供电公司“五位一体”深化资金管理

胡馨文

摘要：近年来，国家电网公司在“三集五大”体系发展战略中要求公司财务集约化发展：其中资金管理是工作重点。做好资金管理不仅为公司经营提供了有力保障，而且能帮助公司财务从粗放式向集约式过渡。本文主要介绍供电公司如何通过“五位一体”来深化资金管理，切实做到降低资金使用成本，控制公司财务风险。

关键词：资金 集中管理 五位一体

一、实施意义

国家电网公司推行“三集五大”战略以来，为落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，公司全面加强资金集中管理，提高公司资金集团化运作和集约化管理水平，强化资金内控管理，防范资金风险，保证资金安全。供电公司属于资金密集型企业，实行资金集中管理对于像供电公司这样的资金密集型企业十分有帮助。首先，可以降低风险，能及时对资金进行有效控制，防范风险发生。其次，可以通过资金集中管理实现资金优化，提高公司经济收益。最后，资金集中管理是财务管理的重点，资金合理有效的运用能使企业健康发展。所以为实现资金综合效益，确保资金价值最大化，供电公司有必要实行合理有效的资金集中管理。

二、供电公司资金现状

（一）现金流量大，资金类型多

供电公司资金具有现金流量大，资金类型多的特点。公司的主要经营收入为售电收入，每月由营销电费班确认售电收入、做账、生成报表而后传入财务系统。除主要售电收入外，供电公司还有工程项目收入，如电网工程、用户工程等。供电公司主要的经营支出为公司日常成本费用类支出、大修费用、资本性支出、购电费（小水电、光伏）等。资金支付种类多，资金支付量大（工程，大修费用支出金额较大），并且每种类型的资金都有其自身的特点。例如：上缴的电费收入会冲减购电成本，而资本性支出会在工程完工后，形成固定资产。月初，市县级供电公司会接收省公司下拨的生产经费，农网拨款，购电费和光伏补贴费用等，月中和月末会上缴售电收入。

（二）电力行业特征显著

供电公司的资金结构和运行具有该行业独有的特性。从资金结构来看，固定资产的比重较大，因为每月的资本性支出占公司整个现金流的一半以上，而资本性支出项目完工后就会形成固定资产。从流动资产来看，供电公司每月的货币资金在流动资产中占比最高，这是由于每月的成本性支出、资本性支出和购电费所形成。电网新建项目多且设施需经常维修、维护、升级、改造，资本性支出和大修费用是导致货币资金在流动资产中占比最高的主要原因。

（三）供电公司资金周转快

电力商品具有实时生产实时消费，无库存的特点。每月供电公司会在固定时间段向用户收取电费。以往是先购电、再售电，近些年来，供电公司推广费控（智能电表安装工程），改变了缴费模式，用户先预付电费再用电。这在一定程度上保证了电费资金回收的可靠性。现如今移动支付的广泛使用让缴费更加快捷便利，电费回收方式多种多样，确保了电费回收的及时性。公司营销部推行电费客户经理，市、县都配备一个区域客户经理，负责介绍费控、签署服务协议、催收电费等，这确保了电费回收的有效性。

（四）供电公司资金管理难度高

从供电公司现金流中不难发现，电费收入和工程资金所占比重最高。电费收入每日现金流入量大且杂，日常工作涉及海量用户，用电区域全覆盖，资金回收方式复杂。这使得电费回收具有极大的不确定性。工程资金流出大，随着每年用电负荷的增长，公司每年都有许多新建工程另外城市电网、农村电网的改造工程，设施修理费使得供电公司在电网建设、修理、改造上资金投入金额非常大。资金规模大，电费收入杂等特点导致公司资金管理难度大，风险高。如何有效的对资金进行集中管理是公司需要重点关注的问题。

三、当前供电公司资金管理中存在的问题

（一）资金管理体系不完善

供电公司业务部门和财务部在资金运作上存在分工不明确的情况，容易让财务部变成整个资金链中“出纳”的角色。例如，对于电费收入，营销部电费班对每日电费收入进行确认核实和入账，财务部每月在固定日向上级公司上缴电费。两个部门都对电费收入有监管的责任但是协作分工又不明确。对于工程资金，每月业务部门会根据工程进度对下一个月的工程款做预算，财务部则根据业务部门的成交通知书、合同、竣工决赛、进度明细、发票等对项目进行入账和付款。在此过程中业务部门和财务部对于工程款的安排、使用、监管等职能并没有得到很好的细分。管理体系的不完善容易造成财务部对资金监管不到位。

（二）资金账户管理有待加强，资金监管不到位

供电公司为了加强资金集中，成立了内部财务公司，建立了“资金池”管理模式，缩减外部银行账户尽可能的使用中电财（内部）账户并挂接为集团账户，在这种资金账户管理模式下，能较好的控制资金流量，强化资金监管。还是存在未挂靠集团账户的外部帐户，如电费户、工会经费账户等，这些未挂靠集团账户的资金不能得到有效的监管和使用，为资金的可操作性留有余地。如何有效的监管资金，最大限度的合理使用资金是供电公司亟需解决的问题。

