中国航空工业集团有限公司财务会计工作

中国航空工业集团有限公司（以下简称集团公司）设有航空装备、运输机、直升机、机载设备与系统、通用飞机、航空研究、飞行试验、贸易物流、资产管理、金融、工程建设、汽车等产业板块，下辖140余家成员单位、近30家上市公司，员工逾50 万人。2017 年实现营业收入4 048 亿元，实现利润总额165.5 亿元。计划财务部门围绕集团公司发展战略制定经营计划，强化预算管理，做好资金保障，防范化解风险，全面提升服务能力。

一、狠抓重点指标，促进集团公司经济运行质量效益提升

（一）制定集团公司2017 年经营计划。进一步强化了对各直属单位及直属业务单位一号文指标和任务内容。下达各单位指标体现差异化：对不同功能单位，军工任务、市场化、基础科研等，下达不同指标的增幅、难度和考核重点。2017 年经济财务指标设置的新变化：一是营业收入不再作为单列指标考核，变为经营监控指标。二是突出“两金”占比、成本占比、总资产周转率等3 项集团短板指标考核。三是新增了经营性活动现金流量净额指标量化考核。

（二）突出“降杠杆减负债”，明确任务目标。下达总经理八号令，对确资产负债率控制目标、设置警戒线和管控线、设置资金集中率和联网率目标、从严管控风险四个方面提出要求，增加企业办社会职能移交任务，明确2017 年瘦身健体、提质增效工作的重点单位和重点任务。

（三）全面分解落实任务，加强KPI 执行管理。通过KPI和经营计划两个途径、两个维度，将全年重点工作分解到总部各相关部门和各相关直属单位，做到左右有机协同、上下无缝对接，实现对全年重点工作的闭环管理。2017 年KPI 的编制强调了三个方面，一是明确承接KPI 的具体责任人，上至集团公司领导，下至普通员工，职责清晰，责任显性化。二是强调KPI 的刚性执行，KPI 及其目标值和节点原则上不做调整，以工作报告为准，即使因客观因素调整的，也按未完成任务来考核评价。三是增加对KPI 的过程评价，各部门每季度要对KPI的执行情况进行评估，提出评估报告。

二、做好年度预决算，提高数据支撑作用

（一）编制2017 年度全面预算，分解细化国资委考核财务指标和集团公司管理指标。通过分解营业收入、利润总额、“两金”占营业收入比重，落实集团公司考核目标。紧密跟踪国资委考核指标变化情况，调整预算管理方式。并在年底对年度指标完成情况进行预测分析，为集团工作会和管理决策提供数据支撑。

（二）加强和改进财务决算管理，尤其针对近年反映出来的投资级次长、贸易风险增加、“两金”居高不下、亏损户数增多、带息负债持续增长、经营性活动现金净流量不高等情况，不断拓展财务决算功能，在促进集团公司优化资源配置、提质增效、管控经营风险、提升管理水平等方面发挥了积极作用。

（三）推进集团公司合并报表信息化平台建设，开发了信息化合并报表系统，进一步提升决算编报水平。完善综合业务数据管理平台，对集团公司经济信息管理数据进行统筹规划，共享集团财务决算、预算、月报、旬报、企业年度工作报告、统计等数据并进行数据分析，提高财务信息的准确性、真实性和规范性，提升财务信息管理应用水平。

三、推进财政预算执行，提高财政资金使用效益

（一）根据财政部和国防科工局的管理要求，分析军工行业预算执行形势，结合集团公司军工项目的实际，组织相关部门提出了预算执行率目标，增设6 月和9 月两个节点目标，纳入单位年度绩效考核，并通过2017 年集团公司年度工作要点下发，要求各直属单位和项目单位予以落实完成。

（二）狠抓重大项目和重点单位预算执行，加强督促指导，及时发现问题并予以解决。截至2017 年，集团公司计划财务部会同战略与资本部、科技与信息化部连续9 年组成联合检查组，对集团所属38 家单位的158 个基建项目、244 个科研项目和21 个补贴类项目进行了检查，有效推进了预算执行。

