试论税收筹划在财务管理中的贯彻应用

试论税收筹划在财务管理中的贯彻应用

文/周新娜，建省泉州市永春县财政局非税收入征收管理中心

税收筹划，是企业为了提升自身的经济效益，对涉及到税收的工作内容进行安排，在允许的范围内规避部分纳税义务，最大限度的节约自身的开支，从而获取到经济效益。在企业中进行税收筹划不仅可以实现财务的目标，同时也可以增加企业中的营运资金。

税收筹划；财务管理；贯彻运用

作为企业中的一种筹划行为，能够实现财务管理的目标，所以在长期的发展过程中也逐渐引起了企业与财务人员的重视，并成为了现代财务管理工作中的重要内容之一。因此，在实际中要研究好税收筹划与财务管理之间的关系，明确其积极作用，落实好税收筹划工作，发挥出其作用与功能。

1 税收筹划与财务管理之间的关系

可以说二者之间是相互影响的，同时也是有着极为密切联系的。第一，作为实现财务管理目标的方式之一，借助科学的税收筹划能够实现企业利益最大化的目标，而这一目标也与财务管理目标之间有着一致性，同时也能够是偶县财务管理的目标，提升经济效益。第二，财务管理工作的开展能够确保税收筹划工作的顺利开展。不论是哪一种税收筹划工作，都与财务管理手段之间有着极为密切的联系，且在财务管理工作中所包含的就是税收筹划工作[1]。

2 积极作用

2.1 实现财务管理目标

从目标上来说，税收筹划主要是针对企业税收利益最大化来说的，而财务管理则主要是从企业价值最大化上来进行的。所以二者之间并不是矛盾的，而是要从企业的角度上出发，借助科学有效的管理来满足财务管理目标的要求。

2.2 提升财务管理水平

就企业中的财务管理工作来说，每一个环节都会涉及到税收内容，而这也就充分证明了每一个环节都是存在着税收筹划空间按的。企业中想要获取到最大的经济效益，要主动将税收筹划工作纳入到日常财务管理中去，确保税收筹划的有效落实，从而提升财务管理的效果[2]。

2.3 降低涉税风险

涉税风险其实就是纳税人在应对涉税问题时，所表现出的利益可能受损等。第一，主观因素或是客观因素造成对税收政策的理解与执行上出现一定的偏差，从而受到相关部门的处罚。第二，由于对税收政策理解不足，造成税款缴纳过多或是没有用足税收优惠政策，虽然不需要支付相应的罚款，但是也会影响到企业中的经济效益。所以说在税收筹划工作的影响下，能够有效降低涉税风险问题的出现。

3 在财务管理中运用税收筹划的措施

3.1 筹资

在企业的财务管理活动中，筹资工作是最为基础的环节，通过选择出不同的筹资渠道，以此来建立出有效的资本结构，产生出不同的收益，从而承担起不同的税负。通过在筹资环节中运用税收筹划，不仅可以降低筹资的成本，同时也可以创建出合理化的筹资结构，提升企业中的经济效益。第一，选择合理化的筹资形式。就企业中的资金筹集工作来说，主要是从负债筹资与权益筹资上来说的。但是负债筹资要优于权益筹资。主要是因为借助负债形式来进行资金筹集，手续费与利息等可以在税前扣除，并不需要纳税。而在权益筹资中，所支付的股息以及红利等要按照相关的规定来税后进行支付，不能出现免税等。所以在不违反国家规范的基础上，要运用好税负较低的负债形式来实现资金的筹集。第二，融资租赁。就融资租赁来说，作为有效的筹资方式能够在保存举债功能的基础上获取相应的资产，同时也可以减少企业中的纳税所得额，扣除相应的利息与手续费等。且这种筹资方式有着双重脱节的效果，所以在进行税收筹划的过程中要适当的运用好这一方法[3]。

3.2 投资阶段

第一，投资方向。我国为了保证国民经济的健康发展，也积极对税收进行了改革，并运用了企业中的投资方向。如对西部地区以及经济特区等区域中采取了优惠政策，对于农业以及环保等行业则采取了行业性优惠政策。企业在开展投资布局工作时，要从区域性与行业性的角度上出发，综合好自身的实际情况，选择出正确的投资方向，最大限度的进入到范围中去，降低企业税负，增加投资成功机会。第二，组建形式。通过选择出不同的组建方法，以此来承担起不同的纳税义务。首先，从独资与合伙企业来说，税负相对较重。究其原因就是由于企业中不仅需要交纳企业所得税，同时也需要交纳个人所得税等。也就是说要承担起双重税负。其次，在组建机构时，就可以从企业中的实际情况上出发，选择筹集子公司等，且子公司中为独立的法人，能够享受免税期中的一些优惠政策。企业在创立初期阶段中存在着运营不稳定的特点，所以就可以从分公司上来进行，以此来减少总公司中的税负。第三，出资方式。在选择出资方式时，就可以从固定资产或是无形资产上来进行，避免选择货币资金出资。

4 结语

综上所述可以看出，税收筹划工作对企业的发展有着一定的促进作用。因此，在实际中工作人员不仅要掌握好相关的法律法规，同时也要具备一定的经营管理理念，掌握税收筹划技巧。由于这一工作存在着一定的综合性，所以也就需要工作人员要具备一定的工作经验与理念，确保企业受益上的最大化。

[1]王淑玲.税收筹划在企业财务管理中的应用[J].财会研究,2006.

[2]陈淑倩.浅析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].行政事业资产与财务,2012.

[3]张帆.浅谈税收筹划在财务管理中的应用[J].经济与管理,2004.