（三）预算体系不完善

预算管理的合理运用能使公司效益最大化，优化公司的资源配置，调动员工积极性。供电公司每月都会在固定时间上报预算计划，年末进行下年总体预算的编制，下年年初下达预算数，年中调整预算数等。从预算编制流程来看，虽然预算编制的各个环节都全部执行完毕但是预算实现效果并不理想，在预算的编制过程中，业务部门对预算的准确性把握的不够到位。从预算管理来看，预算执行情況并没有全方位监控，虽然做预算了但是并没有对预算的合理性和准确性进行管理，预算管理的职能没有真正发挥。从预算方法上来看，大部分是采用固定预算法，小部分预算采用滚动法，像零基预算、弹性预算、增量预算法的未在预算编制中采用，这大大降低了预算的科学性。

四、“五位一体”深化资金集中管理

（一）加强银行账户统一管理endprint

以前供电公司对银行账户疏于管理，造成银行账户过多，往往一个公司会有5、6个银行账户，资金管理混乱，资金使用效率低。现供电公司依托中电财搭建的内部账户体系，实现公司系统内资金往来全部通过内部账户办理，扩大了内部账户的使用范围，拓展了内部账户对外结算功能，进一步提高结算效率、提升资金效益、保障支付安全。同时进一步压缩银行账户数量，清理重复账户，减少低效账户，杜绝无效账户，全面落实一市一行一户，加大资金归集力度，减少地方商业银行应归未归资金，推广电费自动实时归集，减少电费资金沉淀。进一步压降不可归集资金，对监管规定没有明确不可归集的资金，一律归集至中国电财。实施内部资金封闭结算，盘活存量、用好增量，提升资金的安全性、流动性、收益性水平。

（二）完善资金支付系统

供电公司要想实现有效的资金集中管理必须全面实现资金收支电子对账，银行余额调节表自动编制，全面提高对账质量和效率。同时完善对私支付功能。公司应全面建成中国电财结算系统与工、农、中、建四家银行直联通道对私支付接口，实现所有支付业务在系统中全程无缝链接，不落地通过内部账户“一口对外”办理，逐步取消网上银行支付功能，减少支票、现金等传统支付手段，同时规范资金收支流程。科学制定资金收支业务流程，实现收支业务全部由业务端发起，建立健全资金收入“应收池”和资金支出“应付池”，应收与资金收入严格对应。同时，预算与资金支付紧密衔接，实现资金从收入到支出全流程闭环在线管控，消除资金管理薄弱环节，推动资金收支时序管理，平滑资金曲线，保障资金支付安全。

（三）构建全面预算编制体系

供电公司应构建“三级行动目标”全面预算编制体系。围绕公司确立的“六个新局面”，构建“三级行动目标”全面预算编制体系，明确12个一级目标和33个二级目标，三级目标细化到具体明细支出，以解决实际问题为导向，具有可视化、可量化和可验证的特征。“三级行动目标”全面预算编制体系涵盖所有资本性、成本性资金支出，应用公司最新修订下发的生产运营标准成本体系，实现项目安排有导向、成本支出有标准。其次是完善预算编制报表。进一步拓展预算编制的广度和深度，形成全面覆盖、重点突出、目标明确的预算报表体系，修订、细化、优化部分报表。鉴于近年来电价政策调整较为频繁，增设部分电价报表，提升售电收入测算的准确性。

（四）深化资金监控

公司应将资金全方位实时监控系统落实应用，实现资金存量“看得清”、流量“管得住”、风险“控得严”。全面深化资金全方位实时监控系统应用。建设资金监控平台，将账户和资金纳入监控范围。不断完善系统功能，优化监控规则，提升风险响应和预警能力。同时公司每月对银行账户数量、低效无效账户、账户监控比例、备付额度、未达账项等重要指标进行考核，以考核促提升，进一步夯实资金管理基础。

（五）加强公司资金内部控制

一是牢固树立资金安全意识，严守资金安全“底线”。资金安全是资金工作的第一要务，是必须严守的“底线”。进一步提高对资金安全重要性的认识，牢固树立安全意识、责任意识、红线意识，增强资金安全工作的紧迫感和责任感，提高资金安全工作的主动性和自觉性，做到思想上高度重视，责任上清晰明确，制度上有效执行，监管上严格把关，管控上有的放矢，杜绝资金安全事件的发生。二是建立健全资金安全管理长效机制，有效提升资金安全管控水平。公司组织修订《资金管理办法》，梳理资金收支流程。同时健全安全监督机制，严格落实安全责任。建立健全覆盖全员、全过程、全方位的安全责任体系，杜絕盲区、不留死角。建立资金安全监督检查常态机制和突击抽查机制，定期或不定期组织开展资金安全和合规性监督检查，督促落实问题整改，进行闭环管理。三是加强财务人员培训，提高职业操守。建设高素质的忠诚担当人才队伍，是资金安全管理的重要保障。公司要加强业务培训和思想道德教育，不断提高财务人员遵纪守法的自觉性和职业操守，努力提升各级财务人员履职能力。各级财务人员要加强法律法规学习，严格遵守国家财经法规和公司财务制度，坚持职业道德底线，自觉远离法纪红线，提高从严防控风险的履职能力。

五、结束语

“三集五大”战略要求财务集约化，其中财务集约化的重点工作就是资金集中管理。供电公司实行合理有效的资金管理能确保资金使用最大化，实时全方位监控资金安全，减少企业风险。供电公司在资金管理中还存在方方面面的问题，所以需要通过加强银行账户统一管理、完善资金支付系统、构建全面预算编制体系、深化资金监控、加强公司资金内部控制这五个方面来确保资金集中管理的有效实施，使企业高效、有竞争力的发展。endprint