（三）在财政资金请拨款上提前做好安排，依据财政部一批预算，根据项目实施进展和单位结余资金情况，每年12月申请下年1—5 月预算资金，5 月申请6—12 月预算资金。适时做好项目请拨款工作，对于追加下达的预算经费，及时办理请拨款，保证了项目的用款需要，未出现因为项目资金请拨款不及时而影响预算执行的情况。

（四）计划财务部加强与战略规划部、科技质量部等相关部门的沟通和协同，每月及时将预算执行情况反馈给项目部门，以便项目部门有的放矢加强项目的实施管控。为了促进财政预算执行，集团公司实行预算执行情况季度通报制度，分别按单位、按项目对请拨款执行进度和支出执行进度进行排名通报。

四、加强总部预算管理，提升总部经济运行质量和效益

（一）建立集团总部预算绩效考核及评价机制。计划财务部2017 年制定并颁发《集团公司总部部门预算绩效考核管理办法》，并于年初对各部门上年预算执行情况进行了试考核，考核工作取得了较好的管理成效，节约了总部预算支出，提高了各部门预算管理意识。

（二）加强对总部各部门预算执行控制力度，强化总部预算约束力。按照2017 年总部预算安排，计划财务部结合网上报销系统对各部门预算执行情况进行实时控制，及时反馈各部门预算执行数据，对预算执行率过高或过低的项目进行预警，配合总部各部门及时对部门预算进行调整。截至11 月底共完成总部预算调整事项41 项，优化了总部财务资源配置，保证了总部各部门各项工作的顺利开展。

五、做好经营发展资金保障，防范和化解债务风险

（一）完成总部资金情况的动态监控工作。为强化总部资金的计划统筹与合理配置，提高资金的综合使用效益，计划财务部每周编制《总部货币资金周动态表》，每月编制《总部月度资金情况预测分析报告》，对总部实时资金存量情况、下月资金预测及年度总体资金收支情况进行分析汇报，为领导相关决策提供数据支撑，防范化解总部资金流动性风险。

（二）继续贯彻落实中央“厉行节约”相关要求，降低总部费用支出水平。从严从紧编制预算，2017年总部各部门会议费及业务招待费预算在上年执行数的基础上降低20%，其他运行经费预算原则上零增长；大力压缩因公出国、差旅、会议、业务招待、文件等支出；严格控制庆典、论坛、节会等活动。通过上述措施，有效控制、降低了总部运行成本，其中总部2017年会议费支出较上年同期减少17%，业务招待费支出较上年同期减少21%，总部降本增效效果较为显著。

六.加快计划财务管理升级，提升战略服务能力

（一）组织开展构建航空工业“十三五”财务管控新体系研究。结合集团公司AOS 体系建设工作的推进要求， 联合发展中心开展构建中航工业“十三五”财务管控新体系专项课题研究，完成《集团公司总部计划财务管控体系框架》和《航空工业计财管控AOS 流程体系技术规范》；按要求完成了部门的流程清单梳理（116 项）、部门流程表单文档与数据提供、流程地图构建、9 个试点流程的ARIS 开发与建模，近20 项业务的《集团公司总部计划财务管理AOS 流程手册》（初稿）编制完成。

（二）组织开展航空工业管理会计案例研究。组织集团所属各单位上报管理会计案例，经系统整理和总结提炼，近40项案例入选《航空工业管理会计探索实践与研究成果索引集（2017版）》。组织所属单位、财经专家对财政部22项管理会计指引征求意见稿进行专题研讨，反馈了修改意见和建议。

（三）持续推进财务人才队伍的培训、培养工作。组织“航空工业2017 年度高级财会人员研修班”，对直属单位、直属业务单位及部分重点成员单位的总会计师进行培训。做好国际化人才培养项目的选拔、培训工作。2017 年选派优秀财会青年骨干19 人赴美国参加财务国际化人才培养项目学习。