浅议中央银行基层会计再贴现业务

杨红缨

摘 要 再贴现是中央银行的三大货币政策工具之一，再贴现又称“重贴现”，是商业银行以未到期的合规票据再向中央银行贴现。经济金融和信息技术的飞速发展，为现代化支付系统、央行会计核算数据集中系统（简称ACS）的应用提供了广阔的舒展平台，为提高金融会计服务水平和金融资金的风险防范能力发挥了巨大的作用，同时，也进一步加快了再贴现业务的电子化进程，在全面拓展与推广再贴现业务中，如何有效规范手续，如何协调多方机构，值得深思。

关键词 再贴现 创新 协调 电子化

一、中央银行再贴现业务简述

对中央银行而言，再贴现是买进票据，让渡资金；对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得资金。办理再贴现的票据，应以真实、合规、合法性为基础，再贴现业务服务对象主要为基层央行及其分支机构开立有存款准备金账户的商业银行、政策性银行、农村商业银行、财务公司等机构。

再贴现业务根据票据种类不同可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票，根据交易方式不同可分为同城、异地买断式与回购方式，根据票据形式不同可分为纸质汇票和电子汇票。

基层央行办理再贴现发放和赎回业务所涉及的相关部门主要为货币信贷部门与会计营业部门。货币信贷部门负责审批金融机构办理票据再贴现的相关资料，会计营业部门负责具体资金业务的处理工作。

在贴现资金办理过程中，营业部门人员应严格执行《中国人民银行会计基本制度》《票据法》，按照《中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范》《再贴现临时业务系统操作手册》以及相关业务操作流程、工作程序、岗位设置、职责分工的具体细则，谨慎办理每一笔业务。

营业部门柜台受理人员须严格审核票据相关内容，一是汇票的真实性，尚未到期；二是纸质票据记载事项必须完整、齐全、金额、出票日期、收款人名称不得更改；三是印章有效、大小写金额一致；四是合同合法、有效、合同号连续；五是汇票清单与纸质票据或与电子商业汇票系统提供的相关内容相符，电子汇票的清算方式一定要是线下清算；六是办理的凭证正确勾选汇票的形式、种类、交易方式、附件张数；七是货币部门在指定位置签署审批意见，加盖审批部门、审批人、经办人签章。

营业部门柜台受理人员经过初步审核正确后，须在中央银行会计核算数据集中系统（ACS）业务扫描状态下，对全部再贴资料进行再次全面审核，方可扫描、上传清算总中心业务处理中心，待业务处理中心记账成功后，才能真正实现再贴现资金的划转工作。

二、当前再贴现业务中存在的主要问题

第一，ACS系统专用凭证经过多次改进和完善，2016年再次调整、规范了票据格式，如将凭证下方的“扫描”改为了“受理”，并严格制定了新憑证的使用时间等。在专用凭证的变更中，由于信息的不对称和金融机构重视度不够等原因，易产生一定的操作风险。例如，2017年，在审核到期再贴现还款凭证时，发现个别金融机构填制的再贴现还款凭证中，仍然使用了旧版凭证，即“受理”字样处是“扫描”，如此，只能作退回处理，这严重影响了资金的及时到位。

第二，ACS系统凭证要求所有凭证要素填写齐全规范，不得有空白不填写或填写不切实际之处。而在受理再贴现还款凭证（ACS专用）中，常常发现个别金融机构提交的凭证备注栏内缺少“事由”项，因凭证全部是通过打印填制，故只能延缓过账，一定程度上影响了资金的正常流转。

第三，货币信贷部门为较好地控制指标额度、方便各岗位开展会审，常常发生集中审批、集中办理现象，若遇月末或季末，极易与金融机构缴存款业务、央行内部财务报账业务、季度结息工作等相遇，形成业务高峰，造成业务积压，影响再贴现业务办理时间。

近年来，随着我国金融电子化水平的不断提高和金融基础设施的完善，在银行票据业务方面都不同程度地实现了电子化，安全和效率得到极大改善，丰富了中央银行货币政策手段的重要作用。

电子商业汇票系统是依托网络和计算机技术，提供与电子商业汇票货币给付、资金清算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性业务处理平台。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票实现了出票、流转、兑付等票据业务过程的完全电子化，并具有以电子签名取代实体签章的突出特点。能够保证票据的唯一性、完整性和安全性，降低了票据被克隆、变造、盗抢以及丢失、损毁等各种风险。电子承兑汇票电子票据只有电子信息存储在中国人民银行的电子商业汇票系统（ECDS）里，无真实的凭证。

然而，目前我国票据市场法律、法规体系还不健全，电子票据在《票据法》中还是空缺，要真正实现票据市场电子化，还需要相关配套的法律、法规来支持，其中包括电子签章法、电子票据规章和纸质票据登记、查询规章等。

三、相关建议

（一）健全制度，增强风险防范意识

根据中央银行会计核算数据集中系统业务操作规定，对管理理念、职责分工、内控制度建设作出明确的规定，对业务风险环节和风险点进行监督，能够起到防范核算风险的积极作用，增强业务操作人员的风险防范意识，起到警示教育作用，促使会计人员警钟长鸣。

（二）加强学习，创新业务培训

组织会计业务人员学习各项规章制度，了解各岗位的职责。积极开展各种形式的业务讲座活动以分享工作经验和信息，不断提升对风险的识别和检测能力。与金融机构建立信息沟通平台，增强风险联防意识，增强业务经办人员的责任心，互通有无，交流共享，共同达到会计核算的精确要求。

（三）合理安排业务量，保障业务处理顺畅

与会计营业部有相关业务联系的部门做好沟通工作，健全业务办理机制，避免造成大规模的业务积压，保证会计核算系统高效运行，对网络运行实施有效的实时监控，防止业务网络风险，避免数据丢失。

（四）完善配套体系，加快业务电子化进程

电子商业汇票系统的建成运行，是我国金融信息化、电子化进程中的又一个重要里程碑，标志着中国现代化支付体系基本建成，标志着我国商业票据业务进入电子化时代，对促进电子商务和票据市场发展将产生深远的影响。在此基础上，应加快完善票据市场法律、法规体系，以适应飞速发展的金融信息市场的需求。

（作者单位为中国人民银行太原中心支行）endprint