高校内部控制与风险管理分析

周文婷

【摘 要】随着社会主义市场经济的不断深入发展，为我国高校的创新和改革带来了重大的机遇。在这一趋势下，越来越多的高校逐渐朝向商业化的方向发展，无论是融资渠道还是办学模式也逐渐朝向多样化的方向迈进，为了进一步保护高校内部财务安全，促使预算管理正常推进，就要加强高校内部控制和风险管理水平。鉴于此，本文着重分析研究了当前高校进行内部控制和风险管理的重要性，并对存在的问题提出了几点有效的解决策略，旨在为我国高校的蓬勃发展献力。

【关键词】高校管理；内部控制；风险管理

一、前言

随着现代化教育的不断推进，各大高校以及相关的教育单位的人数也处于激增的趋势，为了进一步做到简政放权，并促使高等院校自主管理的权利落到实处，就要加强对高校内部财务方面的控制和风险管理水平，使我国高校可以从以往的低风险管理转化成市场经济主导的财务管理模式，并不断的提升自身的竞争力。

二、高校内部控制和风险管理概述及价值分析

1.概述

内部控制作为现代企业的重要管理方式，主要指的是单位为了进一步实现阶段性的经营目标，确保经营方针高效实行而采取的一系列自我调整、自我约束规划控制等方法的总称。当前进行内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五要素，一般来说，单位进行内部控制主要包括事前防范，事中控制以及事后监督几方面。首先，在事前防范阶段，需要建立健全完善的规章制度，还要在此基础上设置相应的职能部门，保证各个职能部门都可以各司其职，但是要保证各个部门之间的独立性，并要做到相互制约、相互监督。其次，事中控制。在事中控制这一阶段，单位需要严格保证货币资产的安全完整，并采用账实盘点控制，库存限额控制，实物合理控制。最后在事后监督阶段需要对相应的经济业务活动以及内部控制的薄弱环节进行监督，还要确认经济活动中的各项资金支出是否预算相一致，根据实际的反馈信息进行相应的调整。风险管理主要指的是单位将经济活动中可能潜在的风险因素将至最低的活动，风险管理作为现代企业的重要管理因素，特别是在当前市场经济体制的不断深入发展的情况下，经营发展中逐渐面临了更多的风险性，进行风险管理便更是一件具有现实意义的事。单位进行风险管理主要包括风险识别，风险评估，风险评价以及风险管理技术和管理效果等方面。而当前我国高校进行的内部控制和风险管理与企事业单位相比仍存在一定的不同，高校作为非营利性的公共事业单位，虽然不具有企业的竞争性，但是高校内部的科研活动以及相应的经济活动也促使了高校内部进行的风险管理和内部控制具有一定的复杂性。

2.价值分析

首先，高校进行内部控制和风险管理有利于进一步满足当前高校风险管理的需要，由于高校以往会受到传统管理模式的影响，并沒有过多的考虑到办学的经济效益，随着时代的发展和科技的进步，高校在市场经济背景下也在不断的整合和扩招，潜在的财务风险也随之产生，但是进行内部控制和风险管理便可以有效地对高校所进行的经济活动进行有效的控制分析，还能在此基础上进一步的提升自身的风险防范能力和预警能力。其次，高校进行内部控制和风险管理有利于进一步促进内部控制体系的不断完善。由于当前我国高校控制已经经过了20年的发展，内部控制的地位和职责也发生了深刻的变化，而高校作为一个具有较高经营风险的集合体，更是需要内部控制的帮助和管理来促使高校可以充分的调动全员的力量来进行全方位的风险管理控制，并在此基础上加速高校内部控制的升级换代。

