企业内控现状分析与对策探究

张艳萍

摘要：竞争激烈的市场环境对现代企业的生存发展造成了极大地影响，为了稳固在市场中的地位，企业只有加强内部控制，才能保证自身良好的发展。对于内部控制中存在的问题，应提出有效的措施将各类问题抵制在萌芽状态。本研究首先对当前时期下现代企业内控存在的问题进行深入分析，然后据此提出了具体的解决对策，旨在为现代企业制定科学、规范的内控体系提供切实可行的依据与参考。

关键词：当前时期：内控现状：问题：对策：现代企业

加强内部控制能够防止企业资产流失。实现客观可靠的会计信息，落实企业预期的效益目标。当前，企业内部控制运行中暴露了一些问题，对企业的高效发展造成了不小的影响，应尽快制定措施加以解决。本研究首先对当前时期下现代企业内控存在的问题进行深入分析，然后据此提出了具体的解决对策，旨在为现代企业制定科学、规范的内控体系提供切实可行的依据与参考。

一、现代企业建设内部会计控制的必要性

（一）有助于提高企业财会信息及财务管理信息的真实可靠性

信息化时代背景下，现代企业为了充分发挥自身的职责义务，提高内部管理质量，应及时收集各类有价值的信息数据。会计信息是推动单位财务工作顺利运行的依据，直接决定了单位管理层各项决策工作的正确与否，因此客观有效的会计信息是单位长远发展的基础条件。单位通过建设完善的内部会计控制，不仅规避了财务人员违纪违法的不良行为，而且还提高了会计信息的准确性，减少了舞弊现象的发生率。

（二）有助于促进企业各环节工作的有序运行，将单位目标落实到位

随着市场经济体制的不断完善，虽然现代企业的决策不会再过多影响市场经济，但关于这一方面仍旧不容小觑。因为即使有的单位进行了很小的决策，也会严重影响到市场经济，所以对于现代企业而言，必须保证管理决策的科学性。而一套科学健全的管理制度是促进单位内部管理科学性的关键，内部会计控制则与单位各管理环节具有紧密的联系，所以现代企业只有不断加强内部会计控制建设，才能对部门和人员间的责权利关系进行正确梳理，才能保证单位内部管理质量与效率，才能将单位科学管理、科学决策目标落实到位，最终促进现代企业向更高层次发展。

（三）有助于推动企业内部审计工作

审计监督的主要职责是对现代企业各项行为进行有效监督，为了保证审计监督正常有序运转，就必须不断强化内部会计控制，为单位审计监督提供有价值的会计信息，确保审计工作者及时发现漏洞问题，进而采取措施不断改进和完善，对单位经济责任落实情况及部门效益情况进行正确合理评价，切实保证单位整体管理质量。

二、企业内部控制现存的问题分析

虽然国家针对企业内部控制颁布实施了各项政策法规，对企业内部控制的建设提供了前提条件，实际成效显著，但目前仍有部分企业的内部控制存在诸多的问题，具体如下。

（一）治理结构有待健全

企业治理结构和内部控制有着千丝万缕的联系，治理结构的健全完善与否直接决定了内部控制能否顺利有序运行。但是纵观现代企业现状，依旧存在治理结构不全的现象，导致这一现象发生的原因是企业董事会难以发挥自身的独立性，对管理层的控制不力：还有就是监事会缺乏必要的职权，对董事会及管理层的监管不力：更有部分企业未设置董事会与监事会。这些因素的存在，加剧了内部控制制度的构建难度。

（二）企业管理层的认识不足

现阶段，依旧有部分企业管理层对内部控制在企业生存发展中发挥的重要作用认识不足，不清楚市场发展的最新需求。更有一些企业管理层认为内部控制不可太过细化，控制也不可太过严厉，不然将直接影响企业各项业务活动的持续稳定发展，使内部控制与业务发展处于尴尬的对立面。同时，相关执行部门未第一时间将内部控制的决策落实到实际中去，并表示内部控制会削弱自身的能动性，所以实际执行效率低下。正是企业管理层忽视了内部控制的重要性，导致内部控制部门和相关执行部门无法达成一致的观念与思想。

（三）缺乏良好的内部控制环境

首先，没有良好的制度环境，企业现行的控制制度仍有诸多不足之处，对管理层和员工的内部控制权限划分不清晰，致使内部控制难以有效实施。现行的监督激励机制也不够健全，直接削弱了内部控制的职能，对企业的生存发展起不到充分的作用。其次，有的企业只明确了财务部门的内部控制权限，将内部控制工作全权交由财务部门负责，忽视了调动其他职能部门的参与积极性。

