探究扩大居民消费水平的财政税收政策

陈汉

【摘 要】 收入状况以及收入的公平分配是影响居民消费水平的重要因素之一，而财政税收政策作为一项宏观的经济调控手段，對居民的消费水平也起着重要的调节作用，本文通过分析财政政策与居民消费之间的关系及问题，进一步探究如何通过优化财政税收政策来扩大居民的消费水平，并提出了具体的措施。

【关键词】 居民消费 财政税收 消费需求

改革开放以来，我国在经济建设上实现了跨越式的发展，随着经济体制的不断完善，影响我国经济发展的因素逐渐变多，其中，居民的消费水平已经成为刺激国民经济增长的重要因素之一。本文将立足于财政税收政策的优化，进一步分析如何扩大居民的消费水平。

一、居民消费水平与财政税收政策的关系

税收是国家财政收入的主要来源，居民的消费是拉动经济增长的重要力量，税收政策在一定程度上能够调节居民的消费状况，居民的收入相对可观时，整个社会的消费能力会有所提高，相反，居民的收入状况不佳时，社会的消费能力也会有所下降。税率与居民的消费水平呈反比关系，税率高，在一定程度上能够降低居民的消费水平;相反，税率低，则对社会的消费具有促进作用，消费水平有所提高。国家可以通过调整税收政策来刺激消费，一方面，国家可以通过降低中低阶层的税率，减少其税收负担，进而提高消费能力，刺激消费;另一方面，政府可以通过采取相关的政策降低银行的利率，减少居民的存款金额，进而将更多的资金投入到消费中，以此来刺激消费。除此之外，政府还可以通过采取发行国债的方式来刺激消费，通过调整税收政策来提高我国的消费水平，促进我国经济的增长。

二、税收政策在扩大居民消费水平中存在的问题

随着经济体制的不断完善与发展，我国的税收政策也不断得到完善，在刺激居民消费方面已经取得了一定的成效，但是，仍然存在着一些不尽完善的地方，财政税收政策的优势没有得到充分的发挥，制约了居民消费水平的提高。笔者通过查阅相关的资料，结合我国税收政策的发展现状进行了简要的分析总结，我国税收政策在刺激居民消费上存在的问题主要有以下几个方面：第一，税收政策的调整不到位，对扩大居民消费水平起到的效果不显著，国民消费能力还有进一步提高的空间;第二，我国的税收政策在调节刺激居民消费的过程中，还存在很多设计不科学的地方，所以对于扩大居民消费水平的促进作用不明显，甚至会出现制约居民消费能力的情况;第三，长期以来，我国存在着贫富差距大的问题，所以不同阶层之间的消费需求存在着比较大的差距，无法跟上社会经济发展的步伐;第四，税收政策调节不到位，加上受传统理财观念的影响，多数居民仍然认为银行储蓄是最佳的理财选择，所以大多数人还是会选择将资金放在银行储蓄，而非消费。

三、扩大居民消费的税收政策

财政政策是国家宏观经济调整的基本手段之一，对于刺激居民消费，促进国民经济的发展具有重要意义。国家通过采取财政税收政策，调整分配结构，以此来缩小收入分配的差距，扩大消费需求，促进国民经济的稳步发展。另外，政府通过调整民生性的财政支出政策来提高居民的“安全感”，进而刺激居民的消费意愿和消费能力。

（一）优化调整现有的税收政策。税收政策的制定对于居民消费水平有着重要的影响，对居民消费趋势也有一定的导向作用，为了进一步提高居民的消费水平，调整我国的经济消费结构，促进国民经济的发展，结合我国经济发展的现状，对税收政策进行调整和变革是很有必要性的。根据人们日常生活的消费状况，对居民税收的征收范围进行调整，一方面，针对消费层次比较低的日常消费品适当降低税率，以此来刺激消费需求;另一方面，针对消费层次比较高的家电、电子产品等适当提高税率，进而提高税收收入，需要注意的一点是，在对税收进行调整的过程中，要充分考虑市场的实际状况，税收的调整不仅要起到刺激消费的作用，同时要逐步提高国民的消费水平，只有这样才能真正起到促进国民经济健康持续发展的作用。

（二）进一步完善个人所得税。目前，中国已经成为世界上贫富差距最大的国家之一，贫富差距直接导致我国的消费水平存在着巨大的差异，贫富差距已经成为当下亟待解决的一个重要问题。缩小贫富差距的一个重要举措就是调整我国的税收政策，通过适当变革税收政策，增加中下层居民的收入水平，减少中下层的税收，以此来解决贫富差距的问题。首先，调整个税征收点，结合当下市场经济的发展状况，创新税收模式，根据国民收入状况和消费状况划分不同的等级，分等级征收税收;其次，结合我国贫富差距大的现状，进一步调整税收征收范围，针对不同阶层的人群制定不同的税收扣除范围;最后，根据社会各阶层的实际状况，适当调整税率，根据征收对象的收入状况制定相应的税率，降低中低阶层的税收负担。

（三）增加居民可支配收入。居民的消费水平能够对国民经济起到一定的促进作用，而居民的消费状况很大程度上取决于居民的收入水平，我们在刺激居民消费的同时，也要注意到居民收入这一重要因素。第一，适当提高城乡居民的可支配收入，为其提供基本生活保障的同时，适当提高其保障标准。根据居民当地的经济发展状况，结合居民的收入水平，对收入相对较低的人群给予以一定的补助，进而提高其生活消费能力。第二，适当提高居民的工资收入水平，根据各地的经济消费水平，政府应当制定最低的工资标准，与此同时，通过对消费税、财产税等税种的科学设计，合理调整来降低中低收入阶层的税收压力，通过与个人所得税的配合，增加中低阶层人群的可支配收入。

结束语

总而言之，我国经济正处于经济快速发展的阶段，进一步刺激国民消费，扩大内需，对于促进国民经济的稳定发展有着重要意义。通过进一步完善调整我国的税收政策提高居民的消费水平，缩小贫富差距，对促进国民经济的稳定发展有重要的推动作用。

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