他业务收入一般有房租收入、副产品收入。非经营收入主要考虑营业外收入和投资收益，营业外收入主要为企业实际收到的各项补贴，投资收益主要指实际收到的被投资单位的分红款。现金流出主要分经营支出、资本性支出和本息支出，前两项支出均由业务部门填报，财务部要深入了解，严格审核。

3、沟通应变，做实周计划和周执行

做好月度资金预算是提升资金管理的基础，落实月度资金预算执行是过程管控的必要条件。因此，要将“月”分解成“周”。要做好周预算和周执行。通过滚动完成每周的事项，最终获取到做好预算的劳动果实，每日企业没有闲置资金，控制住日均余额，将日均带息负债控制在最低点。

（二）降低综合资金成本率

一要时时关注外部融资环境，及时调整负债结构，合理配置带息负债长、中、短期的比例。在融资环境趋紧的形势下，长期借款比例可适当提高。二要采取创新融资手段，合理安排筹资渠道，采用多样化形式，以此取得较低成本的借款。在这基础上，财务部还要利用电力企业定时、稳定回收电费等优势，与金融机构进一步探索双赢的合作方式，以期降低企业的综合资金成本率，达到减少企业资金成本的目标。

三、加强运营资金管理，加快低效无效资产处置，提高资金使用效率。

企業要注重日常的运营资金管理，主要从三方面抓起：一是应收（预付）账款管理，财务部要梳理应收账款余额，做好详细台账，每月对上月主营的电力、热力销售收入力争做到100%回收，对主营以外应收未收款项也要及时清理，督促业务部门设法尽快回收。二是存货管理，电力企业存货一般有煤炭存货和物资存货。煤炭存货要结合外部市场和厂内生产运行情况，在迎峰度夏和涨价时，要合理屯煤，保持一定的库存，电力企业对物资存量将趋向于零库存管理。三是付款管理，资金支出管理的主要任务是尽可能延缓资金的支出时间。

四、建立资金管理专职绩效管理机制

财务部门设定资金管理专职为企业资金精益化管理提升提供了重要保障，对控制资金成本起着举足轻重的作用。在资金管理过程中，财务负责人承担着设想和决策责任，资金管理专职不折不扣去执行好任务，达到设定目标，需要付出极大努力，首先要有强烈的工作责任心和使命感，其次要具备良好的业务综合素养，不断培养理解能力、沟通能力、判断能力。因为资金管控过程中有着较多的不确定因素，面临各方面变化必须承受高强度工作压力，因此资金管理专职是财务部所有岗位中最辛苦岗位之一。为了企业能够持续做好资金管理，建议要建立资金管理专职绩效管理机制，充分体现资金管理专职“付出和回报”的一致性，真正将个人绩效与企业的效益关联起来，由“要我这样做”到“我要这样做”转变，不但自觉自愿的落实好各项工作，而且能够主动给财务负责人出谋划策，分忧解难，为企业创造效益敢于担当，甘于付出。

作者简介：吴艳（1974～），女，江苏，会计师，从事电厂财务工作。endprint