（四）信息沟通不畅，信息披露不及时

一套健全可行的信息沟通机制同样有利于内部控制的高效运转，因此加强信息沟通与交流已经成为了现代企业内部控制运行中不容小觑的内容。然而实际情况却是企业管理层忽视了和员工建立良好的信息沟通关系，长此以往，双方之间的信息就很难达到协调一致，进而提高了各项经营费用与社会监督费用支出，严重阻碍了内部控制的有效实施。此外，企业现行的信息沟通机制还不够全面，影响了各企业内部控制信息的及时有效传递，缺乏畅通无阻的信息沟通途径，未定期披露信息，从而导致企业经营管理工作停滞不前。尽管有的企业针对重大事项构建了信息传递、信息披露流程及信息沟通机制，但在内外部因素的干扰下，制约了这些机制的正常运轉，信息沟通及披露无法准确有效地进行。

三、当前时期下现代企业加强内控的具体对策

基于如上现代企业内控的几点问题，现提出如下几个方面的具体对策：

（一）树立正确的内部会计理念

当前，现代企业应通过宣传推广及专业培训的方式，强化全员对内部会计控制重要性的认识，充分了解加强内部会计控制对单位发展具有的重要意义。此外，单位管理层还必须树立正确的内部会计理念，构建完善有效的内部控制责任机制，清晰划分各部门及人员的职责、义务，要求各部门、人员严格按照自身的职责权限行事，相互配合协作与制衡，共同努力推动内部会计控制的有效运行。

（二）加强内部会计控制的信息化建设

现代企业必须从自身管理特点角度出发，认真分析内部各项资源、总体目标及人员等诸多因素，构建统一的会计信息系统，加强内部会计控制的信息化建设进程，通过信息化手段研发会计软件功能，保证会计信息系统较高的集成性，实现科学合理的内部会计控制模式，从而发挥信息化软件在内部会计控制中的优势作用，最终实现预期的会计控制目标及效果。

（三）提高会计人员的专业素质

具体应考虑以下几点：首先，对现代企业会计工作者进行必要的思想政治教育，确保所有会计工作者都具备較高的思想觉悟和职业道德素质，严格按规章制度工作。其次，凡是有与道德准则、管理制度规定背道而驰的行为，必须给予严厉的惩处，以对会计工作者形成强烈的震慑作用，促使其提供真实可靠的会计信息资料。最后，构建完善的激励机制，凡是业绩突出的会计工作者都要给予一定的物质奖励或精神奖励，调动其工作热情和积极性，始终按照会计法规顺利完成上级下达的工作任务，为内部会计控制的顺利实施提供必要的帮助，

（四）营造良好的内部控制环境

一个好的内部控制环境对内部控制的正常有序运转具有现实意义，因此，实际中应做好以下几点：第一，为内部控制建设提供充足的人力、物力保障，发挥管理层的指导作用，宣传推广内部控制在现代企业中的重要地位，激发全体员工参与内部控制制度建设的主动性。第二，营造良好的制度环境，构建完善可靠的配套政策和措施，为内部控制提供有力的制度依据，加快内部控制的建设进程。构建内部控制制度时，应充分掌握了解内部控制的理念，并根据企业内部结构及其对内部控制的要求，促进相适应的制度形成。第三，构建完善的激励机制，在考虑物质奖励的同时还必须注重精神奖励，这是激励机制的核心内容。第四，强化全体员工的素质水平，开展专业的培训活动，以培养一批专业素质过硬的人才队伍，保证企业经营目标的实现。第五，构建良好的企业文化，注重内部控制与企业文化、战略规划的有机融合。企业领导层应尊重员工、关心员工，帮助员工生活工作中遇到的疑难问题，使员工对企业产生强烈的认同感，树立团结协作的意识。

四、结论

综上所述，随着社会经济的快速发展，现代企业应将重心放在内部控制建设上，提高内部控制的实效性，对企业的经营活动提供保障。倘若企业内部控制工作效率低下，那么将不利于内部控制的顺利有序建设，难以充分发挥应有的控制作用，并且还会导致企业产生不同程度的经营风险隐患。所以，现代企业发展过程中，必须深入细致分析内部控制现状，针对问题制定有效的解决措施。