基于信息技术条件下的企业内部控制初探

屠黎炯

【摘 要】随着工业革命的一次次推进，我国逐渐走向信息化时代，信息技术的应用给企业强化内部控制带来了一定的便利，如通过对业务流程和信息流程加以整合有利于提高企业内控的效率，但是同时也带来了一定的风险。在本文中，作者主要分析了信息技术给企业内部控制进程带来的影响，并探讨了信息技术对企业内部控制的策略，希望能够为相关的工作人员带来一定的参考价值。

【关键词】信息技术；企业内部控制

一、引言

内部控制是企业为了确保其资产安全，以及信息完整，确保经营管理政策得以有效实施，不断提升经营效率，对经营风险加强控制，防止发生舞弊现象并实现组织目标的一项重要管理制度以及方法。近年来，随着科技时代的到来，信息技术的普遍应用拓宽了企业经营管理的范畴，给企业内部控制带来一定程度的改变，不可避免地会对企业的内部控制效果产生一定的影响，但是这也是一种机遇和挑战，企业要正确面对。

二、企业内控的发展状况

在18世纪产业革命之后，企业内部控制开始出现在人们的视线中，随着企业规模的不断扩大，直到20世纪初期，股份制企业开始出现，并逐渐发展成为市场的主流。从这时开始，企业的经营管理权和所有权相分离，逐渐出现了一些监督以及管理经营的方法，这就是企业内控的最原始形态。后来，企业的经营理念以及管理理念不断革新和完善，内部控制才得以发展，最终形成了以五大要素为核心的内控体系，包括内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督和控制活动。从它发展的过程来看，内部控制经历了内部控制、内控制度、内控结构以及内控体系等几个发展阶段。

从目前的发展情况来看，现代的内控不再局限于传统的监督和纠错，而是涵盖了企业内部管理的方方面面，完善了内部控制体系。信息技术在企业内控中的应用，从很大程度上改变了企业的控制环境以及管理经营的理念，对企业内部控制带来了巨大的影响。

三、信息技术对企业内控产生的影响

1.环境控制

信息技术在企业内控中的应用，不仅能够改变传统的企业内控结构，促进信息的交流沟通，还能有效地减少企业的内控层次，使责任更加明确。通过采用企业内部控制，员工在获取信息速度方面有了很大的提升，并且还提高了效率。对于这种不断发生变化的环境，企业的管理者应该不断对组织结构加以完善，提高大家的凝聚力，通过创新改革，使其内部控制能力进一步提高。

2.风险评估

尽管信息技术不能改变企业发展的目标，却足以影响企业管理的内外环境和经济产业结构。信息技术的广泛应用改变了传统封闭和集中式的对信息数据和业务流程的管理方法，同时也对企业的风险评估机制造成一定的影响，导致内控风险急剧增加。如信息技术实现了数据的集中处理，使储存的资料或者数据易于改写，并且难以再现。

3.信息沟通

通过对信息技术、互联网技术的推广及使用，企业的各部门之间都形成了办公一体化的方式，从很大程度上促进了各部门之间的交流以及信息共享。与此同时，各部门之间还可以通过这种方式共同享有信息，加强合作。信息技术还能为企业与客户之间提供更加宽广的交流平台，便于企业对用户的需求有所了解。

我们以小米公司为例，小米公司在官方网站设立了由官方组织建立的发烧友论坛版块。网友可以在其上对小米手机的使用情况、品质进行讨论。小米公司采取这种方式，能够更加清楚用户对于产品的态度，从而有针对性地对产品进行改进。

4.内部监督

信息技术能够将企业内控中的程序控制和人工控制有机结合在一起。在运行的过程中，程序控制需要员工的维护与监督，一旦程序在运行的过程中出現bug，而工作人员又没有及时发现，那么就会给企业带来无法预计的损失。因此，在信息技术条件下，要对内部控制加大监督力度，确保程序处于良好的运行状态。

5.控制活动

信息技术的广泛应用，有效地解决了企业受到资源以及人员限制的问题，更加高效、快捷地实现企业的内控目标。从目前的形式来看，我们正处于一个信息化、科技化的时代，因此企业的内控不能再仅仅依靠于消耗人力、物力，我们要充分利用先进的信息技术。只有这样，企业才能使其内控手段更加灵活、多样，其内控效果也能得到很大的提升，与此同时，还能将企业内控中纠正、检查、预防的作用充分发挥出来。

四、信息技术条件下企业内控策略

1.加大对系统安全控制的力度

要定期对内控系统的软件和硬件进行维护和管理，为系统的正常运行提供必要的技术支持。与此同时，还要加强对于网络资源的分配利用，对网络服务器、数据库密码等加强控制，加大网络监控力度等等。企业还可以根据自身的实际情况，将权限具体分配到其他各部门，但要确保对数据资料保密。

2.加强对会计信息系统的控制

随着计算机在我们的日常生产生活中变得越来越普及，管理部门将会越来越依赖计算机产生的各种数据、会计信息等等，只有在严格的控制下，这些会计信息才有较高的准确性。并且只有在严格的控制下，才能减少其犯罪的可能性。

3.加强对风险的控制

企业要建立健全新型的风险控制体系，加大内控创新的力度。在高科技不断创新的今天，我们才有机会发展新经济，在这样一个新经济环境下，企业的运行承担着较大的风险，企业在开展生产经营活动时，也需要相应的内部控制制度创新为其提供保障。因此企业要借助于新技术，充分利用信息资源，及时收集处理与资本市场、产品市场、顾客信息、政策法规的有关的信息。通过对计算机进行多模型模拟，分析其敏感度，及时对经营风险加以调控，完善投资决策。

五、结束语

综上所述，我们了解到信息技术的发展与应用深刻改变着企业的内控制度，尽管它给企业带来一定程度的便利，但同时也存在一定的风险。所以，相关人员要采取多种手段，尽可能地降低企业的经营风险，将信息技术的作用充分地发挥出来，更好地提高企业的内控效率，帮助企业获取更多的经济效益。

参考文献：

[1]刘志远，刘洁.信息技术条件下的企业内部控制[J].会计研究，2001（12）：32-36.

[2]杨铁石.基于信息技术环境的企业内部控制研究[J].科技与企业，2012（1）：18-18.endprint