全国社会保障基金理事会基金财务会计工作

2017年，全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）财务会计工作认真落实党中央决策部署和国务院工作要求，坚持稳中求进工作总基调，牢固树立新发展理念，主动适应、把握、引领经济发展新常态，完善投资决策体系，强化社保基金会党组对基金重大投资决策事项审核把关作用，加强形势分析研判，统筹推进增效益、强规模、促改革、防风险，以科学精细管理提升投资绩效，实现基金安全和保值增值。

社保基金会受托管理的基金包括：全国社会保障基金（以下简称全国社保基金）、做实个人账户中央财政补助资金（以下简称个人账户基金）、部分企业职工基本养老保险资金（以下简称地方委托资金）和基本养老保险基金（以下简称养老基金）。全国社保基金、个人账户基金和地方委托资金统称为社保基金。社保基金与养老基金独立运营、独立核算。

截至2017年底，社保基金资产总额22 231.24亿元，基金权益总额为20 716.90亿元。其中：全国社保基金权益18 302.03亿元，个人账户基金权益1 274.06 亿元，地方委托资金权益1 140.81 亿元。2017 年社保基金权益投资收益额1 846.14 亿元，投资收益率9.68%。社保基金自成立以来累计投资收益额10 073.99 亿元，年均投资收益率8.44%，超过同期2.29%的年均通货膨胀率6.15个百分点。

2017 年是养老基金受托运营的第一个完整会计年度。社保基金会紧紧围绕养老基金投资运营中心工作，努力提高养老基金投资管理水平，实现了养老基金运营的良好开局。截至2017 年底，养老基金资产总额3 155.19 亿元，权益2 819.01亿元。2017年养老基金投资收益额87.83亿元，投资收益率5.23%。养老基金自2016 年12 月受托运营以来，累计投资收益额88.19 亿元，年均投资收益率5.23%。

2017 年，社保基金会基金财务会计工作坚决贯彻落实社保基金会党组的各项决策部署，围绕社保基金会的中心任务，在做好日常工作的基础上，重点在抓管理、提效率、控风险等方面下功夫，认真完成各项工作任务。

一、加强风险管控，提高资金效率

（一）统筹调度资金，做好资金分级流动性管理。一是为进一步提高资金管理的能力，社保基金会加强分析研究，改进短期资金管理，在保证投资用款及时性的基础上，对现金类资产进行分级流动性管理，提升了资金管理效率和收益水平。二是密切跟踪法规监控比例的变化。根据相关规定，社保基金存款、国债及政策性金融债类资产占总资产比例应不低于40%。受银行存款陆续到期和广东委托资金集中到期归还等因素的影响，上述比例接近临界线，为此，社保基金会加强了对该比例的跟踪计算，采取了相应措施确保比例符合法规要求。

（二）做好定期类存款办理，提高基金收益防范风险。社保基金会根据社保基金和养老基金银行存款办理机制，按月开展询价，由跨部门组成的评审小组集中评标，按照资产配置要求把握投资机会及时办理银行存款存放。加强存款银行中长期信用风险分析，及时跟踪与社保基金会开展存款业务的银行发生的风险事件，搜集整理存款银行受监管部门处罚情况。研究推动开发银行存款招标系统，得到相关单位的支持。

二、积极筹集资金，做好受托资金管理工作

（一）落实财政拨款补充全国社保基金。社保基金会加强与财政部相关司局的沟通协调，按时向财政部申请拨付全国社保基金的一般公共预算拨款、彩票公益金和国有股减持资金。2017 年全国社保基金资金筹集工作继续稳步推进，财政性拨入全国社保基金合计597.94 亿元，其中一般公共预算拨款200 亿元、彩票公益金318.24 亿元、国有股减转持79.7亿元（其中，资金32.82 亿元、股份划拨46.88 亿元）。

（二）做好个人账户基金和地方委托资金受托管理工作。2017 年个人账户划入委托资金69.20 亿元。社保基金会及时办理了广东省全部委托资金及吉林省部分个人账户委托资金的到期结算及返还工作，并在2017 年5 月9 日组织召开座谈会，向财政部、人力资源和社会保障部和8 个试点省市及广东省汇报了地方养老金受托运营管理情况。

（三）做好养老基金资金归集工作。截至2017 年12 月31日，社保基金会已与北京等9 省（区、市）签署了《基本养老保险基金委托投资合同》，合同总金额4 300 亿元，资金分批到账，委托期限均为5 年，均采用承诺保底模式，实际已到账委托资金2 731.50 亿元。

