公司内部控制存在问题探析

赵瑞杰

摘要：随着近年来我国经济的蓬勃发展，为了加强和规范企业的经营管理，促进企业的可持续发展，人们和专业领域开始重视对于内部控制的研究，并发布了一系列规范和指导意见，促进了公司内部控制的建立和完善。本文结合内部控制的理论内容讨论内部控制建设并提出完善建议。

关键词：内部控制；问题；对策

一、公司内部控制存在的问题

（一）内部环境方面存在的问题

目前公司内部环境存在的最大问题就是大股东和管理层无法达成目标一致、导向一致。内部控制体制中所隐藏的问题会被当作利益集团斗争的武器，在两者意见不统一时，内部控制的体制将会相应陷入困境，甚至瘫痪。

（二）信息和沟通方面存在的问题

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。最大的内部沟通问题依旧是大股东与管理层之间的矛盾，经营方向以及价值诉求的不同使得没有达到内部信息传递的总体要求。会计信息披露的不规范和不全面继而导致所传递的信息不全面、不准确，投资者便无法获取有效的信息。

（三）内部监督方面存在的问题

内部监督是单位对内部控制建立与实施情况监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。为了保证内部监督的客观性，内部监督应当由独立于内部控制执行的机构进行监督。公司只是明确将按照外部审计师拟定的内部控制审计计划，提供外部审计工作所需要的支持。

二、公司内部控制完善和改进的建议

（一）内部环境的完善

内部控制是由企业董事会、管理层以及其他有关人员首先为了实现在一定程度上保证企业高效以及合法运营管理而设定的过程，所以公司管理层一定要积极培养自我假设内部控制的意识，要设计出满足合规性、科学性、高效性、公开性、制衡性五项原则的组织架构。同时也要采取切实有效的措施，确定企业文化建设的目标与内容，在成熟的时候更可以培育出特色的企業文化，让公司的每一份子去认同公司的价值观，增强自身荣誉感，才能改善内部环境，壮大企业的核心竞争力，发挥自身的经济价值和社会价值。

（二）全面的风险评估

风险评估环节公司内部控制缺失的主要阵地。而其中出现问题的销售采购环节通常也是公司在高速发展中会暴露出很多的问题，公司在许多方面，包括组织风险、人力资源风险、财务风险、市场风险、投资风险等可能发生失控的风险隐患往往都能导致公司的经营危机。对于风险，不应该只有再出现问题，完全处在被动的状态下时才意识到其严重性，才启用措施去应对解决。

（三）加强信息和沟通

公司可以通过财务会计资料、经营管理资料、研究数据、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络渠道获取内部信息。应该加强股东与公司之间的交流，统一公司的发展方向以及市场定位，并且让每一个参与管理乃至每一个普通员工都能了解到公司的经营状况，也能群策群力。公司可以通过调查问卷、匿名信箱或者“与高管的对话”等等的形式加强公司内部人员之间以及员工和管理者之间的信息沟通。

（四）完善监督体系

内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，更是内部控制有效性的有力保障。加强内部监督，改善内控体系，促进公司内部控制的健全性和合理性，从而更好地为公司的日常经营管理服务，更使得公司的形象、股东的利益、投资者的利益得到有效的保障。

参考文献：

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[4]丛蔚，张智远.国有企业内部控制时效性的探索[J].商场现代化，2014（30）：58-59.

（作者单位：焦作大学）