电网企业市公司预算精益管控体系建设与实施

周静

摘 要：在电改背景下，结合电网企业市县公司成本预算管理面临的问题，以优化资源配置和提高投资效益为核心，在梳理可控成本费用预算管理流程的基础上，优化成本费用需求测评指标体系。构建成本费用需求测算模块、专业成本费用预算分配模块、预算执行监督预警模块以及成本费用执行效果评价模块，形成成本预算精益预算管理体系，实现成本费用从需求提报到预算分配、从预算执行到效果评价的全过程闭环量化管理，优化了专业部门投资结构，提高了公司整体投资效益。

关键词：可控成本费用  预算分配  投资效益  精益化

输配电价改革后，电网企业盈利模式发生变化，政府监管模式深刻变革，形成了“事前核定电价、事中监管投资、事后成本监审”的闭环监管体系。明确对成本费用实行费率上限管控。但“十三五”期间河南电网投资巨大，推动成本费用逐年增长，供电企业成本费用的精益管理在保持公司效益提升、持续稳健经营中显得尤为重要。但公司当前成本费用管理水平与精益化目标还存在一定的差距：一是市县公司可控成本费用的管理机制尚不健全，成本预算执行过程的监督与管理存在缺失，精益管控水平亟需提升;二是可控成本费用合理空间難于把控，投资结构不够合理，整体投资效果有待提升;三是量化管理手段不足，成本费用预算的协调分配无合理的测算办法，管理模式亟待转变。

一、可控费用预算管理流程

建立基层单位可控成本费用预算管理流程及实施细则。

（一）成本需求提报环节

在业务部门需求提报前，先行利用可控成本费用需求测算模块测算本年各专业部门成本费用需求，各专业部门据此提报需求，并确保需求项目支出的必要性、可行性、合规性、经济性、支付标准等内容论证完备，满足审核要求。

（二）协同审查确定环节

经研所及外部专家根据资料的完备性及合规性对项目进行初步审查。预算管理办公室根据初步审查通过的项目，结合上年各部门成本费用的投资效果，利用成本费用预算分配模型测算成本费用预算分配结果;同时根据年度政策调整系数，调整各专业部门预算额度，形成可控费用预算分解方案。发难履行本级预算管理委员会、总经理办公会“三重一大”决策程序。

（三）年中预算调整环节

按照省公司预算调整流程，根据预算执行情况和经审核的业务部门提报需求，对可控成本费用的预算进行调整。

（四）执行效果评价环节

利用投资效果评价模块对支出结果的经济性、有效性进行评价、分析，辅助各专业部门考核，形成闭环管理。

二、成本费用需求测评指标体系

根据省公司“事前编制有审查、事中执行有控制、事后收口有分析”的预算管理机制，结合《国网河南省电力公司进一步加强和规范支出预算管理的实施意见》，从实际情况出发，分别针对可控成本费用预算编制的审查环节、各专业部门的协调分配环节，执行过程的监督环节、执行的效果评价环节，明确影响公司“提质增效”的关键控制要素，确定测评指标体系。

（一）成本需求规模测算指标体系

对主要业务部门的历年成本支出项目进行梳理，分析可控成本费用26个需求点，并与业务部门研讨确定各费用需求点的关键动因测算指标49个，作为各专业部门可控成本费用需求测算指标。

（二）成本预算效果评价指标体系

通过对各部门投资成效关键点的研讨与分析，考虑评价指标数据的可获取性、与成本性投资效果的相关性，从电网安全、信息安全、服务质量、经济运行及管理水平五方面，确定各专业部门的成本性投资效果评价指标23个，辅助成本费用支出结果的与分析评价，促进成本需求提报的合理性，支撑成本费用分配管理的科学性。

三、成本预算分配模型

搭建可控成本费用预算分配模型支撑可控成本费用预算量化管理，健全可控成本费用预算管理体系。

（一）需求测算模块

通过信通、后勤、营销及运维四个部门历史3年各项可控费用支出预算额及对应的历史指标值，计算各指标对应的成本费用需求测算标准。其中指标测算标准=历史3年指标对应项目支出费用的预算数*预算完成率/指标值。

