新常态下住房公积金内部审计如何更好地发挥作用

新常态下住房公积金内部审计如何更好地发挥作用

文/曲凯，大连市住房公积金管理中心

近年来，在住房公积金制度覆盖面积不断扩大的基础上，资金的规模显著扩张且使用率提高，对风险管控的要求也随之增强。在这种情况下，住房公积金管理工作进入到“新常态”阶段，在住房公积金内部审计方面提出了全新要求。而在新常态下，住房公积金内部审计工作作用的发挥也逐渐成为缴存人所关注的核心问题。基于此，文章将新常态作为研究背景，阐述了住房公积金内部审计作用发挥的有效路径，希望有所帮助。

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在我国，住房公积金制度成立与实行的时间达到二十年之久。特别是在社会经济发展进入到新常态的社会背景下，住房公积金管理工作也必须与时俱进，与新常态发展需求相适应。为此，有必要高度重视新常态下住房公积金内部审计作用的发挥。

1 强化内部审计监督职能

监督职能是内部审计工作的基本职能，伴随内部审计的发展，在以风险为导向的阶段，其本身的监督职能明显弱化，但仍需注意的是，监督职能始终为内部审计其他职能作用的发挥提供了必要的保障。在新常态下，住房公积金的业务量显著增加，资金的使用率也随之提高[1]。而住房公积金管理人员受教育与制度以及监督不到位等诸多因素的影响，很容易出现随意使用公共权力获取个人利益的问题。为此，住房公积金内部审计必须不断强化监督的职能，有效地规避住房公积金的廉政风险。

1.1 加大内部控制运行监督的力度

内部控制属于整体系统，由一系列的控制政策、程序与制度组成，要想保证以上组成部门作用的发挥与贯彻执行，就应当受到严格地监督。首先，对住房公积金缴存登记的控制环节进行监督，具体的内容包括缴存登记与汇缴补缴等多个控制环节展开审计监督，以免出现住房公积金挂靠缴存与超限额缴存等相关风险。其次，对住房公积金的提取审批控制环节加强监督，具体表现为购房合同、借款合同与发票等材料真实性的识别与辨认，通过对各部门间的信息资源共享优势运用，可以不断提高审批材料真实性，以免出现套取或者是骗取公积金的风险。再次，对住房公积金贷款审批控制环节加大监督力度，特别是审核审批、合同签订以及贷款担保等相关环节，有效地规避住房公积金贷款违规发放与骗贷等风险的发生[2]。第四，住房公积金资金划转支付控制环节监督力度的强化，尤其是资金划转的对象、用途与金额等相关环节的审计监督，以免出现资金的安全风险。最后，住房公积金信息系统控制环节的严格监督，最关键的内容就是设置与修改系统控制参数，以及操作工作人员的权限设置等多个环节的审计监督，从根源处降低系统性与操作风险的发生几率。

1.2 加大动态监督和全过程监督的力度

传统的审计监督，具体涵盖了静态、事后与结果审计，且强调审计数据的真实性以及合规性，并不注重对于业务过程的审计监督，无法防范业务过程风险。在新常态背景下，对于住房公积金风险防范提出了更为全面的要求，所以要针对住房公积金内部审计展开动态化地监督以及全过程的监督，以实现审计监督关口的前移，重视事前审计监督与事中审计监督，将痕迹化管理与过程化控制当做主要的目标，根据业务流程的轨迹，细化不同的节点，始终遵循操作、政策、管理与人员素质的风险点，贯彻并落实实时且动态化的全过程审计监管工作[3]。

2 强化内部审计确认咨询职能

在新常态背景下，不断强化住房公积金的内部审计确认咨询职能，能够全面增强住房公积金的风险识别能力，以保证其内部控制与风险防控的效果更为理想，对管理中的风险因素予以及时发现并管理，深入挖掘管理中心的增值机会，确保组织价值的有效提升。

2.1 注重廉政风险源点的排查和评估以增强风险识别的能力

在开展廉政风险防控的过程中，应积极开展排查工作，明确廉政风险源点。首先，对风险排查的方法进行确定，组织并集中内控部门、分中心以及职能处室，共同进行查找[4]。将工作职权的界定作为重要基础，对工作流程进行梳理，并结合业务操作流程控制图找出管理的风险点，对廉政风险容易发生的环节予以查找，以保证职权项目与权责流程的清晰。再次，对标准进行严格查找。要严格审核并控制廉政风险点的查找，以保证不留死角，不存在盲点。最后，贯彻落实廉政风险的分级分类管理，针对所排查的风险点应开展风险等级评估，以达到分级分类管理的目标。

2.2 确认内部控制的有效性以增强内部控制能力

不断强化对于内部控制环境、活动与组织信息等的确认力度，及时找出内部控制过程不足之处，及时反馈给管理中心决策层，并提出健全内部控制的意见，进一步强化住房公积金内部审计的控制能力[5]。在确认岗位职权配置以及责任安排的妥当性与激励机制设计的合理性，对内部控制环境予以全面改善。在确认管理中心信息传递与沟通有效性的前提下，尽量与决策管理层风险管理需求相适应。

2.3 注重内部审计咨询服务作用以提升组织价值

内部审计咨询服务由传统内部审计评价服务中分离，所提供的咨询服务内容就是组织风险的管理、内部控制以及组织的内部治理。。以内部控制有效性为基础的咨询服务应将重点放在中心内部环境、控制活动以及信息和沟通三个方面[6]。作为住房公积金内部审计工作人员，需向中心管理层提供内部控制制度设计与执行问题的咨询服务，帮助其健全内部控制，有效地规避住房公积金的管理风险，实现组织价值的全面提升。

3 结束语

综上所述，在新常态下住房公积金的内部审计作用的发挥必须选择有效措施，只有这样，才能够确保内部审计工作的顺利开展。

[1]廉永忠.新常态下住房公积金内部审计如何更好地发挥作用[J].中国内部审计,2017.

[2]张健美.浅析加强住房公积金的内部审计[J].财经界,2015.

[3]刘彩红.发挥内部审计作用,防范住房公积金风险[J].财会学习,2016.

[4]程立静.发挥内部审计在住房公积金管理中的作用研究[J].新经济,2016.

[5]金哲峰.住房公积金管理单位加强内部审计信息化建设研究[J].现代经济信息,2016.

[6]李庚鑫.建立内部审计机制完善住房公积金管理[J].现代经济信息,2015.