三、当前高校内部控制和风险管理运行过程中存在的问题

当前，高校内部控制和风险管理在运行过程中主要存在以下几点问题：首先，当前高校缺乏完善的风险管理预警体系，主要体现在当前高校的管理者以及内部的相关财务管理人员缺乏成熟的风险管理意识，致使没有在高校内部形成成熟的预警机制，一些高校内部即使建立了风险预警机制，却没有针对性，也没有根据高效的实际发展情况而定，不利于对内部经济活动进行管理。其次，当前缺乏完善的内部控制监督评价机制，当前我国高校并没有充分的发挥出内部监督的作用，外部监督也并不到位，而且相关纪检部门的监管作用也很难充分的发挥出自身最大的价值，主要是由于内部的关系较为复杂，且人情因素较为严重，对于监督审查方式也仅仅是抽查为主，很难严格开展监督审计方面的工作。最后，当前高校内部控制环境不完善，主要体现在高校管理者缺乏内部控制的意识，造成了内部控制环境不强，特别是高校内部会出现独揽权力的现象，更是容易造成高校内部资产流失浪费等情况的发生。而且以往传统的管理方式也没有形成先进的人才培训体系，更是不利于调动教师以及内部财务人员的工作积极性，从而影响了内部控制环境的有效开展。

四、建立以风险管理为核心的内部控制体系

1.建立高校风险管理预警体系

建立高校风险管理预警机制是建立以风险管理为核心的内部控制体系的重要举措。首先，高校内部需要建立健全全过程，全方位，全体成员组成的完善风险管理体系。并将风险管理贯穿到高校投资融资等活动当中，并且还要树立全员参与意识，将校内的科研、教学、招生就业等活动都可以融入成熟的风险管理预警体系中。其次，高校的相关管理者需要根据高校的实际发展情况以及未来的规划来制定合理的风险管理模式，高校的负责人需要综合评价学校的实际情况和自身特点建立全面的风险监控预警机制，还要在此基础上搜集相关的信息，并根据实际的预警指标来进行动态监督。最后，高校内部负责人需要进一步优化风险预警机制流程，还要优化预警风险评估机制，促使整个高校风险管理水平的提高。

2.建立健全完善的内部控制监督评价制度

建立健全完善的内部控制监督评价制度是高校提升风险管理和内部控制水平的又一重要举措。众所周知，完善的内部控制系统就需要对内部控制进行良好的监督和控制，避免出现不必要的经济活动风险的产生。那么，在这一阶段就需要建立健全完善的内部控制监督评价制度，高校的管理者需要结合所在高校的实际发展情况与专家进行协商，从而制定合理的控制工作的目标，并将高校内部的日常活动与风险管理相结合，形成统一完善的管理流程。除此之外，高校管理者需要从内部风险管理控制评估入手，深化内控措施，并在此基础上确定风险控制环节，带动全员全过程的管理，对整体的控制情况进行评价和考核，还要保证整个考核的过程处于公平公正公开的情况下进行，特别是对于审计工作更是要成立完善的监督审计小组，转变以往抽查的方式，来对高校内部财务工作进行更为完全系统的检查，避免出现不必要的风险。

3.进一步完善高校内部控制环境

完善高校内部控制环境是当前提升高校内部控制和风险管理水平的必经之路。良好且完善的内部环境离不开高校内部成员的共同帮助和参与，这就需要树立全员参与意识，将内部控制风险管理贯穿到高校各项事务管理的日常中，还要根据高校内部的实际情况来展开适当的思想政治教育和业务理论学习等多种方式去加强高校职员的职业素养，为营造和谐良好的校园文化提供推动力，除此之外，还要保证高校内部管理者职权的分散和独立，避免出现独揽大权的情况发生，从而减少决策失误的情况出现，也能有效地提升高校内部控制管理水平。

五、结论

总而言之，为了进一步迎合当前市场经济的发展趋势，并提升高校整体的内部管理水平，就要重视高校内部控制以及风险管理，那么，建立高校风险管理预警体系、建立健全完善的内部控制监督评价制度、进一步完善高校内部控制环境。这样才能在管理的过程中进一步明确自身存在的不足，从而根据高校自身的实际情况去不断的推进内部控制的深入革新，并为企业带来更大地经济效益。

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