对于无法将历史项目的成本费用对应到各指标时，根据电改后以资产价值为基础测算各类费用上限的规定，按照成本费用需求的各类资产规模进行成本费用的分摊（如，运检部各电压等级资产的运行维护费用等）。

需求测算模型中：

需求测算成本-实际=2015-2017年需求模块数据中各项目实际执行金额/各项目所对应的测算指标

需求测算成本-预算=2015-2017年需求模块数据中各项目预算金额/各项目所对应的测算指标

综合测算成本=Σ各年需求测算成本-实际*年份系数*预算执行分配系数+各年需求测算成本-预算*年份系数*预算执行分配系数

年份系数：需求测算成本在各年的权重，2015年为0.2、2016年为0.3、2017年为0.5。

预算执行分配系数：需求测算成本在预算和实际执行之前的权重分配，预算金额为0.4，实际执行金额为0.6。若只有一年的数据可以用，则该年的分配系数为1，也就是综合测算成本等于此年成本。

（二）效果评价模块

成本费用投资效果评价指标包含部分同业对标指标及业务部门的关键成效指标，其中同业对标指标采用各业务部门同业对标指标的评分标准，业务部门其他关键成效指标根据国网相关导则规定确定评分标准，对于没有导则规定标准的指标，采用业务部门经验法确定评分标准。

本文根据各专业部门成本费用投资效果评价指标、指标评分标准，搭建公司可控成本费用执行效果评价模块，采用层次分析法确定各指标权重，分段评分法计算指标得分，并利用加权求和方法计算各专业部门的成本费用投资效果得分，实现了投资效果的量化评价。

（三）预算分配模块

基于基层单位各专业部门本年成本费用需求测算结果、上年成本费用投资效果评价结果、上年执行偏差考核得分及本年国网或省公司政策调整系数即本年投资倾向，搭建公司可控成本费用预算分配模块，辅助基层单位可控成本费用在各专业部门间的预算分解。

收集数据进行测算，从测算结果看，本年预算分配结果与本年实际预算安排相差较小（后勤、信通、营销、运维四部门正负偏差能够分别控制在-3.14%、0.63%、1.47%、1.44%），测算结果符合实际需求。

四、成本预算执行预警

基于项目成本储备库，制定项目预算执行偏差预警参考标准，搭建基层单位可控成本费用预算执行预警模块，对超出合理偏差范围的部门（单位）进行信息预警。模块包括月度预警、季度预警及年终偏差预警，并根据年终执行偏差计算偏差考核得分，追踪各部门预算执行情况，辅助下年各专业部门间的预算安排。

模块以成本储备库中的项目为基础，根据各项目的实际入账执行数据，对比其入账时间和金额来确定预算完成情况，分析监控项目执行进度及偏差率，控制项目有序进行。

五、结论

在管理方面，一是形成了一套契合企业实际的预算精益管理流程。从实际情况出发，明确流程中各节点、各部门的职责分工，考核指标及考核办法，确保预算管理执行的规范性与可行性，创建了基层单位可控成本费用的预算管理流程。二是实现了可控成本费用预算全过程的量化管理。分别建立了可控成本费用预算需求测算模型、各专业部门预算分配模型，预算执行监督预警模型、投资效果评价模型，作为预算管理的全套辅助工具，实现了预算管理各环节的模型化管理、数字化管理。

在效益方面，一是促進了投资需求真实化，投资结构合理化。2018年实际安排预算比提报预算需求压减14.9%，费用安排更为真实合理。同时通过将上年投资效果引入本年成本预算分配中，促使各业务部门提高对投资效果的关注，契合了电改后对公司投资方向的要求。二是提高了电网建设的整体投资效果。费用精益的同时保障了电网各项运维服务等的顺利进行，与2017年前三季度相比，公司线路故障跳闸率降低了40%，重过载数量降低24%，投诉率降低8%，但业扩报装数量提升11.3%，食堂满意度提升至92分;公司整体后评价得分由2017年的87.23分，提高至本年的89.66分，投资效果得到明显提升。

参考文献：

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