建筑施工企业税务筹划问题与对策

朱燕敏

摘要：建筑规模不断扩大的同时，建筑市场竞争也越来越激烈，这就使建筑施工企业在实现经济利润最大化方面更为困难。面对同行之间的竞争，建筑施工企业要想提高自身竞争力，就要保证税务筹划工作的有效性、科学性和合理性。税务筹划工作可以利用节税和避税的方式来降低建筑施工企业税负，保证企业持续和稳定的运转。

关键词：建筑施工企业；税务筹划；问题；对策

现阶段，我国经济体制和过去相比有了很大的进步，并且趋于完善。在建筑施工企业稳定发展的过程中，税务筹划的作用尤为突出。加强建筑施工企业税务筹划管理，能够减小企业税收负担，有效的实现经济纳税，提高企业市场竞争力，保证企业经济效益最大化发展。但是就我国目前的实际情况而言，建筑施工企业存在着税务筹划风险较多、税务筹划水平不高、税务筹划人员不够专业等问题，严重制约了我国税务筹划工作的发展，使税务筹划的作用在建筑施工企业中难以有效发挥出来。本文主要分析了建筑施工企业税务筹划工作中存在的问题，并提出一些改善建筑施工行业税务现状的问题，以供参考。

一、建筑施工企业税务筹划工作中存在的问题

（一）税务筹划中存在风险

在我国，税收政策具有一定的浮动性和实效性，再加上建筑施工企业不严格按照税务体系去进行相应的税务筹划工作，导致企业难以顺利开展税务筹划工作，在实际的工作中出现的问题较多，不仅没有为企业减少税收负担，反而让建筑施工企业承受一定的经济损失[1]。税收政策对于税务筹划工作有着直接的影响，税收政策一旦发生变化，税务筹划内容也随之改变，在这一变化过程中会形成一定的税务筹划风险，不利于企业的经济发展。

（二）税务筹划水平有待提高

企业税务筹划水平较低的原因主要有以下两种：其一，我国税务筹划理论不够成熟和完善。不得不承认的是，我国税务筹划工作虽然在近些年发展有所好转，但是仍然处于初级阶段，没有形成较为完善和成熟的税务会计理论，导致建筑施工企业在进行相应的税务筹划管理工作时缺乏参考依据，因此税务筹划水平比较低；其二，税务筹划过于片面和局限。很多建筑施工企业只从会计方法选择和生产经营规模来进行税务筹划工作，而且局限的认为税务筹划仅仅是降低税负，没有在生产经营过程中和工程开始之前进行税务筹划工作，最终使整体税务筹划水平很低。

（三）税务筹划人员不够专业

在某些建筑施工企业中存在着对税务筹划工作定位不准确的问题，错误的认为税务筹划工作难度很小，所以在应聘税务筹划人员时只要求其熟悉和了解相应的税务知识和相关法律规定，对于税务筹划工作经验和企业管理水平没有硬性限制，这样就拉低了企业税务筹划人员的专业水平。税务筹划工作实际上存在很大的难度，这份工作要求税务筹划人员首先具有税务资格证书，然后要掌握税务、会计、审计等方面的专业知识，同时要对企业投资、筹资和经营等活动有深入的认识，可见大部分建筑施工企业税务筹划人员还没有达到较高的水准，这样就容易在进行税务筹划工作中出现错误，甚至给建筑施工企业带来无法挽回的损失。

二、建筑施工企业税务筹划问题应对对策

（一）提高税务筹划人员专业水平

建筑施工企业所接触的对外投资、转让定价、并购重组等交易越来越繁多和复杂。但是面对这一新形势，我国尚且缺乏能够顺应时代发展的创新性人才，导致建筑施工企业税务筹划水平不高。因此，建筑企业需要加大人才招聘力度，制定严格的税务招收门槛，从根本上把控税务筹划人员质量[2]。对于建筑企业现有人才，企业要给他们安排定期整合和专业技能培训活动，提倡和鼓励现有税务筹划人员在岗学习。而且还可以提高薪资待遇吸引外来优秀税务筹划人员，讓他们为建筑施工企业提供最新和最完善的税务筹划知识和经验。

（二）建立财税一体化的ERP信息系统

就我国实际情况而言，很多建筑施工企业管理模式较为混乱和粗放。针对这一问题，建议建筑施工企业建立财税一体化的ERP信息系统。ERP信息系统能够快速的处理企业经营活动中的涉税业务，准确计算应纳税金[3]，保证企业税务管理工作中不出现失误。不仅如此，ERP信息系统还能结合企业的实际情况，利用税务筹划模型从企业投资、筹资和经营等方面来比较和选择最合理的税务筹划方案。

（三）完善税务筹划管理机制

建筑施工企业面对税务筹划中的问题可以采取完善税务筹划管理机制的对策。其一，相关人员要制定重大决策机制，建筑施工企业要成立一支职责划分明确和有层次的专业化队伍，其中的管理人员要了解和熟悉一些和税务筹划相关的法律和政策，并制定比较完善的税务方案[4]；其次，创立税务部门与别的部门互相交流的机制。税务筹划部门要和上级领导和财务部进行一些的交流，要在实际的税务工作中贯彻税务筹划思想，尽可能的让税务筹划对策来为公司创造更大的经济效益，保证公司各部门之间和税务筹划环节间的交流畅通。

三、结语

实际上可供建筑施工企业进行税务筹划的方法和类型有很多，施工企业在选择方法时应该综合考虑市场环境、法律环境、自身经营管理水平等多种因素，为自身的税务筹划选择一个最佳的定位，同时要注重税务筹划中的风险防范和控制。

参考文献：

[1]薛婷.营改增政策下建筑施工企业税务筹划[J].财会学习，2017，02：160+162.

[2]池玉香.关于施工企业税务筹划问题的几点思考[J].财经界（学术版），2016，05：313.

[3]边玉国.建筑施工企业税务筹划浅析[J].财经界（学术版），2016，22：294.

[4]严丽.新形势下施工企业税务筹划问题的分析[J].商业文化（下半月），2012，07：51.

（作者单位：华北冶建工程建设有限公司）endprint