科研经费预算绩效管理问题研究

文/李琨 许园园，解放军总医院；机关事务管理总局复兴路财务保障组

科研经费预算绩效管理问题研究

文/李琨1许园园2，1解放军总医院；2机关事务管理总局复兴路财务保障组

伴随着社会知识经济时代的快速发展，科研工作开始备受社会各界关注，而科研经费的投入力度也随之加大，这就进一步提高了对科研经费管理水平的要求。就学术研究来讲，加强科研经费的合理使用，实行预算绩效管理是最受关注的两大问题，其中科研主体对经费的使用，不仅要符合国家相关政策，还要节约化、合理化，且优化产出，在此过程中，还要实时接受监督，这样一来，科研相关部门亟需探寻出一套相对完善的、有效的经费管理模式，以此保证科研经费的优化配置。本文主要对科研经费预算绩效管理中存在的问题进行了具体分析，并提出了一些有效的管理措施和建议。

科研经费；预算绩效；管理

1 科研经费预算绩效管理中存在的主要问题

1.1 预算绩效管理意识相对薄弱

目前，大部分单位的预算编制工作都是在不断的督促下完成的，其中，相关管理部门并不具备充分的时间和精力，对预算编制的合理性和完善性进行全面审核，这就使得科研管理工作有了一个仓促的开始。然后，未定期收集项目进展信息，而且缺乏主动查询预算执行进度的良好意识，因此，就整个管理流程来讲，预算绩效管理意识与实施都相对薄弱，从而直接对科研经费预算绩效管理的效果产生了严重的负面影响。

1.2 预算编制仓促，缺乏一定的准确性

大多数科研人员认为，预算编制只是为了应对上级的立项审查，在实际的调研过程中，并不一定会严格按照预算，进行活动支出，因此，每年预算编制都不会事先进行充分的准备、研究、分析，在预算编制截止之前，利用一些较少的时间，急忙完成编制工作，而其中报告的数据信息也是根据传统经验的增加或减少所形成的，和实际情况存在着较大的差异，准确性相对较低。

1.3 相关管理部门之间的沟通交流比较少

就科研辅助管理部门来讲，单位一般都会设置综合管理办公室和科研组织部门，科研组织部门主要负责项目申报、追踪、管理等工作，综合办公室则主要负责经费财务管理等各项辅助性工作，各部门之间经常由于缺乏必要的沟通，使得一些项目申报立项经费不足，或者课题结项之后，经费依旧在财务账簿上有所剩余，长期以往，由于沟通交流不充分，导致积压了大量问题。

2 科研经费预算绩效管理

2.1 强化预算绩效目标管理

首先，建立并强化预算绩效目标管理相关制度。绩效目标是预算绩效管理的重要基础，是预算绩效管理系统的重要基础，其中主要包括绩效内容、绩效指标、绩效标准。科研人员在编制下一年科研项目时，申报绩效目标，既可以是绩效项目申报表，又可以是绩效目标计划书。就绩效项目申报表而言，通过设立申报表，帮助科研人员树立完善的绩效思想观念，通过阐述项目概况、立项依据，合理预计实施的方式方法，明确分解目标形式进行，以此进一步明确科研经费的使用，预算绩效的设置，从而为项目立项的事前评估奠定良好基础。

2.2 加强全过程跟踪，并实时积累数据，反馈效果

绩效跟踪管理工作主要是以收集科研项目数据信息作为基础的，在支出批准执行的科研经费过程中，在节段性工作完成后，实时跟踪检查阶段性成果，公正、客观地反映工作成果，并详细分析汇总数据，及时发现其中存在的问题，并加以处理，保证预算绩效目标的实现。其一，明确项目实施时跟踪管理的内容和方法。实时关注预算下达资金的使用情况，而科研管理人员则应及时分析科研经费的绩效完成情况，并针对立项申报的各项分解指标做详细分析，据此提出一些有效建议。总之，过程跟踪既是全面监测项目执行情况，还是协调解决绩效跟踪中的问题，并据此监督科研项目整改措施，从而保证绩效目标得以实现，项目得以顺利进行。其二，构建完善的项目数据维护与归档体系。这样一来，不仅有利于收集和查询项目的相关资料，及时反馈评价结果，还能够为预算绩效评价工作提供有力依据，另外，还可以积累更多的评价数据，以便于弥补绩效评价数据的不充分。其三，进一步健全绩效跟踪过程的应急反馈处理机制。建立科学合理的绩效跟踪异常信息处理方式，一旦发现其中不严格按照相关要求执行的情况，就根据申报程度及时上报，相关人员则跟踪项目信息，促使项目得以顺利完成，如果遇到困难，及时和负责人沟通，对项目加以调整，并与预算管理部门沟通，进行绩效跟踪异常信息预警，并建立相应的反馈机制。

