企业预算管理体系与方法的探讨
——以勘探项目为例进行的分析

文/朱玉侠，中石化地球物理公司胜利分公司

企业预算管理体系与方法的探讨
——以勘探项目为例进行的分析

文/朱玉侠，中石化地球物理公司胜利分公司

在精细化管理的现代社会，如何实现企业的效益最大化尤为重要。本文从勘探项目财务管理的角度出发，阐述了实行勘探项目预算管理的必要性、项目预算实施中存在的问题、项目预算实施过程中如何做好前期的筹备工作、科学编制项目预算、勘探项目成本目标控制、项目预算调整和建立预算奖惩机制，按照勘探项目的管理流程，将如何进行勘探项目预算管理工作恰当地融入到项目管理之中。

预算；体系与方法；探讨

预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经济活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和策划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。项目预算提供的成本基准计划是按时间分布的、用于测量和监控成本实施情况的预算。

在经济发展的今天，勘探行业的竞争也越来越激烈，而提高竞争力的有效途径之一就是实行项目管理，提高盈利能力。物探公司结合自身的实际情况，实行项目管理制度，在确保安全施工和施工质量的前提下，以最快的速度保质保量的完成勘探施工任务，将人力、物力和财力消耗到最低，从而达到节约成本、提高效益的目的。

1 勘探项目预算管理体系实施的必要性

企业有无预算管理，是企业能否做大做强的关键。预算本身属于计划范畴，但预算管理不等于计划管理；预算管理不单纯是财务、会计或者某个特定职能部门的管理，而是企业管理；预算管理是在市场背景下企业内部的管理，是计划与市场两种机制在企业层面上结合的体系。预算管理是企业管理的一个核心，它将企业各职能部门的管理工作和所属的生产经营活动贯穿起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。

1.1 项目预算管理最能体现项目的效益

实施企业预算管理的重要意义就是能够控制成本费用的开支，降低成本消耗，提高经营效益，初步揭示企业下一步的经营情况，使可能发生的问题提前暴漏，尽早发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。预算是对企业未来经营的概估，明确企业发展方向，确定经营目标。通过企业预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。通过全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。

为了开拓勘探市场，施工项目采用模拟法人的管理模式，公司预算委员会下达项目的施工期、预算额。为了提高勘探项目的经济效益，项目部需要又快又好、高质优效的完成施工任务，同时在项目可控成本确定的情况下，尽可能的节约成本、提高利润。

1.2 项目预算是加强项目管理的需要

预算管理是项目生产经营活动不可缺少的关键环节，勘探项目主要编制生产预算、成本预算和资金预算。

2 勘探项目预算管理体系实施中存在的主要问题

虽然从计划经济转为市场经济虽然已经很多年了，但是人们的观念深处仍然滞留计划经济的影子，对预算认识不到位，对项目预算不重视，认为项目预算不过是一种数字游戏，许多的预算指标就如同以前的计划任务一样，不能真实反映企业的项目生产经营情况和获利能力，不具有实际的指导意义，从而在执行预算的过程中消极应付，导致项目预算存在很大问题。

2.1 项目预算编制基础不准确

物探项目预算编制，通常按照工作量为依据确认收入，按照工作量和施工时间预算成本及利润。因此，一旦工作量和施工时间预测不准确，将会造成项目预算失真，丧失成本控制功能。

2.2 项目预算编制方法不科学

项目预算编制方法不科学，编制流程不合理，导致项目计划目标难以完成。一方面是勘探企业成本费用项目比较多，预算编制人员采用预算编制方法过于单一，预算管理模式仍趋于单一，预算成效仍只限于与预算进度、上年同期数字对比，导致预算目标缺乏科学性、可行性，容易引起某些费用项目无法得到有效控制，造成预算的浪费。

3 完善勘探项目预算管理体系的相关措施

为了编制勘探项目成本预算，公司做好勘探项目前期的各项工作、编制科学合理的项目预算；同时，在勘探项目施工过程中，寻找有效途径，实现勘探项目成本目标控制，以实际情况修订预算编制；最后，在勘探项目结束后，及时考核，及时兑现，为项目预算编制提供更多的经验和资料。

3.1 编制科学合理的勘探项目预算

预算是以数量化方式表述的对某一主题或项目的一个未来时期的计划或预测，是企业依据未来的发展提前确定和安排支出的需要。“预则立，不预则废”，预算已成为开展经济活动和实施成本管理、控制的依据和手段。

3.2 寻找有效途径，实现勘探项目成本目标控制

要实现项目成本的控制目标，就要开源节流、增收节支，从项目管理制度、会计制度、合同管理、成本分析等多方面入手，做好项目成本控制。

3.2.1 组织得力，精细管理，强化责任

降低施工项目成本的有效途径就是在项目管理机制上，做到从组织措施、技术措施、经济措施三大方面着手。

一是落实项目成本责任制、树立全员成本意识。二是改进技术措施，控制施工成本。三是采取经济措施，控制料工费。施工项目中，料工费大约占总成本的60%—85%，因此要从大额费用控制入手。

3.2.2 加强合同管理，以资金管理控制项目成本

作为甲方，项目部要对项目的分包合同进行严格把关，逐字分析合同条款，密切注意合同履行的进展效果，特别关注分包合同及材料采购合同的签订程序，对于大宗材料的采购应采取集体决策方式，防止项目内部人员与分包商、供应商勾结，损害公司利益。

3.3 项目预算调整控制，完善预算考评机制

勘探项目施工过程中，需要根据施工的实际情况进行预算的及时调整。同时，在施工完毕并通过验收后，要组织技术、安全、经营等各部门，对项目进行综合的考评，按照预算考评机制及时考核，及时兑现，圆满结束项目。

[1] 黄河.浅谈企业预算管理的必要性及应用对策[J].北方经贸,2005,（2）：71-72.

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[3] 周建勋,郑春菊.财务预算管理存在的问题与对策[J].会计之友，2009,（5）：11-12