三、规范业务流程，推动内控建设

（一）开展内控建设，制定有关内控基础制度。财务部门根据社保基金会内控建设实施方案的总体部署，梳理业务流程，明确各项业务的岗位职责和风险点，推动研究并制定了资金管理和银行存款内部控制制度，有效防控社保基金和养老基金投资运营管理的业务风险。

（二）健全完善制度体系。研究制定了与基金投资业务直接相关的服务类产品采购的管理办法。研究制定了社保基金托管人考评办法。结合养老基金投资运营实际，制定了养老基金会计核算规则、会计核算细则和风险准备金管理办法。除上述3 项会计制度以外，还制定了养老基金的资金管理办法、协议存款管理办法、银行账户管理办法、托管业务管理办法和托管机构考评暂行办法，为养老基金的投资运营建章立制，保证投资运营工作规范有序开展。

四、加强精细化管理，推进各项财务工作

（一）做好社保基金年报披露。随着社保基金规模的增加，其社会关注度越来越高，为了及时披露社保基金年报，社保基金会在2016 年12 月提前安排会计师事务所进驻进行年报预审，并配合其进行现场审计和对境外托管行的延伸审计，及时完成年报审计和报批工作。同时，为便于社会公众更好地读懂社保基金年报，配合年报公布增加了年报数据解读文稿，以图文形式重点解读了社会公众比较关注的社保基金性质、来源、资产规模、投资收益等方面情况，获得积极反响。

（二）推进各项会计基础工作。一是及时开发养老基金财务系统。严格遵循社保基金和养老基金单独管理、独立核算要求，社保基金会开发了养老基金专门的财务系统，并对系统进行了反复的测试和试运营，提出财务系统优化建议和个性化定制需求，有效支持了养老基金财务核算、资产估值、财务分析等业务的顺利展开。二是做好基础会计工作。根据国家统一会计制度和内部工作规程，财务部门安全及时办理资金清算和基金账务处理，对托管行会计核算工作予以监督和指导，加强存款账账、账实核对；建立养老基金收益分配模型，做好年度投资收益的分配工作；及时编制并向相关方提供基金财务报告；按规定办理社保基金境内委托组合风险准备金补亏，对个别证券的估值调整提出建议方案；根据股权投资项目需要，严格按程序组织选聘财务尽职调查会计师事务所，参与财务尽职调查，为决策提供支持。三是改进工作方式，提高工作效率。社保基金在试点银行开展网上银行对账业务，提高了银行存款对账工作的效率；针对自营直接投资股票委托管理人代理减持的业务特点和管理要求，制定相应核算规则，为后续报表统计和收益分析提供支持。

（三）做好基金托管管理工作。社保基金会积极推进新增投资组合的托管资产分配及部分现有组合新开账户工作，同时完成社保基金部分组合投资方针变更、组合改造和组合撤回关闭等相关托管工作；加强对委托投资管理费和托管费的审核支付；推动境外组合参与证券借贷业务，提高组合收益。同时，进一步制定并完善了托管业务相关制度。督促托管机构按照相关法律制度、《托管合同》和社保基金会要求履职尽责，优化托管系统，安全高效办理清算交收，强化投资监督，保证基金财产安全，保障基金托管工作平稳运营。

（四）开展基金估值调研。社保基金会组织人员到相关机构进行了走访和调研，主要针对资产管理机构的估值团队架构与工作机制、相关法规及监管部门对估值的规定以及不同投资品种的具体估值技术和方法等并结合社保基金会实际情况提出了思考和建议。同时，梳理了基金目前的估值现状，并对基金资产估值体系建设的总体思路和估值方法提出改进建议。

（五）做好外汇业务工作。社保基金会积极与国家外汇管理局沟通，及时掌握外汇管理政策变化情况，了解最新的外汇管理动态，根据资产配置和境外投资需要，及时向国家外汇管理局申请购汇、结汇额度。根据投资需要，及时办理购汇，满足了境外投资资金需求，并按月按国家外汇管理局要求报送外汇资产相关报表。

（六）研究落实税收优惠政策。研究社保基金股权投资相关税收优惠和风险准备金涉税问题，社保基金会向相关部门报送了汇报材料并沟通反映有关情况，推动社保基金税收优惠政策的补充完善。推进社保基金印花税的返还工作。落实社保基金境外投资退税工作。