2.3 对于绩效评价，实施自我评价与组织评价相结合的形式

2.3.1 自我评价

通过项目小组选择代表，汇报项目进展和预算支出、执行情况，并针对其中发现的问题，提出的改进措施和后续落实情况，对项目自身特性所造成的预算执行特殊情况进行一定的说明。通过成果展示型的自我评价，全面梳理预算绩效的具体完成情况，以此帮助专家直观补充了解项目预算绩效的执行和完成情况。

2.3.2 专家调研评价

专家队伍通过掌握的科研经费相关信息，即绩效目标申报书和过程绩效评价信息等，结合自我评价中所获取的信息，参考绩效目标申报书和过程跟踪评价内容，制定评价标准，通过定性、定量相结合的方式进行评价，综合获得预算绩效评价结果。

2.3.3 详细分析评价数据，构成绩效评价报告

通过收集的科研工作数据信息和各项目的预算经费使用情况，对关键指标，其中存在的风险，经费支出内容进行全面分析和评价，切丝根据科研经费的实际情况，即状态报告、预算执行进度等，总结结论，形成经费预算绩效评价报告，获取针对项目实际情况的绩效评价，以便于有序开展项目后续预算工作。

3 科研经费预算绩效管理的相关建议

3.1 加强宣传引导工作，培养良好的绩效管理意识

科研经费预算绩效管理是科研经费管理的重要组成部分，同时也是其主要内容和方法。不论是财政部门还是科研单位，都必须积极采取有效途径，加强预算绩效管理工作的宣传和引导，可以采取宣传册、内部报纸、入职培训，或者微信、微博等新媒体网络各种形式，帮助科研人员转变自身的思想观念，尤其是领导班子和管理人员，积极强化预算绩效管理意识，逐渐把绩效管理理念切实应用到实践工作中去，全面提高整体管理水平和效率。

3.2 强化绩效目标管理，提高预算管理整体水平科研单位应该积极制定绩效管理目标，对年度工作计划进行详细分析和深入探究，进一步明确相应的、细化的绩效目标。与此同时，还要做好财务基础数据的相关统计工作，统筹各项经费预算用度，有效健全预算编制方法，尤其是科研项目经费支出预算编制。在进一步细化经费支出的基础上，有效提高项目执行的可操作性和规范性，从而明确内部项目经费的分配决策流程和相关落实措施。构建完善的项目储备库，密切联系科研项目与职能的履行、目标实现，建立过程绩效管理机制，收集相关规范，并详细分析项目多元化信息，另外，还要对预算绩效评价结构加以实时反馈。

3.3 完善财务相关制度，提高会计人员的专业能力和素质

良好的、有效的管理方式方法与管理制度的构建、健全息息相关，因此，加强财务制度的构建，并明确岗位职责分工，切实根据绩效管理要求，进一步加强对财务基础工作的重视，促使财务人员全程参与资金分配和使用的决策、控制过程中去，实现对财务分析、控制、考核的强化。与此同时，还要重视对财务人员的业务培训，有效提高财务人员的专业素质和能力，并尽量创造更多的实践机会，促使财务人员亲身参加科研业务管理，从而提高会计人员的业务处理能力。

3.4 进一步完善预算绩效指标体系，强化绩效结果的应用

科研单位需要全面实时考核自身需求，并完善指标的合理性、科学性、准确性，做到客观反映项目绩效的整体水平，并进一步强化绩效结果的切实应用，确保绩效评价不只是流于表面形式。

4 结语

综上所述，科研经费预算绩效管理是其深化改革的一次全新的实践，其主要来源于预算绩效的理念，由绩效评价开始，创新预算管理过程。在不断发展和探索的过程中，逐渐形成了与中国科研特色相符的预算绩效管理体系，建立比较健全的体系内容。预算绩效管理是对预算管理和绩效管理新思路的综合应用，其符合预算管理发展的新要求。在进行预算管理时，积极引进绩效管理理念和方式，实现两者的有机结合，从而提高预算管理整体水平。目前，我国科研经费预算绩效管理中依旧存在一些问题，亟待解决，这就需要科研单位积极采取措施促使科研经费的预算绩效管理更具科学性和合理性。通过加强宣传引导工作，培养良好的绩效管理意识，并强化绩效目标管理，提高预算管理整体水平，进一步完善财务相关制度，提高会计人员的专业能力和素质，同时健全预算绩效指标体系，强化绩效结果的应用，从而从根本上、整体上提高科研经费预算绩效管理的水平。

[1]杨玲香.我国预算绩效管理改革研究[D].东北财经大学,2011.

[2]李海南.我国预算绩效管理问题研究[D].东北财经大学,2014.

[3]王佳.预算绩效管理相关问题研究[J].财会通讯,2013(17)：94-96.

[4]邬学敏.对事业单位预算绩效管理问题的研究[J].管理观察,2016(11).

[5]姜彦丽.科研经费预算绩效管理问题研究[D].首都经济贸易大学,2016.