商业旅游地产企业项目业绩考核体系建设思考

冯锦升

【摘 要】本文将从业绩考核指标的设置角度出发，结合企业实际给出相应的业绩考核实施策略，帮助企业考核体系的进一步完善。

【关键词】旅游地产；业绩考核；执行策略

笔者所在的北京伟光汇通文旅商业运营管理有限公司（下简称伟光汇通集团）是国开金融的战略合作机构，是一家专业从事商业旅游地产的集团公司，被誉为中国文化旅游古镇运营专家。2016年，国家发改委发布了《关于加快美丽特色小（城）镇建设的指导意见》（发改规划[2016]2125号），文件中提出鼓励国家开发银行、農业发展银行、农业银行和其他金融机构加大金融支持力度。据此，商业旅游地产板块尤其小镇运营开始火热，伟光汇通集团也借此东风与国开金融达成战略协议，走上了快速发展的道路。但近两年粗放的扩张带来了一系列管理上的问题，尤其是在项目公司的业绩考核上更是如此。如何构建一套行之有效、易于操作的项目公司业绩考核体系，成为了伟光汇通集团在今年企业管理中的重要目标。

一、制定有效的业绩考核指标

1.有效的业绩考核指标应具有的基本特征

伟光汇通集团在指定业绩考核指标时，必须要考虑的是如何制定一套标准的、合理的、契合企业实际的业绩考核指标，来满足公司需求。通常情况下，有效的业绩考核指标应具备以下几个方面的特征：首先，指标要清晰，考核标准要明确，不同使用者对于同一指标的认识应该是相同的。其次，指标应具有独立性与针对性，指标要针对具体工作内容的核心要素，真正起到目标引导的作用。再次，指标要具有客观性与可控性。需要充分考虑被考核的项目各自的的特殊情况，单项指标中应排除掉不可控因素。最后，指标要具有可操作性。指标无论是定性还是定量都应该可以被集团负责考核的部门进行操作与处理，进而能够得到符合集团考核要求的数据与信息。伟光汇通集团具体业绩指标制定时，就依据了业务指标的特征，尽量将其做到清晰、明确、客观、可控和易操作。

2.考核指标的范畴

公司在设计业务考核指标时，参考了平衡计分卡的定义和要求：

（1）财务指标。主要是以财务数据为基础，制定各下属项目如经营收入、成本费用支出、利润情况等方面的目标。针对各下属公司的考核，伟光汇通集团分为两种不同情况：刚成立的新项目，主要考核的财务指标在费用方面，尤其是对业务招待费进行严格把控；而成立一段时间且运营比较成熟的项目，主要考核的财务指标在收入和利润方面，要求给集团提供效益。

（2）客户导向指标。主要是指站在客户的层面制定考核各项目服务质量方面的指标。伟光汇通集团针对下属项目的经营和进展情况，设定了一系列的客户导向指标，主要包括市场保有率、顾客满意度、客户的新增与流失以及提供服务的时效性等方面的指标。

（3）管理流程指标。该考核范畴针对的是内部管理效率层面的内容，主要包括流程管控、工作实效、质量控制等。此类指标在伟光汇通集团目前针对下属公司的考核指标范围内，所占的比例比较小，只有针对流程管控方面，公司对流程的处理时间有一定的要求。

（4）综合发展指标。该类指标是站在企业及员工发展的角度，强调企业未来发展战略及企业文化建设的重要性。伟光汇通集团目前的现状是公司发展比较快，员工水平参差不齐，新老员工之间还需要更多的沟通和磨合，针对这一块伟光汇通集团在对下属公司业绩考核方面，加入了员工满意度、员工流失率以及员工培训等方面的考核指标。

伟光汇通集团参考平衡记分卡的4个方面的考核，基本上涵盖了项目运营的各个层面，也基本上可以满足集团对各下属项目的考核要求。同时，可以通过这种分层次的考核形式帮助集团及时的了解各项目的具体运营情况，为集团的经营决策提供可靠的参考依据。

二、业绩考核体系建设执行策略1.构建高综合性的业绩考核体系

对集团公司而言，业绩考核体系中不仅要有量化经营业绩的考核，还要制定定性的综合管理考核标准，以及体现负面效应的否定性考核标准和特殊风险管控类考核标准。集团公司运用定量的经营业绩考核可以促进项目公司取得更好的营收效果，定性的综合管理考核可以有效提升集团与项目公司间的管理水平，而否定性与特殊风险类的考核能够帮助集团公司有效的识别、控制以及防范经营风险。针对这一块，公司在对下属公司的考核中加入了安全稳定的要求，以及贪污腐败的否定性考核。

2.构建依托预算管理体系的综合考核评估机制

伟光汇通集团于2017年启动全面预算管理体系，落实全面预算管理规定，具体实施如下：

（1）预算编制摒弃了以往的“自上而下”，以去年数据为基础的简单增量预算方法。采用“自下而上”的分部门逐级编制上报，集团各部门按职责进行专业审批的预算编制方法。另外，针对各公司不同的情况，采取滚动预算、零级预算及增量预算等不同的预算方式，这样可以有效的发映出不同项目、不同部门、不同管理环节上公司生产经营活动的特点，并可以有针对性的实施管控。

（2）转变预算管理模式。过去伟光汇通集团在预算管理过程中通常都将精力集中在预算的执行上，这虽然能够督促预算的落实，但也会造成舞弊现象的发生。因此，伟光汇通集团将预算管理的重心由以往的执行向提高控制效果与约束力上转变。伟光汇通集团可以通过制定激励政策、审计监管程序等，增强项目公司业绩考核的激励性与约束性。同时，促进业绩考核体系向更科学、更严谨、适用性更强、可行性更高的方向发展。

三、结束语

综上所述，构建高效的业绩考核体系也就成为了伟光汇通集团提升管理，创造效益的管理需求。随着伟光汇通集团的进一步发展，业绩考核体系的作用将会更加完善。

参考文献：

[1]吴琨宗.大型企业集团的经营业绩考核体系[J]冶金管理.2015，（03）.

[2]文丰.企业集团战略性业绩考核体系构建[J]商业时代.2006，（28）.endprint